名義賬戶制下的女性養(yǎng)老金權(quán)益?
——基于性別公平的視角

孫守紀計紅蕾

（1.2.對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)保險學(xué)院，北京100029）

名義賬戶制下的女性養(yǎng)老金權(quán)益?
——基于性別公平的視角

孫守紀1計紅蕾2

（1.2.對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)保險學(xué)院，北京100029）

名義賬戶制；養(yǎng)老金待遇；女性養(yǎng)老金權(quán)益；性別平等

文章從就業(yè)年限、就業(yè)狀況、職業(yè)中斷和長壽風(fēng)險四個方面分析了名義賬戶養(yǎng)老金制度對女性養(yǎng)老金權(quán)益的影響，并根據(jù)相關(guān)的參數(shù)設(shè)定，模擬了名義賬戶制下退休年齡、收入水平、職業(yè)中斷三個因素對女性養(yǎng)老金權(quán)益的不同影響。在理論分析和模擬結(jié)果的基礎(chǔ)上，提出通過逐步提高退休年齡、設(shè)立父親育兒假、設(shè)立兒童看護積分和建立最低保障養(yǎng)老金的方式來緩解名義賬戶制對女性養(yǎng)老金權(quán)益的不利影響，以此來增加女性養(yǎng)老金權(quán)益，促進性別平等。

一、問題提出和文獻綜述

中國統(tǒng)賬結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度經(jīng)過20多年的發(fā)展，雖然在擴大覆蓋面、增強基金支付能力等方面取得了較大成績，但是也面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。特別是面對人口老齡化危機，中國基本養(yǎng)老保險制度缺乏長期的財務(wù)可持續(xù)性和激勵機制，個人賬戶做實與否、賬戶規(guī)模大小等基本問題還存在較大爭議。隨著改革實踐和理論研究的不斷深入，國內(nèi)外越來越多的機構(gòu)和學(xué)者認為采取名義賬戶制（Non?financial Defined Contribution，NDC）是當(dāng)前基本養(yǎng)老保險制度改革的一個方向［1］（PP36-48）［2］（PP45-53）。

對于任何一個養(yǎng)老金計劃而言，都面臨兩個基本問題：一是融資方式，解決錢從哪里來的問題；二是給付方式，解決錢如何發(fā)放下去的問題。融資方式可以分為現(xiàn)收現(xiàn)付制（PAYG）和完全積累制（FF），而計發(fā)方式可以分為待遇確定型（DB型）和繳費確定型（DC型）。按照這兩個維度，世界上養(yǎng)老金制度可以分為四大類：待遇確定型的現(xiàn)收現(xiàn)付制（模式一：DB＋PAYG，簡稱DB型）、繳費確定型的現(xiàn)收現(xiàn)付制（模式二：DC＋PAYG，簡稱NDC）、繳費確定型的完全積累制（模式三：DC＋FF，簡稱DC型）和待遇確定型的完全積累制（模式四：DB＋FF）（見圖1）。

圖1 養(yǎng)老金制度的分類

DB型制度下，養(yǎng)老金待遇水平主要取決于參保者的工資、工齡、年金因子等參數(shù)，雖然女性在工資和工齡等方面不具有優(yōu)勢，但是由于其待遇水平是確定的，對于預(yù)期壽命較長的女性而言具有較大的優(yōu)勢。DC型制度下，退休期間領(lǐng)取的養(yǎng)老金現(xiàn)值等于工作期間繳費積累金額，養(yǎng)老金待遇水平等于繳費積累金額除以預(yù)期壽命，這是完全精算公平的，沒有再分配機制，因此對于工資較低、工齡較短而預(yù)期壽命較長的女性極其不利。NDC制度下，待遇計算方法和DC型計劃類似，都強調(diào)精算公平，多繳多得、少繳少得，缺乏再分配機制，不利于保護低收入人群，特別是女性的養(yǎng)老金權(quán)益。

