中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策

李宗徽

【摘 要】20世紀(jì)以來，世界經(jīng)濟(jì)全球化競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，經(jīng)濟(jì)環(huán)境更加復(fù)雜多變，我國(guó)的中小企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，需要建立一套針對(duì)自身行之有效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。良好的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是增強(qiáng)中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵，是中小企業(yè)發(fā)展和壯大亟需解決的問題。本文從分析我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)在存在的問題出發(fā)，有針對(duì)性的提出有利于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系完善的建議。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；存在的問題；建議

我國(guó)的中小企業(yè)在經(jīng)歷了多年的發(fā)展之后，已經(jīng)取得了良好的成績(jī)，現(xiàn)在中小企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)了舉足輕重的位置。但是，我國(guó)中小企業(yè)也存在著企業(yè)壽命短的問題，據(jù)調(diào)查我國(guó)中小企業(yè)的平均壽命只有3—5年，壽命短的一個(gè)極其重要的原因就在于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作不能隨著企業(yè)的發(fā)展壯大而完善。在當(dāng)今的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，一個(gè)企業(yè)要想更好地生存、發(fā)展和盈利，他就必須要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，科學(xué)和合理的進(jìn)行資本運(yùn)作，這些都需不斷提高財(cái)務(wù)管理能力。

一、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)基于一定的法律法規(guī)，并在一定整體目標(biāo)的指導(dǎo)下，有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)的購(gòu)置、資本融通和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量以及利潤(rùn)分配的管理工作。作為企業(yè)管理工作的重點(diǎn)，良好的財(cái)務(wù)管理能改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和范圍非常廣泛，從不同的角度看財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容也不盡相同，以組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)上來看，企業(yè)財(cái)務(wù)管理包涵了資金的籌集、投放和分配等；以處理財(cái)務(wù)關(guān)系上看，包涵了涉及債權(quán)人、債務(wù)人、受資人、投資人和政府之間的關(guān)系等等。

1.企業(yè)的管理者和所有者不獨(dú)立

在我國(guó)的多數(shù)中小企業(yè)中，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者往往就是自己最大的股東，也就是所有者。管理者和所有者的統(tǒng)一可以提高企業(yè)決策靈活性和縮短決策時(shí)間，擁有企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)明確和以追求利潤(rùn)最大化為目標(biāo)的優(yōu)勢(shì)；但也存在著企業(yè)經(jīng)營(yíng)中缺乏有效的監(jiān)督引起資金使用上的不規(guī)范，阻礙企業(yè)健康的發(fā)展。

2.中小企業(yè)準(zhǔn)入門檻低，面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力大

中小企業(yè)所在的行業(yè)多數(shù)行業(yè)門檻低，其他競(jìng)爭(zhēng)者很容易進(jìn)入，在行業(yè)利潤(rùn)具有誘惑的情況下，容易形成過度競(jìng)爭(zhēng)的局面，同時(shí)中小企業(yè)自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力較低，很難經(jīng)得起市場(chǎng)的過度競(jìng)爭(zhēng)。

3.企業(yè)資金實(shí)力不強(qiáng)

中小企業(yè)的資金一般都是企業(yè)的初始資本，初始資本主要來源于股東的個(gè)人積累或借款，加上中小企業(yè)外部融資能力的限制，導(dǎo)致中小企業(yè)在發(fā)展過程中常常會(huì)俱到資金短缺問題。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

1.投資和籌資缺乏合理規(guī)劃

在投資方面，中小企業(yè)對(duì)項(xiàng)目的投資缺乏可靠的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)，導(dǎo)致許多企業(yè)所投資的項(xiàng)目由于資金問題而以失敗告終。我國(guó)的中小企業(yè)普遍存在著資金短缺的問題，而銀行等金融機(jī)構(gòu)是企業(yè)的主要外部資金提供著，銀行金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)融資要求門檻較高，即使中小企業(yè)向銀行貸款成功，銀行為平衡中小企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)提高貸款利率，從而使得中小企業(yè)融資較高。由于我國(guó)中小企業(yè)的投資規(guī)模小、資本和技術(shù)含量不高、企業(yè)信譽(yù)和信用等級(jí)較低、中小企業(yè)信用擔(dān)保體系不健全等因素影響，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)無(wú)對(duì)中小企業(yè)的貸款常常持謹(jǐn)慎的態(tài)度。

