基于信息化建設(shè)的高?？蒲袃?nèi)控管理

徐文峰

摘要：隨著我國對高?？蒲薪?jīng)費的加大投入，各學(xué)校在科研經(jīng)費的管理使用中出現(xiàn)的問題引起了社會的廣泛的關(guān)注，在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，結(jié)合內(nèi)部治理的趨勢和內(nèi)部控制理論，本文分析了高校科研經(jīng)費內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的問題，設(shè)計高校科研內(nèi)控的優(yōu)化方案，為提升高校科研經(jīng)費的使用效率，促進高?？蒲惺聵I(yè)全面發(fā)展提出了相應(yīng)的對策和措施。

關(guān)鍵詞：科研管理；內(nèi)部控制；信息化平臺

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隨著我國創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略的實施，國家對科研發(fā)展的投入穩(wěn)步增長，高校作為科研的主力，為社會的發(fā)展和科技的進步發(fā)揮重要的作用。內(nèi)部控制規(guī)范是完善高校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、規(guī)范高校經(jīng)濟活動、加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)的重要舉措。財政部發(fā)行的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，有助于構(gòu)建合理、有效、符合高校發(fā)展實際的內(nèi)部控制體系，有助于實現(xiàn)內(nèi)部管理的規(guī)范化、科學(xué)化和信息化，促進高校健康穩(wěn)健發(fā)展，促使高校整體管理水平的提升。

一、 高?？蒲薪?jīng)費管理的現(xiàn)狀

現(xiàn)代高校的科研管理多數(shù)由科技處負責(zé)，科技處負責(zé)項目申報、批準(zhǔn)和取得成功，財務(wù)處負責(zé)經(jīng)費管理，很少對科研經(jīng)費進行嚴(yán)格的成本核算和監(jiān)管，也不注重實際取得經(jīng)濟效益，沒有績效評價。項目負責(zé)人對科研管理的相關(guān)政策認識不足。三者之間缺少統(tǒng)一的溝通和協(xié)調(diào)機制。在管理上容易出現(xiàn)溝通不暢，管理脫節(jié)，相互扯皮的問題。為了更好的實現(xiàn)對科研經(jīng)費的有效管理。需要成立一個科研工作委員會，建立多部門的溝通機制，在委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，相互協(xié)作。利用科研管理平臺，從技術(shù)上為科研管理提供支持和保障，對科研經(jīng)費的管理實施全方位的監(jiān)控。

二、高?？蒲泄芾韮?nèi)部控制存在的主要問題

（一）科研立項存在重申報、輕管理的意識

在科研項目的管理上，重立項輕結(jié)果；科研人員申請項目，要填寫申報表格，談創(chuàng)新思路、設(shè)計路線、構(gòu)思成果，而一旦經(jīng)費申請到手，便轉(zhuǎn)給其他人員操作，到課題結(jié)題時從他處搬來“成果”交差，出工不出力。

（二）市場意識淡薄，對科技成果的轉(zhuǎn)化重視不夠。

高校對科研成果是否具有產(chǎn)業(yè)化前景、如何使成果轉(zhuǎn)化為市場效益，都缺乏很好的政策和機制給予研究和指導(dǎo)。很多科研項目在立項審批時，為了科研而科研，在項目的技術(shù)水平方面考慮較多而進行市場分析較少，并沒有重視科研成果的轉(zhuǎn)化問題，導(dǎo)致科研成果轉(zhuǎn)化率低。

（三）科研配置不合理、機制不完善。

科研管理政策的不配套與機制的不盡合理，使高校人才密集、學(xué)科齊全的優(yōu)勢得不到充分有效地發(fā)揮。目前在科研經(jīng)費配置上，以行政力量為主導(dǎo)配置資源，一些在高校、科研院所中擔(dān)任行政領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，可以方便地獲取課題項目；學(xué)術(shù)等級思想嚴(yán)重，一些有學(xué)術(shù)頭銜的，在學(xué)術(shù)資源的配置中處于強勢地位；有的主管部門在科研經(jīng)費的申請和管理上還存在門戶之見，優(yōu)先照顧本系統(tǒng)內(nèi)的高校和申請者。忽視了科研管理自身所具有的創(chuàng)造性。

（四）科研經(jīng)費使用監(jiān)督機制缺乏。

雖然隨著我國經(jīng)濟實力的提高，國家加大了對教育的支持力度。在科研資金的籌集方研管理經(jīng)費主要依賴于撥款。對科研經(jīng)費的前、中、后期的監(jiān)督管理也不到位，缺乏預(yù)算觀念概念，致使科研經(jīng)費虛報、挪用、浪費等現(xiàn)象時有發(fā)生。同時，科研經(jīng)費使用上不計損失和浪費，以及支出不合理、人員經(jīng)費支出比重過大等現(xiàn)象時有發(fā)生，致使高?？蒲薪?jīng)費使用效益低下。