女性的養(yǎng)老金權(quán)益問題受到越來越多的學(xué)者的關(guān)注。為什么養(yǎng)老金制度和養(yǎng)老金改革會產(chǎn)生性別差異？這是由繳費型養(yǎng)老保險的性質(zhì)和男女就業(yè)狀況差異決定的。無論是DB計劃還是DC計劃，參保者的養(yǎng)老金權(quán)益主要依賴于其在勞動力市場的就業(yè)狀況。由于女性工作時間短、工資水平低、預(yù)期受命長，這些因素都對女性養(yǎng)老金權(quán)益產(chǎn)生不利影響［3］（PP1-77）。 在養(yǎng)老保險制度中，影響?zhàn)B老金在男性和女性之間分配的3個前提條件是勞動參與率、工資收入和預(yù)期壽命，此外就是和養(yǎng)老保險制度具體規(guī)定密切相關(guān)［4］（PP118-131）。 而一些國家在進行養(yǎng)老金改革過程中，為了緩解老齡化帶來的財務(wù)危機，養(yǎng)老保險制度的改革突出了效率而忽略了公平，致使養(yǎng)老保險政策中存在性別盲點，對女性養(yǎng)老金權(quán)益重視不夠［5］（PP38-40）。除了養(yǎng)老金制度設(shè)計因素以外，女性為家庭提供的勞動得不到工資報酬，也無法得到勞動力市場價值的認可。因此，在養(yǎng)老金制度設(shè)計過程中，如果忽視了非勞動關(guān)系下女性的勞動和服務(wù)貢獻將會導(dǎo)致養(yǎng)老金權(quán)益的性別差異，對女性養(yǎng)老金權(quán)益造成損害［6］（PP204-206）。

目前，學(xué)術(shù)界研究名義賬戶制的文獻越來越多，主要研究內(nèi)容包括名義賬戶制的制度淵源與理論基礎(chǔ)［7］（PP61-71），名義賬戶制對中國的適用性［8］（PP33-45），中國采取名義賬戶制面臨的確定相關(guān)參數(shù)的挑戰(zhàn)和監(jiān)管的挑戰(zhàn)［9］（PP96-107），中國采取名義賬戶制在財務(wù)運行上面臨的挑戰(zhàn)以及在解決養(yǎng)老金隱性債務(wù)方面存在問題［10］（PP36-39）。在涉及NDC制度的利弊分析時，一些學(xué)者也提出了NDC制度可能會對女性產(chǎn)生負面影響。與男性相比，婦女的職業(yè)生涯比較短，而平均壽命比較長，這就等于對婦女實行了一種帶有“懲罰”性質(zhì)的機制，迫使她們在勞動力市場上滯留的時間更長［11］（PP56-61）。 但是，這些研究主要從理論上分析名義賬戶制對女性養(yǎng)老金權(quán)益的影響，側(cè)重定性分析，而定量研究較為缺乏。

因此，本文首先分析影響女性養(yǎng)老金權(quán)益的四個主要因素，然后通過數(shù)據(jù)模擬定量研究名義賬戶制下養(yǎng)老金權(quán)益的性別公平問題，在理論分析和數(shù)據(jù)模擬的基礎(chǔ)上，提出增加女性養(yǎng)老金權(quán)益的政策建議。

二、影響女性養(yǎng)老金權(quán)益的因素分析

由于NDC模式下養(yǎng)老金的給付標準主要取決于記入個人賬戶繳費的積累，而這又嚴重依賴于繳費者在勞動力市場中的狀況。所以工作年限、工資收入、就業(yè)狀況以及職業(yè)生涯連貫性等因素會對養(yǎng)老金待遇產(chǎn)生很大影響。在這種情況下，雖然制度設(shè)計表面上是中性的，但是同樣的政策會對不同性別人群產(chǎn)生不一樣的影響。由于沒有考慮到女性在勞動力市場中的劣勢，中性的制度設(shè)計往往會導(dǎo)致性別歧視的事實，損害女性養(yǎng)老金權(quán)益。

（一）工作年限

工作年限是影響?zhàn)B老金權(quán)益的重要原因，而工作年限主要依賴于就業(yè)年齡和退休年齡。根據(jù)OECD國家的數(shù)據(jù)，女性參加工作的時間普遍比男性晚。2013年，在OECD的21個國家中，男性開始工作的平均年齡是21.9歲，女性開始工作的年齡則是23.5歲［12］（P81）。 造成開始工作年齡差別的原因有很多，包括教育、培訓(xùn)以及勞動力市場條件。當(dāng)工作要求人們有更高的技術(shù)水平和教育基礎(chǔ)的時候，求職者花在教育和培訓(xùn)上的時間就會增加，相應(yīng)地，開始工作的時間也會較晚。

