醫(yī)院基本建設(shè)及修繕工程項目施工審計的要點

徐力

摘要：隨著我國醫(yī)改工作的持續(xù)推進，以及廣大群眾對醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)質(zhì)量要求的日益提高，醫(yī)院的基本建設(shè)呈現(xiàn)出項目增多、金額增大、專業(yè)性增強的趨勢。規(guī)范醫(yī)院基本建設(shè)及修繕工程項目管理，提高資金使用效率，保證基建修繕工程質(zhì)量，加強施工審計的力度，成為醫(yī)院內(nèi)審工作的重要課題。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 基建修繕工程 施工審計

隨著我國醫(yī)改工作的不斷深化，醫(yī)院基本建設(shè)及修繕工程項目的數(shù)量、金額、專業(yè)化程度都呈現(xiàn)出顯著的上升勢頭。為了保障醫(yī)院資金的合理支出，確?；ㄐ蘅橅椖康墓こ藤|(zhì)量，維護廣大群眾的合法權(quán)益，貫徹執(zhí)行全過程跟蹤審計工作勢在必行。

一、建立健全醫(yī)院基建修繕工程的內(nèi)控及內(nèi)審制度

在《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《福建省建筑裝修管理暫行辦法》等規(guī)章制度的框架范圍內(nèi)，醫(yī)院應(yīng)制定、完善與基建修繕工程相關(guān)的內(nèi)控及內(nèi)審制度。近年來，某醫(yī)院監(jiān)審科制定了《基本建設(shè)及大型修繕項目審計實施辦法》、《零星修繕工程項目審計實施辦法》、《經(jīng)濟合同審計實施辦法》、《內(nèi)部審計實施辦法》、《建設(shè)工程施工簽證管理規(guī)定》、《建設(shè)工程項目管理辦法》等內(nèi)審制度，財務(wù)科制定了《全面預(yù)算管理辦法》、《醫(yī)院費用報銷審批程序及權(quán)限暫行規(guī)定》等內(nèi)控制度。

二、督促醫(yī)院相關(guān)部門、施工方、監(jiān)理方到位

醫(yī)院成立建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組及建設(shè)工作小組，定期召開建設(shè)小組會議或工程例會，須由醫(yī)院項目管理部門、財務(wù)部門、內(nèi)審部門及施工方、監(jiān)理方共同出席；如有相關(guān)議題的，應(yīng)通知設(shè)計方、勘察單位、質(zhì)量檢測單位、造價編制單位等參會。

施工方、監(jiān)理方、醫(yī)院項目管理部門均應(yīng)制訂工作方案、崗位責(zé)任及追責(zé)措施制度。施工方的項目經(jīng)理，以及施工員、質(zhì)量員、安全員、標準員、材料員、機械員、勞務(wù)員、資料員等八大員均須到崗到位，施行簽到制度。

監(jiān)理方職責(zé)包括：協(xié)助醫(yī)院項目管理部門編制開工報告；審查施工方編制的施工組織設(shè)計、施工方案及施工進度計劃，檢查施工方填報的月度、季度等報表；審查施工方或醫(yī)院提供的材料清單；督查施工方的施工活動，核查主要部位、環(huán)節(jié)以及隱蔽工程的施工過程；對主材的合格證、材質(zhì)化驗單等進行核定；參加各階段的驗收；整理各種監(jiān)理資料，監(jiān)督施工方整理施工資料，提交項目管理部門歸檔；協(xié)助工程質(zhì)量事故的處理。監(jiān)理方應(yīng)有總監(jiān)，建筑、水電等專業(yè)監(jiān)理工程師以及資料管理員等多崗分工，專人專崗，并明確各崗位職責(zé)。

醫(yī)院項目管理部門在分管院長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織施工管理，監(jiān)控工程質(zhì)量、進度；核算工程項目開支；負責(zé)隱蔽工程簽證和設(shè)計變更初審；組織工程項目竣工驗收；報告建設(shè)項目投資計劃執(zhí)行情況；負責(zé)工程資料的歸檔。醫(yī)院財務(wù)部門負責(zé)項目建設(shè)資金的籌措、管理；監(jiān)控基建投資計劃；審核和撥付建設(shè)資金。內(nèi)審部門對材料采購、工程管理、工程造價、竣工驗收等各階段進行全過程跟蹤審計；監(jiān)控建設(shè)項目是否存在違法分包、轉(zhuǎn)包行為；進行市場調(diào)研，審查材料質(zhì)量、價格；監(jiān)督醫(yī)院項目管理部門、施工方、監(jiān)理方的工作履行情況。

三、控制工程造價

圖紙會審應(yīng)在工程開工前進行，圖紙會審前必須組織預(yù)審，對閱圖中發(fā)現(xiàn)的問題進行歸納匯總。圖紙會審由醫(yī)院項目管理部門主持，召集財務(wù)部門、內(nèi)審部門、施工方、設(shè)計方、監(jiān)理方等共同參會。會上，各方代表逐一發(fā)言，提出問題；其他各方進行解釋、補充；施工方及設(shè)計方做好記錄，整理出圖紙會審紀要，由各方代表簽字蓋章。