（五）科研管理手段落后。

目前，高?？蒲泄芾硎侄屋^為落后。雖然在科研管理過程中也引入了信息化管理，高?？蒲泄芾淼男畔⒒潭炔桓?，網(wǎng)絡(luò)化信息平臺建設(shè)沒有標(biāo)準(zhǔn)化，造成統(tǒng)計數(shù)據(jù)不一、重復(fù)統(tǒng)計等諸多問題。這不僅使科研管理人員工作愈加繁重，而且造成了很多弊端，大大影響了科研管理的效率和質(zhì)量。

（六）科研成果績效評價制度不完善。

將知識轉(zhuǎn)化為可供運用的技術(shù)，使之成為經(jīng)濟增長的助力，是進行知識創(chuàng)造、科學(xué)研究的最主要目的。我國高校的科研績效評價機制是從科研項目、經(jīng)費數(shù)量、發(fā)表論文數(shù)、成果收錄數(shù)等方面進行考評?？蒲锌冃е笜?biāo)普遍存在重數(shù)量輕質(zhì)量、重縱向項目輕橫向項目等問題這從另一個角度也反映了高校過于行政化，致使評價制度的導(dǎo)向作用發(fā)生方向性的變化造成諸多的負面影響。致使許多教師想盡各種辦法爭取項目，甚至出現(xiàn)腐敗問題，敗壞了學(xué)術(shù)風(fēng)氣。

總體來講，高?？蒲泄芾憩F(xiàn)有的問題，嚴(yán)重阻礙了高?？蒲泄ぷ?/p>

的健康發(fā)展，使得大量的科研成果難以轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。要盡快尋找

出提高科研管理水平的策略，以促進高?？蒲泄芾硭娇沙掷m(xù)發(fā)展。

三、高?？蒲泄芾韮?nèi)部控制的對策和措施

探索新的管理體制和內(nèi)部控制手段，以科研管理“信息化平臺建設(shè)”為抓手，轉(zhuǎn)變觀念，開拓思路，制度健全，措施得力，行為到位，保證科研經(jīng)費正常而有效運轉(zhuǎn)，最大限度地提高科研經(jīng)費的使用效益。

（一）完善管理制度，凝聚內(nèi)控力量

完善科研經(jīng)費管理辦法?？蒲薪?jīng)費管理是政策性很強的工作，要管理好科研經(jīng)費，就必須制定科學(xué)、合理經(jīng)費管理辦法。明確項目經(jīng)費管理主要內(nèi)容、工作程序和各部門的工作職責(zé)；明確科研經(jīng)費的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)費審批權(quán)限，建立審批制度，減少科研人員報賬的盲目性、隨意性；明確項目結(jié)題時間和結(jié)余經(jīng)費分配比例和獎勵辦法，避免長期掛賬；對弄虛作假、截留、挪用、擠占科研經(jīng)費等違反財經(jīng)紀(jì)律的行為。

通過科研經(jīng)費管理辦法的制定，使科研、財務(wù)管理人員及科研人員做到有章可循、有法可依，自覺遵守有關(guān)財經(jīng)制度、法規(guī)，節(jié)約經(jīng)費開支，提高經(jīng)費使用效益。

完善科研經(jīng)費資助制度?？蒲薪?jīng)費資助應(yīng)按公平、公正、公開原則，體現(xiàn)“平等競爭”、“擇優(yōu)錄取”的理念，以同行評價占重要地位。專家評審小組成員的選擇應(yīng)以學(xué)術(shù)聲望為依據(jù)，主要是資深的科學(xué)家、教授、學(xué)科學(xué)術(shù)帶頭人。資助的方向更多的放在資助學(xué)科和申請人的優(yōu)勢上，擴大專家評審小組成員行內(nèi)人士的覆蓋面，選擇優(yōu)等的申請者給予資助，鼓勵自由競爭。

加強對科研人員財經(jīng)法律、法規(guī)的宣傳力度，提高其遵紀(jì)守法意識。高校科研人員大多是教學(xué)、科研雙肩挑，很少去學(xué)習(xí)財經(jīng)法律、法規(guī)方面的知識。科研管理部門和財務(wù)部門必須提高主動服務(wù)意識，加強財經(jīng)法律、法規(guī)宣傳力度。做到自覺遵守財務(wù)制度?？赏ㄟ^舉辦培訓(xùn)班、講座或互聯(lián)網(wǎng)、櫥窗等形式進行宣傳，使科研人員合理、合法使用科研經(jīng)費，提高科研經(jīng)費的使用效益。