開始工作時間較晚會導(dǎo)致繳費時間減少。根據(jù)OECD的模擬設(shè)定，假設(shè)退休年齡為65歲，以一個中等收入的職工在20歲開始工作為參照基準。瑞典、波蘭、意大利3個國家實行的都是名義賬戶制，其中瑞典和波蘭這兩個國家中，25歲才開始工作的人所能獲得的養(yǎng)老金權(quán)益不足參照基準的90%，意大利基本達到基準的90%，但是這三個實行名義賬戶制的國家都沒超過OECD平均值93.6%［12］（P81）。

除了工作年齡外，提前退休也是造成女性工作年限較短的重要原因。一般而言，很多國家的女性法定退休年齡都比男性低。在中國，國家法定的企業(yè)職工退休年齡是男職工年滿60周歲，女干部年滿55周歲，女職工年滿50周歲①這一規(guī)定源自1958年2月9日公布實施的《國務(wù)院關(guān)于工人、職員退休處理的暫行規(guī)定》，沿用至今。雖然學(xué)術(shù)界已經(jīng)有很多呼聲要求提高退休年齡，但是社會上還有很多爭論，政府相關(guān)部門正在研究“彈性延遲領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡”問題。。女性既要在勞動力市場工作又要在家里工作，雖然家庭勞務(wù)常常是不被市場經(jīng)濟認可的，但是家庭勞務(wù)、照顧老人和兒童、生育等活動都具有巨大的社會價值，為了補償女性，現(xiàn)代社會保險制度常常對女性的退休年齡規(guī)定的較早。在DB型制度下，提前退休具有一定補償意義。但是，在DC和NDC這類注重精算公平的養(yǎng)老金制度中，提前退休會加劇養(yǎng)老金不平等問題。以進行養(yǎng)老金改革的挪威為例，在引入NDC性質(zhì)的養(yǎng)老金支柱之后，退休后養(yǎng)老金替代率將更加依賴于退休年齡，只有當(dāng)退休年齡從當(dāng)前的62歲提高到70歲時，養(yǎng)老金替代率才會從26%上升到28%［13］（PP129-154）。

（二）就業(yè)狀況

世界上大多數(shù)國家中，男性與女性的就業(yè)率差距一直存在。相比于20世紀，女性的就業(yè)率呈上升趨勢。1960年15歲到64歲女性的就業(yè)率只有40%，到了2011年，女性的就業(yè)率接近57%。相比之下，男性的就業(yè)率反而由84%降低到73%。即使是這樣，男性的就業(yè)率仍然比女性高15%左右［12］（P80）。

女性就業(yè)率一直低于男性的主要原因是女性要承擔(dān)大部分家務(wù)勞動以及生育和撫養(yǎng)后代的責(zé)任，當(dāng)女性花在無償勞動上的時間增加時，勢必會影響到在工作上的表現(xiàn)?！?015年全球性別差異報告》的數(shù)據(jù)表明，女性每天花在無償工作上的時間通常要高于男性。在調(diào)查中的145個國家中，挪威的性別平等排名第二。但是即使在性別差距最小的挪威，女性的無償工作時間依然比男性多大約0.5小時。意大利的差距最大，達到3個小時。同時，挪威的女性失業(yè)率也是最小的，只有3.3%，意大利的女性失業(yè)率在四個國家中最高，達到了13.1%［14］（PP208-330）。

除了無償勞動，生育也會影響女性的就業(yè)率。數(shù)據(jù)顯示，養(yǎng)育的兒童越多，女性的就業(yè)率越低。2013年OECD國家的數(shù)據(jù)表明，女性生育一個兒童時的平均就業(yè)率接近72%，如果生育兩個兒童，就業(yè)率相應(yīng)有所下降，但是當(dāng)養(yǎng)育3個以上兒童時，就業(yè)率下降接近20個百分點，只有50%左右［12］（P82）。