2.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容不規(guī)范

以組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)上來看，企業(yè)財(cái)務(wù)管理包涵了資金的籌集、投放和分配等，首先，從資金的籌集方面，由于中小企業(yè)向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)融資能力較弱，一些中小企業(yè)為爭(zhēng)取借款會(huì)采取掛靠等方式，在掛靠及貸款的過程中容易會(huì)出現(xiàn)金錢鋪路、鉆政策、法規(guī)空子的情形。其次，從資金投放方面，由于中小企業(yè)受利潤(rùn)的驅(qū)使，在高回報(bào)率的誘惑下會(huì)出現(xiàn)盲目和不合理性的生產(chǎn)和投資活動(dòng)，有些項(xiàng)目投資甚至不符合國(guó)家的相關(guān)政策，中小企業(yè)還普遍存在著各種攤派繁多，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用較高的現(xiàn)象，從而阻礙了企業(yè)資金更有效地運(yùn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和企業(yè)發(fā)展。最后，在資金的分配方面，由于缺乏有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，中小企業(yè)的管理者用企業(yè)掙來的資金用于個(gè)人奢侈消費(fèi)，從而使企業(yè)本來就短缺的資金更雪上加霜。

3.內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制較差

由于中小企業(yè)缺乏有效的資金規(guī)劃常常造成企業(yè)資金閑置或不足。資金閑置的企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，增加企業(yè)資金的隱性成本；資金缺少的企業(yè)缺少資金計(jì)劃安排，過量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)或者投資，經(jīng)營(yíng)急需的資金結(jié)余不足，容易引起企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。

三、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的對(duì)策建議

1.加大政府給予中小企業(yè)扶持力度

我國(guó)的中小企業(yè)普遍存在著市場(chǎng)融資難得特點(diǎn)。為解決中小企業(yè)籌資問題，需要國(guó)家通過穩(wěn)定的融資機(jī)制給予適當(dāng)?shù)姆龀?。我?guó)政府可以借鑒國(guó)際先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)，出臺(tái)支持中小企業(yè)的政策。雖然我國(guó)已經(jīng)出臺(tái)了《關(guān)于鼓勵(lì)和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》和《中小企業(yè)促進(jìn)法》等支持政策，但在實(shí)際執(zhí)行過程中仍存在一些問題，還需要政府進(jìn)一步修訂和完善相關(guān)法律法規(guī)，并對(duì)具體實(shí)施提出實(shí)施細(xì)則。除了出臺(tái)扶持政策外，中小企業(yè)信用擔(dān)保也是面臨的一個(gè)問題，擔(dān)保費(fèi)較高是影響中小企業(yè)融資成本的重要部分，國(guó)家應(yīng)該出臺(tái)相關(guān)政策規(guī)范擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

2.加強(qiáng)企業(yè)自身合理籌劃資金能力

中小企業(yè)應(yīng)采取穩(wěn)健的發(fā)展規(guī)劃，適度擴(kuò)大規(guī)模。要做到科學(xué)投資，盡量采取中、短期投資，減少長(zhǎng)期投資。中小企業(yè)投資應(yīng)以企業(yè)主業(yè)對(duì)內(nèi)投資為主，對(duì)自身成熟的產(chǎn)品不斷加強(qiáng)創(chuàng)新投資，生產(chǎn)出適合銷售的產(chǎn)品，可提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。提高對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改造的投資。儲(chǔ)備人才的投資，好的人力資源是企業(yè)發(fā)展經(jīng)久不衰的基礎(chǔ)和保障。

3.強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)管理，增強(qiáng)財(cái)務(wù)控制力

中小企業(yè)應(yīng)該提高對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)的認(rèn)識(shí)，通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析出企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，確定企業(yè)合理的負(fù)債比例，有效的控制企業(yè)的財(cái)務(wù)，達(dá)到保持最佳的現(xiàn)金持有量的目的。近年來，有很多中小型企業(yè)的流動(dòng)資金緊缺都是由于存貨和應(yīng)收賬款等管理出現(xiàn)問題，企業(yè)應(yīng)以科學(xué)的方法來平衡存貨和銷售的關(guān)系，達(dá)到在滿足銷售需求的同時(shí)盡量減少庫(kù)存，減少資金占用。企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注應(yīng)收賬款，采取各種措施來使應(yīng)收賬款按照回收期回收。

參考文獻(xiàn)：

[1]淺談中國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題及其對(duì)策.

[2]中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策.

[3]企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題和解決方法.