（二）打造信息化管理平臺，整合內(nèi)部控制機制

建立科研經(jīng)費管理信息網(wǎng)絡(luò)平臺，整合科技部門、財務(wù)部門、課題負責(zé)人以及審計、資產(chǎn)管理等部門資源，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，解決“信息孤島”問題。同時對整個業(yè)務(wù)的流程進行固化，加強科研管理的剛性，減少人為操作因素。依據(jù)制度優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，確保風(fēng)險點實時監(jiān)控?？萍继幐鶕?jù)管理制度全面梳理辦事流程，確保各項業(yè)務(wù)流程合理、風(fēng)險可控、責(zé)任可朔。各職能部門可通過該網(wǎng)絡(luò)平臺及時快速地獲取準(zhǔn)確、完整的科研課題有關(guān)信息，達到管理環(huán)節(jié)的相互協(xié)調(diào)、相互依托、相互滲透，使科研經(jīng)費管理更加科學(xué)化、透明化和高效化。 （三）加強預(yù)算控制，保證資金績效使用

項目負責(zé)人在課題申報立項時，嚴(yán)格編制科研經(jīng)費預(yù)算。財務(wù)部門和科技處加強對預(yù)算編制工作的宣傳和指導(dǎo)。項目負責(zé)人按照項目合同規(guī)定的時間開展研究工作，項目研究結(jié)束或通過驗收后，及時辦理結(jié)題手續(xù)。學(xué)?？蒲泄芾聿块T每年應(yīng)定期將結(jié)題項目的有關(guān)信息通知財務(wù)部門，財務(wù)部門協(xié)助項目負責(zé)人核對經(jīng)費收支結(jié)余情況，如實填制經(jīng)費使用報表。對項目結(jié)余經(jīng)費制定出合理的管理辦法，明確項目結(jié)賬時間和結(jié)余經(jīng)費的用途，避免應(yīng)結(jié)未結(jié)科研項目越來越多，長期掛賬現(xiàn)象。

（四）推行績效評價，樹立健康引導(dǎo)機制

對高校的評估指標(biāo)應(yīng)是多方面的，包括教學(xué)水平、科研實力、師資力量、各項硬件設(shè)備的質(zhì)與量、財源、就業(yè)率、歷屆畢業(yè)生的成就和聲望、同行評價等，科研項目和科研經(jīng)費只是其中的一個方面。目前高校的評估是由教育主管部門自己主持的，從長遠和國外經(jīng)驗來看，應(yīng)由公眾、社會、學(xué)校及政府均認同的權(quán)威評估機構(gòu)來進行，才更能體現(xiàn)公平、公正。 教師業(yè)績評價是對教師的整個工作做出總的評價，不僅要考慮科研經(jīng)費的多少，項目的數(shù)量和層次，更重要的是要注重科研成果。如科研項目結(jié)束或驗收后，是否能增強學(xué)?？萍紕?chuàng)新和產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新；是否能提高學(xué)?？蒲袇⑴c市場競爭的能力；是否能為學(xué)校帶來經(jīng)濟效益和社會效益。

（五）提高監(jiān)管力度，全過程動態(tài)監(jiān)控

科研經(jīng)費被濫用，早已不是新聞，但在一系列規(guī)范科研經(jīng)費使用的辦法出臺后，問題還是頻頻發(fā)生，這說明，科研經(jīng)費的監(jiān)管仍然沒有真正引起有關(guān)部門重視。為了確保科研資金安全并合理使用，審計、財政、科技和主管部門應(yīng)定期或不定期地對高校科研經(jīng)費的管理規(guī)定及經(jīng)費收支情況進行監(jiān)督檢查，重點防止科研經(jīng)費使用違反預(yù)算管理規(guī)定，科研經(jīng)費形成資產(chǎn)流失等問題。對違反科研管理規(guī)定、造成學(xué)校經(jīng)濟損失或損害學(xué)校聲譽的，堅決予以懲處，挪用、貪污受賄觸犯刑法的移送司法機關(guān)處理。

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制，需要系統(tǒng)組織之間相互協(xié)調(diào)關(guān)系，改變傳統(tǒng)觀念，各部門齊抓共管，充分利用現(xiàn)代技術(shù)手段提供的創(chuàng)新便利。同時，以黨的十八大精神為指導(dǎo)，全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，按照“注重治本、注重預(yù)防、注重監(jiān)督”的要求，牢固樹立預(yù)警在先、防范在前、加強督導(dǎo)、全力扼制的工作理念，通過厘清權(quán)力、清理職權(quán)、優(yōu)化流程，努力形成制度確權(quán)、科學(xué)分權(quán)、公開亮權(quán)、實時監(jiān)控的權(quán)力運行機制，為高?？萍际聵I(yè)健康發(fā)展打下堅實的政治基礎(chǔ)，努力提高科技服務(wù)的效率和效果，為增強高校長期競爭力提供強有力的科技支撐。