在收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老金制度中，失業(yè)毫無疑問地會降低職工的養(yǎng)老金權(quán)益，并且失業(yè)的時間越長，養(yǎng)老金權(quán)益損失的越多。失業(yè)1年的職工能得到的養(yǎng)老金相當(dāng)于沒有失業(yè)者的99%，失業(yè)達到10年時則相當(dāng)于88%左右。換言之，失業(yè)每增加1年，養(yǎng)老金權(quán)益大約損失1%［12］（P93）。在高失業(yè)率的情況下，很多女性沒有繳費記錄，退休時只能依靠最低保障養(yǎng)老金維持生活。但是最低保障養(yǎng)老金通常水平很低，只能維持基本生活。例如波蘭的最低養(yǎng)老金只占平均養(yǎng)老金的46.6%，相當(dāng)于最低工資的55.4%。挪威的最低養(yǎng)老金相當(dāng)于平均工資的31%；意大利的社會救助只有社會平均工資的21%［12］（P54）。微薄的最低保障養(yǎng)老金只能提供最低保證，無法有效改善老年女性貧困人群的生活。

（三）職業(yè)中斷

造成職業(yè)中斷的原因除了失業(yè)外，還有生育以及照顧兒童和老人。目前，勞動力市場結(jié)構(gòu)不完善，兒童看護供給不足，當(dāng)兒童和親人需要照顧的時候，不得不有人中斷職業(yè)回到家庭，這個任務(wù)通常會落在女性的身上。由此導(dǎo)致了女性比男性中斷正規(guī)職業(yè)的比例較高，女性的繳費記錄不連貫，繳費時期減少，而且在職業(yè)中斷后重回勞動力市場時也會遇到各種障礙，或者即使重新回到勞動力市場，工資依然較低。無論是第一次找工作還是再找工作，企業(yè)都會考慮到女性生育的成本，從而導(dǎo)致女性在求職時面臨隱性歧視。

OECD的模擬結(jié)果顯示，在不同的養(yǎng)老金制度中，因為照顧兒童導(dǎo)致的職業(yè)中斷對養(yǎng)老金權(quán)益的影響有很大差異。從OECD平均值來看，職業(yè)中斷5年與職業(yè)完整的人的養(yǎng)老金相差5%，但當(dāng)中斷時間達到10年時，差距超過10%。在冰島、以色列、葡萄牙等國家，繳費上的差距會導(dǎo)致退休收入的巨大差異，中斷10年最多可以減少20%，原因是這些國家中并沒有為婦女照顧兒童而設(shè)置補助機制［12］（P95）。在意大利和瑞典這些實行名義賬戶制的國家中，中斷職業(yè)與沒有中斷職業(yè)所能獲得的養(yǎng)老金的差異大于OECD的平均值。雖然采取名義賬戶制改革的國家設(shè)置了照顧兒童的補助措施，但是同時存在繳費時間太短的問題，從而影響到養(yǎng)老金權(quán)益。以波蘭為例，照顧一個兒童的最初3年和照顧兩個兒童的最初6年都可以得到補助，但是一旦超過這個期間，繳費差距就會拉大。

（四）長壽風(fēng)險

自20世紀以來，得益于醫(yī)學(xué)的發(fā)展與經(jīng)濟水平的提升，世界人口預(yù)期壽命顯著提高。在全球老齡化的背景下，預(yù)期壽命的性別差異仍然不可忽略。通常情況下，女性的預(yù)期壽命比男性的要長。2010-2015年，OECD國家65歲女性平均壽命期望比男性高3.4歲，到2060-2065年，這一差距將增加到4歲。中國65歲女性與男性的平均壽命期望差距將長期保持在2歲左右。21世紀下半葉，女性老年人口中50%-70%都是80歲及以上的高齡［15］（PP15-18）。高齡女性貧困化將成為當(dāng)前社會一個不得不解決的問題。

當(dāng)評價養(yǎng)老金改革產(chǎn)生的性別差異的時候，需要考慮到預(yù)期壽命的性別差異，這涉及養(yǎng)老金的精算過程是否采用中性生命表。相關(guān)研究表明，當(dāng)采用區(qū)分性別的生命表時，女性對同樣條件下男性養(yǎng)老金的比例處于0.86-1.00之間；當(dāng)采用中性生命表時，這一比例有顯著提高，達到0.98-1.45［16］（PP90-118）。 當(dāng)采用中性壽命表時，社會保障計劃內(nèi)部就會自動產(chǎn)生從男性到女性的再分配，增加女性福利，可以明顯提高女性養(yǎng)老金的替代率。因為名義賬戶制內(nèi)部缺少再分配機制，所以實行名義賬戶制的國家大多都會采用中性生命表。