嚴格審核工程變更，從經(jīng)濟性、使用功能等方面對工程變更進行可行性論證，核減不必要的工程變更費用。工程量清單核對應(yīng)有醫(yī)院項目管理部門、內(nèi)審部門、施工方、造價編制單位等共同參與。在施工過程中，不得隨意變更主材或施工標準；確需變更的，醫(yī)院應(yīng)組織市場詢價，由項目管理部門、財務(wù)部門、內(nèi)審部門共同詢價，并做出市場詢價記錄單，方可施工。對于某些大宗材料可采用“甲供材料”方式，醫(yī)院自行組織對該主材的招標或詢價采購，施工方僅負責(zé)施工、安裝。對施工方因不履行合同義務(wù)造成醫(yī)院損失的，按照合同提出索賠。

四、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證的辦理

基建修繕工程的設(shè)計變更，應(yīng)由建設(shè)方項目管理部門、施工方、設(shè)計方、監(jiān)理方共同論證、書面記錄并會簽，設(shè)計方出具變更圖紙，報批后方可生效。醫(yī)院內(nèi)審部門對設(shè)計變更引起的造價變動施行監(jiān)督控制。

現(xiàn)場簽證應(yīng)即時辦理，須醫(yī)院項目管理部門、施工方、監(jiān)理方或內(nèi)審部門會簽，事后補辦的無效。如遇搶險救災(zāi)等突發(fā)情況，確需趕工而無法及時辦理現(xiàn)場簽證的，項目管理部門應(yīng)事先征詢各方同意，并報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準，方可事后補簽。現(xiàn)場簽證應(yīng)定期報送內(nèi)審部門備案?，F(xiàn)場簽證須注明施工時間、地點、施工緣由、工程量、計算式，以及施工材料的材質(zhì)、規(guī)格、品牌、型號。

五、隱蔽工程驗收

隱蔽工程的驗收，應(yīng)由項目管理部門會同施工方、監(jiān)理方、內(nèi)審部門共同辦理?；?、基槽、樁基礎(chǔ)工程還須勘察單位、設(shè)計單位及相關(guān)檢測單位參加。各方共同核對施工材料的材質(zhì)、規(guī)格、品牌、型號、工程量，并在《隱蔽驗收記錄表》上簽字，留存影像資料。

六、工程預(yù)付款、履約保證金、進度款的收支

依照施工合同及工程實際進度，施工方提交支付申請書，如實申報進度款。監(jiān)理方初核、建設(shè)方項目管理部門審核后，匯總形成進度款支付申請表，并附工程進度報告、工程量清單等資料，報內(nèi)審部門審核并出具進度款審核報告書，再報送財務(wù)部門辦理進度款支付手續(xù)。未經(jīng)內(nèi)審部門審核的，財務(wù)部門不予支付進度款。工程預(yù)付款的支付，以施工方提交履約保證金為前提的，醫(yī)院須在履約保證金收訖后，方可辦理預(yù)付款。履約保證金不應(yīng)低于工程預(yù)付款。

七、施工材料進場、施工工藝審查

內(nèi)審部門對施工現(xiàn)場進行不定期突擊檢查，重點檢查施工材料的材質(zhì)、規(guī)格、品牌、型號、工程量以及施工工藝是否符合施工標準及合同要求。施工主材進場須同時報送《工程材料報審表》，注明工程名稱、時間、地點以及施工材料的材質(zhì)、規(guī)格、品牌、型號，并由施工方、監(jiān)理方、項目管理部門、內(nèi)審部門共同簽字。《工程材料報審表》應(yīng)有檢驗報告、工程量計算式、原廠家質(zhì)量證明書、合格證等書面材料作為附件?；茟?yīng)委派專人加強施工現(xiàn)場的管理，未經(jīng)醫(yī)院基建科許可，任何單位或個人不得擅自在指定施工范圍外圍擋、破路、挖溝、埋設(shè)水電管道、棄置工程垃圾等。

八、工程竣工驗收規(guī)范

工程完工后，由施工方向醫(yī)院提交竣工總結(jié)報告、竣工圖和質(zhì)量保證書等竣工資料。項目管理部門會同財務(wù)部門、內(nèi)審部門、施工方、監(jiān)理方、設(shè)計方、勘察單位進行初步驗收，并書面提出整改通知。施工方進行整改后，提交復(fù)檢報告。質(zhì)量檢測單位提交檢測報告；勘察單位提交勘察評估報告；監(jiān)理方提交監(jiān)理評估報告；設(shè)計方提交設(shè)計評估報告。醫(yī)院項目管理部門組織使用部門、財務(wù)部門、內(nèi)審部門等進行竣工驗收，編寫工程竣工驗收報告。工程竣工驗收后，項目管理部門負責(zé)與后勤管理部門、使用部門辦理有關(guān)移交接收手續(xù)，移交房屋鑰匙、使用說明書及質(zhì)量保修書。

因施工不當，造成工程質(zhì)量問題的，施工方須進行返修、整改，由此產(chǎn)生的工程費用由施工方自負。因施工方責(zé)任，造成工期延誤，或工程質(zhì)量問題無法修復(fù)的，醫(yī)院應(yīng)聯(lián)合設(shè)計方、造價編制單位、監(jiān)理方、律師代表，對施工方進行索賠。

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（作者單位：福建省第二人民醫(yī)院）