小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作初探

趙莉

【摘要】小微企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里的重要組成部分，數(shù)量龐大、行業(yè)廣泛。然而往往因?yàn)樽陨項(xiàng)l件的局限在經(jīng)營(yíng)管理上存在很多問(wèn)題。本文從其財(cái)務(wù)管理方面一些較為普遍的問(wèn)題和現(xiàn)象提出應(yīng)對(duì)措施。

【關(guān)鍵詞】小微企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 問(wèn)題及建議

【中圖分類(lèi)號(hào)】F275

隨著我國(guó)全面深化改革進(jìn)程的逐步推進(jìn)，以及“全民創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”政策的引導(dǎo)，越來(lái)越多的小微企業(yè)如雨后春筍般的出現(xiàn)在我們身邊。小微企業(yè)不僅利用自己的優(yōu)勢(shì)和特長(zhǎng)在不同領(lǐng)域里發(fā)揮著重要的作用，同時(shí)也提供了很多的就業(yè)機(jī)會(huì)，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)注入了新的活力，逐步成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中重要的組成部分。

在現(xiàn)實(shí)中，大多數(shù)小微企業(yè)因自身規(guī)模有限，從業(yè)人數(shù)較少，企業(yè)內(nèi)部崗位分工不明確，一人多崗、一人多用的現(xiàn)象非常普遍。小微企業(yè)的財(cái)務(wù)工作也是這樣，很多小微企業(yè)甚至沒(méi)有專(zhuān)職會(huì)計(jì)，采用外聘兼職會(huì)計(jì)或委托代賬機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作。實(shí)際上兼職會(huì)計(jì)或代賬機(jī)構(gòu)因?yàn)橥瑫r(shí)代理多家企業(yè)的賬務(wù)，有時(shí)甚至一人代理幾十家公司的賬務(wù)，往往不會(huì)花很多的時(shí)間和精力去了解被代理企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理流程。在他們的模式中，賬務(wù)體系設(shè)置相對(duì)簡(jiǎn)化，所進(jìn)行的會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理不一定能準(zhǔn)確及時(shí)的記錄和反映企業(yè)當(dāng)期的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。而在企業(yè)內(nèi)部的出納或內(nèi)勤崗位的工作人員中有相當(dāng)多的人員并沒(méi)有系統(tǒng)的學(xué)習(xí)過(guò)有關(guān)財(cái)會(huì)方面的知識(shí)或接受過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，無(wú)法滿足崗位要求。因此，很多小微企業(yè)的會(huì)計(jì)工作也無(wú)法達(dá)到其核算與監(jiān)督的基本要求。

為了能使小微企業(yè)健康發(fā)展，有效防范經(jīng)營(yíng)上的風(fēng)險(xiǎn)，堵塞管理中的漏洞，提高經(jīng)濟(jì)效益和盈利水平，本文就小微企業(yè)財(cái)務(wù)工作方面應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題談一些自己的建議及感受。

一、建立一套基本的財(cái)務(wù)管理制度

“沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓”，建立一套清晰完整、便于操作的管理制度是企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)和保障。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況建立一套必要的內(nèi)部管理制度，包括基本的財(cái)務(wù)制度。尤其是對(duì)本單位管理中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)可以有針對(duì)性的制定專(zhuān)門(mén)的管理制度，如資金收付制度、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度、存貨管理制度等。這項(xiàng)工作可借鑒同行業(yè)其他公司的做法，也可以請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員一同參與，在保證必要且有效的內(nèi)控前提下力求重點(diǎn)突出，簡(jiǎn)潔明了，便于操作。

二、妥善保管好各類(lèi)單據(jù)