三、名義賬戶制下女性養(yǎng)老金權(quán)益的模擬結(jié)果

針對中國養(yǎng)老保險制度存在的問題，中國社會科學(xué)院世界社會保障研究中心發(fā)布了《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2014——向名義賬戶制轉(zhuǎn)型》，該方案建議中國養(yǎng)老保險采取“全賬戶”改革，即繳費構(gòu)成維持現(xiàn)狀不變，依然是企業(yè)繳納20%，個人繳納8%，取消統(tǒng)籌部分，繳費全部進入個人賬戶。在計發(fā)時，采用退休時賬戶余額除以精算中性計發(fā)月數(shù)。在記賬利率方面，采用上年度崗平工資增長率的100%［17］（P104）。本文根據(jù)該報告的參數(shù)假設(shè)，模擬不同的退休年齡、工資水平和職業(yè)中斷時間下的女性養(yǎng)老金權(quán)益。

（一）公式

為了簡便計算，本文把新退休人員作為研究對象。名義賬戶制的精算公式為：個人賬戶養(yǎng)老金＝養(yǎng)老金賬戶名義積累額/計發(fā)月數(shù)。其中養(yǎng)老金賬戶名義積累額由養(yǎng)老金繳費、記賬利率和管理費用決定，由于管理費用是統(tǒng)一的并且對公平性沒有影響，在此忽略不計。簡化之后的個人賬戶養(yǎng)老金待遇計算公式為：

其中，B是待遇，c為繳費率，w為基期的工資水平，為社會平均工資，g為工資增長率，r為記賬利率，n為繳費年數(shù)，計發(fā)月數(shù)為k。

本文考察指標為養(yǎng)老金替代率，即領(lǐng)取者得到的待遇與退休之前工資的比值。這里的養(yǎng)老金替代率分為個人替代率（I）和平均替代率（II）。個人養(yǎng)老金替代率Ⅰ指的是當(dāng)年度新退休人員的平均養(yǎng)老金相對于其上年度繳費工資基數(shù)的相對水平，反映了新退休人員在退休時點的個人養(yǎng)老金替代率水平。

平均養(yǎng)老金替代率Ⅱ代表著當(dāng)年度新退休人員的平均養(yǎng)老金與社會平均工資的比例，反映了新退休人員在退休時點個人養(yǎng)老金相對社會平均工資的水平。

（二）參數(shù)假設(shè)

根據(jù)全賬戶的假設(shè)，保持目前的繳費率不變，c依然是28%。工資增長率g指的是社會平均工資的增長率。《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2014——向名義賬戶轉(zhuǎn)型》假設(shè)工資增長率與GDP名義增長率掛鉤，推測出未來幾年的工資增長率（見表1）。

表1 在崗職工平均工資增長率（%）

名義賬戶制與普通的完全積累制的主要區(qū)別就在于記賬利率（r）的不同。完全積累制中的利率主要是由市場決定的投資回報率，名義賬戶制中的記賬利率通常是一個常數(shù)，由社會平均工資增長率決定，假設(shè)當(dāng)年個人賬戶記賬利率為上年度崗平工資增長率的100%。計發(fā)月數(shù)k主要是由剩余預(yù)期壽命和待遇決定，每年進行一次調(diào)整。未來幾十年的計發(fā)月數(shù)詳見表2。

表2 名義賬戶制“全賬戶”退休金計發(fā)月數(shù)

（三）模擬結(jié)果

在相同社會背景相同養(yǎng)老金保險制度下，其他條件保持一致，兩個典型的繳費者（女性參保者A和男性參保者B）都加入了本文假設(shè)的名義賬戶制養(yǎng)老金制度中，并且都在20歲時進入勞動力市場，女性60歲退休，男性65歲退休。模擬結(jié)果見表3。