在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中填制或取得的各類(lèi)單據(jù)，如收付款單據(jù)、銀行結(jié)算單據(jù)、出入庫(kù)單、收發(fā)貨單、工資表、各類(lèi)合同等，其實(shí)是記載企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的載體，記錄和反映著企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及經(jīng)過(guò)，他也是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)和依據(jù)。常言道“有賬不怕算”，只有各類(lèi)原始單據(jù)記錄完整、真實(shí)有效，我們才能夠提供準(zhǔn)確可靠的會(huì)計(jì)信息，才能有“賬”可算。如果原始單據(jù)本身不完整或記錄不清晰，那么在此基礎(chǔ)上進(jìn)行的會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理的結(jié)果也就可想而知了。在實(shí)際工作中原始單據(jù)其流轉(zhuǎn)及分類(lèi)保管的狀況也能從一個(gè)側(cè)面代表和反映著企業(yè)內(nèi)部管理的水平。

三、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的日常管理

現(xiàn)金和銀行存款是流動(dòng)性最強(qiáng)的流動(dòng)資產(chǎn)，在現(xiàn)實(shí)生活中因企業(yè)內(nèi)部管理中存在漏洞而導(dǎo)致員工侵吞企業(yè)財(cái)物的事件屢有發(fā)生。他的安全與完整對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，對(duì)貨幣資金的核算與監(jiān)督本身也是會(huì)計(jì)工作中的重要內(nèi)容。

由于很多小微企業(yè)自身沒(méi)有專(zhuān)職會(huì)計(jì)，日常工作主要是由出納人員完成的。在這種缺乏崗位間的控制與監(jiān)督的狀況下，為加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，在實(shí)務(wù)操作中，重點(diǎn)應(yīng)做好以下幾項(xiàng)的工作：

資金收付工作必須指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，現(xiàn)金和銀行存款流水賬或臺(tái)賬必須及時(shí)登記，務(wù)必做到完整準(zhǔn)確。

根據(jù)實(shí)際需要支取現(xiàn)金，避免出現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金余額過(guò)大的現(xiàn)象。

定期與不定期結(jié)合盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金余額，且盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)有人監(jiān)督和復(fù)核，不能由出納一人獨(dú)自完成，并將盤(pán)點(diǎn)表妥善保管，以備核查。

妥善保管好銀行結(jié)算單據(jù)，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單。如果企業(yè)是外包財(cái)務(wù)工作，還應(yīng)督促外聘會(huì)計(jì)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。

四、做好存貨的記錄與盤(pán)點(diǎn)

各類(lèi)存貨物資是企業(yè)開(kāi)展正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要條件，保證存貨的安全與完整是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。在現(xiàn)實(shí)中，一些企業(yè)的存貨種類(lèi)較為繁雜，卻又沒(méi)有專(zhuān)職的倉(cāng)庫(kù)保管員，出入庫(kù)手續(xù)也比較簡(jiǎn)單。因此，比較常見(jiàn)的問(wèn)題是沒(méi)有建立存貨管理的臺(tái)賬，以及沒(méi)有及時(shí)登記各種物品的出入庫(kù)記錄。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，合理設(shè)置存貨的臺(tái)賬并及時(shí)登記。對(duì)于各類(lèi)存貨物資，應(yīng)按照重要性予以分類(lèi)。對(duì)變現(xiàn)能力強(qiáng)、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中主要的物品，應(yīng)建立完整的明細(xì)賬記錄出入庫(kù)情況，并采用永續(xù)盤(pán)存制進(jìn)行嚴(yán)格管理。對(duì)于貨值低、種類(lèi)雜的零星物資可根據(jù)實(shí)際情況采用實(shí)地盤(pán)存制匯總記錄。如果是工業(yè)企業(yè)，還應(yīng)該按照原材料、半成品及產(chǎn)成品分別進(jìn)行管理。

五、登記核對(duì)往來(lái)賬目

小微企業(yè)的賬目核算往往比較簡(jiǎn)單，如果財(cái)務(wù)外包的話外聘會(huì)計(jì)也很難按照企業(yè)的需求隨時(shí)提供往來(lái)明細(xì)等賬務(wù)信息。為了便于日常經(jīng)營(yíng)管理，維護(hù)自身利益，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立一套完整的臺(tái)賬登記制度，用于記錄企業(yè)對(duì)外的經(jīng)濟(jì)往來(lái)。臺(tái)賬應(yīng)按照每一家往來(lái)單位獨(dú)立設(shè)置戶頭，并根據(jù)自身業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置登記內(nèi)容，盡量保證信息完整，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序及時(shí)準(zhǔn)確登記。

在實(shí)際生活中，“先發(fā)貨、后付款”是普遍存在的現(xiàn)象。如果我們不能清晰完整的記錄下來(lái)企業(yè)與客戶間發(fā)生的業(yè)務(wù)及賬款的結(jié)算情況，這本身就是企業(yè)內(nèi)部管理混亂的表現(xiàn)，也將直接損害企業(yè)自身的利益。尤其是對(duì)一些客戶零散、品種繁雜的小型商貿(mào)公司來(lái)講，這項(xiàng)工作尤為重要。在記賬的同時(shí)還應(yīng)分類(lèi)保管好記錄業(yè)務(wù)流程的各種單據(jù)，以備日后核查。

除了科學(xué)合理的設(shè)置臺(tái)賬并認(rèn)真仔細(xì)登記外，還應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)。一方面要定期與會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，以保證“賬實(shí)相符”；另一方面還要與對(duì)方單位及時(shí)核對(duì)，保證企業(yè)的利益不受損失。

小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人必須高度重視定期進(jìn)行資金、存貨及往來(lái)等的對(duì)賬工作，應(yīng)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)并及時(shí)了解有關(guān)情況，切實(shí)維護(hù)企業(yè)各項(xiàng)利益。

六、設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)有關(guān)的工作

無(wú)論企業(yè)規(guī)模大小，自其注冊(cè)成立起必然會(huì)產(chǎn)生各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，無(wú)論是否需要繳納稅款，也均會(huì)涉及納稅事項(xiàng)。因此，財(cái)務(wù)工作是企業(yè)日常工作的重要組成部分。在實(shí)際中，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作往往涉及面廣，如資金收付、單據(jù)整理與保管、登記核對(duì)各種賬目等，這些工作繁雜瑣碎，而且重復(fù)性高工作量大，必須有專(zhuān)人負(fù)責(zé)處理。如果企業(yè)的會(huì)計(jì)工作采用外包方式，還要及時(shí)與對(duì)方進(jìn)行詳細(xì)溝通，講清楚本單位本期所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及背景經(jīng)過(guò)，以便對(duì)方準(zhǔn)確地進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并將會(huì)計(jì)核算中的問(wèn)題及時(shí)準(zhǔn)確地反映給企業(yè)負(fù)責(zé)人，及時(shí)溝通處理。

七、企業(yè)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)及稅收政策知識(shí)

隨著國(guó)家稅收體系的不斷完善，各項(xiàng)監(jiān)管措施和手段不斷升級(jí)改進(jìn)，對(duì)稅收管理中的不規(guī)范行為和偷漏稅款行為的打擊力度越來(lái)越大。與此同時(shí)，為了扶持一些有利于國(guó)計(jì)民生的行業(yè)，國(guó)家也在不斷的出臺(tái)各種稅收優(yōu)惠政策加以引導(dǎo)和扶持。這對(duì)所有企業(yè)來(lái)講，既是機(jī)遇，也是挑戰(zhàn)。及時(shí)了解并充分利用好各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)效益。合理的進(jìn)行稅收籌劃，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低納稅成本，不僅僅是企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作，也應(yīng)該成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人需要關(guān)注的重要事項(xiàng)。

在小微企業(yè)的生存和成長(zhǎng)過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存。小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人應(yīng)從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，切實(shí)抓好財(cái)務(wù)工作中的重要環(huán)節(jié)，控制好關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，必定能為企業(yè)的騰飛打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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