首先是不同退休年齡導(dǎo)致的養(yǎng)老金差異。假設(shè)在最理想的情況下，男女工資相同，都為社會平均工資，并且職業(yè)生涯都沒有中斷，則A工作了40年，B工作了45年。只考慮養(yǎng)老金替代率Ⅰ，根據(jù)上述公式可以得出在不同年份里A和B的替代率。

引進新制度最開始的幾年，平均工資增長率和記賬利率都較高，例如2015年，記賬利率是 10. 01%，這就導(dǎo)致了在最開始的幾年養(yǎng)老金替代率也較高。但是隨著記賬利率的降低，養(yǎng)老金的替代率也隨之降低，男性從101%左右降低到71.20%，女性從75.88%降低到54.32%。雖然男性和女性的養(yǎng)老金替代率隨著時間變化都有所降低，但是女性的替代率始終比男性的替代率低。在新制度下，平均工資收入的男性在職業(yè)生涯完整情況下，退休后的替代率最高可以達到100%，而同等情況下的女性退休后的替代率最高只有76%?？梢钥闯觯谄渌麠l件相同的情況下，退休年齡較低導(dǎo)致了女性的養(yǎng)老金權(quán)益大大少于男性。

其次是收入不同導(dǎo)致的養(yǎng)老金差異。在經(jīng)濟發(fā)展過程中，人力資本的性別差異也逐漸顯現(xiàn)出來。在兼職和一些對技術(shù)要求比較低的工種中，女性的比例大大高于男性。而這些工作通常低于社會平均工資。即使在同一個企業(yè)中，女性的職業(yè)晉升道路也存在著玻璃天花板，工資漲幅低于男性。1990年，全國范圍內(nèi)女性收入與男性收入的比值是77.5%，到 2000年，女性收入只占男性收入的70.1%［18］（PP4-12）?！?015年全球性別差異報告》發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，中國的女性收入是男性收入的65%，排第66名。

表3 不同條件下的養(yǎng)老金替代率Ⅰ和替代率Ⅱ

在名義賬戶制中，養(yǎng)老金待遇與繳費期的工資兩者之間有密切的關(guān)聯(lián)。工資越低，繳費越低，從而名義賬戶中的名義財富積累值越低。如果男性參保者B的工資收入是社會平均工資，假設(shè)女性參保者A的工資收入是男性的0.65倍，wa＝0．65×（其中wa是女性參保者A的工資收入，是社會平均工資）。我們可以通過計算養(yǎng)老金替代率Ⅱ來考察工資收入不同對養(yǎng)老金替代率有多大的影響。

與前面的新退休個人替代率相比，這里的新退休人員崗平工資替代率有明顯減少。表3數(shù)據(jù)表明，就養(yǎng)老金替代率Ⅱ而言，從縱向比較來看，工資相當(dāng)于社會平均工資的0.65的女性與工資等于社會平均工資的女性相比，后者比前者的養(yǎng)老金替代率高出20%左右。從橫向比較來看，在女性的工資僅相當(dāng)于男性的0.65時，女性的崗平工資替代率不足男性的一半。收入不平等進一步損害了女性的養(yǎng)老金權(quán)益。

最后是職業(yè)中斷導(dǎo)致的養(yǎng)老金差異。女性由于照顧老人兒童，職業(yè)生涯完整性會受到影響，導(dǎo)致累積繳費年限較少，從而減少了退休時的養(yǎng)老金權(quán)益。假設(shè)女性分別中斷職業(yè)5年、10年，再重新回到勞動力市場，并且在法定退休年齡退休，此時她們的繳費年限分別為35年和30年。與職業(yè)生涯完整的女性相比，她們的養(yǎng)老金替代率會受到什么影響？

從表4可以看出，在2015年和2020年，當(dāng)職業(yè)中斷5年時，女性的養(yǎng)老金替代率將下降10%左右，中斷10年時，下降達到20%?？梢?，職業(yè)中斷的時間越長，女性養(yǎng)老金替代率下降得越多。當(dāng)中斷達到10年時，女性的養(yǎng)老金替代率最高只有56.91%，最低只有40.74%。在這種情況下，女性退休后的生活水平將無法得到保證。此時，雖然照顧兒童和親人具有非常大的社會貢獻，但是卻對女性帶來了無形的懲罰，嚴重削減了她們的養(yǎng)老金權(quán)益。

表4 女性法定年齡退休時養(yǎng)老金的替代率Ⅰ（%）

四、結(jié)論及建議

針對精算公平導(dǎo)致的養(yǎng)老金權(quán)益的性別不平等，大多數(shù)實行NDC模式的國家都制定了相應(yīng)措施減少這種制度對女性養(yǎng)老金權(quán)益的損害，這些措施對中國實施名義賬戶制改革具有重要參考價值。

首先，逐步提高退休年齡。繳費確定型（DC）比待遇確定型（DB）養(yǎng)老金制度更加注重精算公平，養(yǎng)老金待遇對繳費年限的依賴很大，提前退休雖然在短期可能會獲得暫時收益，但從長期來看會導(dǎo)致女性在老年陷入貧困中。目前幾個實行NDC制度的國家中，瑞典和挪威一直保持男女同齡退休，分別是65歲和67歲，波蘭也在逐步提高退休年齡，計劃在2020年和2040年將男性和女性退休年齡提高到67歲。意大利也在提高退休年齡，并將在2019年統(tǒng)一提高到67歲。這表明，從傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付待遇確定型向NDC模式轉(zhuǎn)變的過程中，為了追求財政平衡不得不提高法定退休年齡，而且只有當(dāng)女性的退休年齡和男性相同時，退休時獲得的養(yǎng)老金差距才會有所減少。也就是在傳統(tǒng)制度下女性可以提前退休這一福利被取消了，女性為了保證退休生活不得不在勞動力市場中工作更長時間。

其次，設(shè)立父親育兒假。中國的生育保險制度一直強調(diào)的是女性角色，《中華人民共和國勞動保險條例》《女職工勞動保護規(guī)定》《企業(yè)職工生育保險試行辦法》中的有關(guān)規(guī)定都是針對女性的產(chǎn)假和津貼，并不強制男性休育兒假。各省對男性的陪產(chǎn)假有不同的規(guī)定，大多數(shù)在10-15天，這就導(dǎo)致了在勞動力市場上男性比女性有更高的參與程度。

很多國家為了促進性別平等，增強男性的社會責(zé)任，都在生育保險制度中規(guī)定了父親育兒假。例如，瑞典為了讓男性承擔(dān)照顧兒童和家庭的責(zé)任，不僅規(guī)定了父育假，而且還規(guī)定了“父親配額”制度。該制度是指在女性生育過程中男性必須休的假期，不可以轉(zhuǎn)讓給配偶，意在強制父親照顧家庭與兒童。在480天的生育假期中，父親和母親都必須單獨享有60天的假期，不可以轉(zhuǎn)讓給配偶，其余的假期可以自由分配。

生育會對婦女的勞動參與、職業(yè)發(fā)展和家庭生活產(chǎn)生負面影響，所以無論是在勞動力市場上還是在家庭責(zé)任分擔(dān)中，父親育兒假的規(guī)定都有利于促進性別平等。除了推行男女共享帶薪育兒假，倡導(dǎo)男女共擔(dān)育兒責(zé)任之外，中國還應(yīng)該發(fā)展公共托幼設(shè)施和服務(wù)，使照顧兒童的勞動更具有市場價值。

再次，設(shè)立兒童看護積分。在生育后，工作中的女性依然要照顧兒童。這會對女性的收入或職業(yè)生涯產(chǎn)生負面影響。為了部分抵消這種“負面影響”，很多國家的養(yǎng)老制度都設(shè)計了與照顧兒童相關(guān)的補償機制。這些補償機制在大多數(shù)普惠式養(yǎng)老制度中是隱性的，在大多數(shù)實行收入相關(guān)養(yǎng)老制度的國家中是顯性的。意大利兒童看護積分表現(xiàn)形式為不同的轉(zhuǎn)換系數(shù)。在計算養(yǎng)老金待遇時，照顧一個或兩個兒童的女性的退休年齡比精算用的退休年齡多一年，即算為晚一年退休。照顧3個或以上兒童的女性算為晚退休兩年。在瑞典，政府會為接受兒童積分者繳費。波蘭的做法與瑞典類似，也是在兒童看護期間，政府為中斷職業(yè)的人繳費，資金來源于一般的財政收入，繳費時期的長短由兒童的數(shù)量決定。經(jīng)驗表明，設(shè)置兒童看護積分的國家可以有效降低女性老年貧困率。中國也可以利用這一工具，選擇代繳的方式或者在計算養(yǎng)老金待遇時調(diào)整計發(fā)月數(shù)的方式，或者兩種方法一起使用，保護女性的養(yǎng)老金權(quán)益，促進性別平等。

最后，建立最低保障養(yǎng)老金制度。NDC制度本身是沒有再分配功能的。如果年輕時沒有繳費就會導(dǎo)致退休時沒有養(yǎng)老金收入，使本就處于弱勢的群體情況更加惡化。女性在這種情況中遭受的損失比男性要多，因為女性年輕時兼職或非正規(guī)就業(yè)的較多，導(dǎo)致工資較少，沒有足夠繳費，或者依靠配偶生活，擔(dān)當(dāng)家庭主婦的職責(zé)，也會導(dǎo)致沒有繳費記錄。這導(dǎo)致了老年貧困群體女性化。很多國家為了避免女性因為沒繳費或者繳費很少而陷入貧困，都設(shè)計了安全網(wǎng)機制或者建立最低保障養(yǎng)老金。

在瑞典、挪威、意大利、波蘭和拉脫維亞這幾個實行NDC制度的國家中，只有意大利提供的是社會補助，其他4個國家提供的都是最低養(yǎng)老金。在這種情況下，最低養(yǎng)老金獲取資格的設(shè)定就很重要，太高會導(dǎo)致很多人無法獲得，太低會導(dǎo)致財務(wù)負擔(dān)過重。挪威和瑞典不要求領(lǐng)取者有繳費記錄，拉脫維亞要求10年的繳費記錄，波蘭的規(guī)定最為苛刻，男性和女性必須分別繳滿25年和20年才能獲得最低養(yǎng)老金。無論采用什么資格標準，在NDC計劃中添加為貧困人群保底的最低養(yǎng)老金都是必要的。

總之，為了保護女性的養(yǎng)老金權(quán)益，大多數(shù)國家的養(yǎng)老金制度都有針對女性的特殊制度設(shè)計。中國如果要進行名義賬戶制改革，也需要在各種政策中考慮到女性的情況。女性為社會和家庭所做的貢獻應(yīng)該得到社會的認可與經(jīng)濟上的補助，不應(yīng)該成為對她們自身付出的一種懲罰，使她們在老年時陷入貧困。但是制度中的一切設(shè)計都不能完全抵消制度本身對弱勢群體的損害。在追求性別平等時，補助只是輔助措施。更重要的是，中國需要從根本上保障勞動力市場上公平的競爭環(huán)境，消除對女性的性別歧視，轉(zhuǎn)變不適應(yīng)現(xiàn)代社會的性別觀念，倡導(dǎo)公平的工作機會。

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責(zé)任編輯：玉靜

Women's Pension Entitlements in NDC Scheme from a Gender Equality Perspective

SUN Shou?ji1JI Hong?lei2
（1．2．School of Insurance and Economics，University of International Business and Economics，Beijing 100029，China）

NDC；pension benefit；women's pension entitlements；gender equality

This paper examines the factors that influence women's pension entitlements under NDC scheme，including the history and the state of their employment，interruptions in employment and life expectancy.Based on related parametric index，it projects different im?pacts of retirement age，level of income and employment interruption on women's pension entitlements.From such assessment，the paper proposes an increase in women's retirement age and men's paternity leave，and the establishment of childcare credits and a basic old age security to reduce the negative impacts of the NDC scheme on women's rights to pension and promote gender equality through increasing women's pension.

C913.68

A

1004-2563（2017）02-0014-08

1.孫守紀（1979-），男，對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)保險學(xué)院副教授。研究方向：社會保障、養(yǎng)老保險、企業(yè)年金。2.計紅蕾（1993-），女，對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)保險學(xué)院2014級碩士研究生。

本文受國家社會科學(xué)基金青年項目（項目編號：12CGL077）、對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)中央高校基本科研業(yè)務(wù)費專項資金（項目編號：13YQ14）、對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)中國企業(yè)“走出去”協(xié)同創(chuàng)新中心科研項目（項目編號：201504YY005B）和對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)社會保障特色學(xué)科項目（項目編號：8110051103）的資助。