論我國農(nóng)村信用合作社經(jīng)營范圍的改革

馬建兵+余佳潔

摘 要：作為農(nóng)村合作金融的主體，我國農(nóng)村信用合作社對農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展提供巨大的金融支持。目前，我國農(nóng)村信用合作社在經(jīng)營方向上嚴(yán)重扭曲，業(yè)務(wù)范圍過于單一，服務(wù)對象、地區(qū)盲目擴展，且存在法規(guī)政策大量留白等問題。在新農(nóng)村建設(shè)背景下，應(yīng)當(dāng)根據(jù)農(nóng)村信用合作社分合作金融與農(nóng)商銀行兩個方向改革的基礎(chǔ)上，對其經(jīng)營范圍進(jìn)行分類化的改革。

關(guān)鍵詞：合作金融；農(nóng)村信用合作社；經(jīng)營范圍；改革

在我國已存在半個多世紀(jì)并有著“農(nóng)村血液”之稱的農(nóng)村信用合作社，是我國農(nóng)村合作金融的主體，為農(nóng)村經(jīng)濟與社會發(fā)展提供了巨大的金融支持。但其法律性質(zhì)未得到準(zhǔn)確定位之前，會帶來諸多的問題。因此，我們必須加快步伐采取措施對農(nóng)村信用合作社進(jìn)行法律性質(zhì)改革。農(nóng)村信用社的法律性質(zhì)的改革方向可從兩個方面同時進(jìn)行，一是將其定位為合作性金融組織，二是將其改制成農(nóng)商銀行，其法律性質(zhì)定位成法人。農(nóng)村信用合作社的經(jīng)營范圍是其法律性質(zhì)改革具體措施中的重要內(nèi)容，也是規(guī)范其發(fā)展與競爭的重要憑依。因此，我們需要根據(jù)農(nóng)村信用合作社的現(xiàn)狀和存在的問題，圍繞其法律性質(zhì)改革的兩大方向，提出關(guān)于農(nóng)村信用社經(jīng)營范圍改革的具體措施。

一、農(nóng)村信用合作社經(jīng)營范圍存在的問題

農(nóng)村信用合作社的經(jīng)營范圍在目前法律中未有明確規(guī)定，只有在農(nóng)村信用社的章程里有所列明。這一示范章程實際發(fā)揮了立法作用，即使是示范章程，但在實際中指導(dǎo)農(nóng)村信用社制定章程方面起到重要作用。根據(jù)《農(nóng)村信用合作社章程》的規(guī)定，農(nóng)村信用社主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)包括9項；①而《商業(yè)銀行法》第3條規(guī)定，商業(yè)銀行可以經(jīng)營的業(yè)務(wù)有14項。②通過對農(nóng)村信用合作社和商業(yè)銀行經(jīng)營范圍的比較觀察，農(nóng)村信用合作社的經(jīng)營范圍主要是以農(nóng)村借貸、結(jié)算和代理業(yè)務(wù)為主的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，經(jīng)營范圍單一。很明顯其經(jīng)營范圍體現(xiàn)了農(nóng)村信用合作社生存和競爭的劣勢，其以傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)為主卻沒有新型業(yè)務(wù)和特色業(yè)務(wù)為依托，很難與其他的商業(yè)銀行爭奪市場，即使有國家扶持優(yōu)惠等優(yōu)勢也無法發(fā)揮主要作用。因此，我們需要分析現(xiàn)今我國的農(nóng)村信用合作社經(jīng)營范圍存在的問題。通過對我國農(nóng)村信用社經(jīng)營范圍現(xiàn)狀分析，農(nóng)村信用社存在的問題主要是以下幾個方面：

1.經(jīng)營方向發(fā)生扭曲

農(nóng)村信用合作社的經(jīng)營方向發(fā)生了扭曲，原先是以互助為手段服務(wù)并支持“三農(nóng)”發(fā)展，現(xiàn)在以追求利潤為主，部分已異化成徒有農(nóng)村信用合作社之名的商業(yè)銀行。盡管立法上對農(nóng)村信用合作社的服務(wù)對象和經(jīng)營方向進(jìn)行了與合作社內(nèi)在要求相一致的原則性要求，但在實踐中卻以商業(yè)化的經(jīng)營模式運營。在這種情況下，農(nóng)村信用合作社本應(yīng)享受到的各種優(yōu)惠政策不僅未能享受到，反而連商業(yè)銀行同業(yè)的同等待遇也盡被剝奪。政府的金融主管部門在業(yè)務(wù)監(jiān)督上將農(nóng)村信用合作社視同商業(yè)銀行；而在支援“三農(nóng)”、面向農(nóng)民貸款問題上又要求加大力度，要體現(xiàn)出其為社員服務(wù)的本質(zhì)特性。③農(nóng)村信用合作社中主導(dǎo)經(jīng)營范圍的經(jīng)營方向發(fā)生扭曲，誤導(dǎo)人們對其經(jīng)營范圍的認(rèn)識，更是對其服務(wù)“三農(nóng)”的否定。

2.業(yè)務(wù)范圍過于單一

目前農(nóng)村信用合作社貨幣市場業(yè)務(wù)范圍主要為債券投資、票據(jù)投資、回購業(yè)務(wù)這幾個方面，由于人力、物力方面的限制，暫時還沒有開辦諸如金融衍生產(chǎn)品等在內(nèi)復(fù)雜的金融工具，也就無法通過這些金融工具進(jìn)行分散風(fēng)險、套期保值等。④這些業(yè)務(wù)的開展雖能解決社員一定的日常生活和生產(chǎn)的困難的問題，但難以有效解決農(nóng)村投入不足之頑疾。農(nóng)村信用合作社業(yè)務(wù)范圍的單一更是導(dǎo)致其經(jīng)營缺乏特色，無法與自己的優(yōu)勢相結(jié)合形成特色的品牌，無法與其他銀行進(jìn)行強有力的競爭。在被其他商業(yè)銀行日益擠占市場時，農(nóng)村信用合作社自我生存則成重要問題，擴展業(yè)務(wù)范圍、提升競爭力則成為關(guān)鍵。

3.服務(wù)對象、地區(qū)盲目擴展

農(nóng)村信用合作社的宗旨是為本社社員及本社區(qū)的農(nóng)業(yè)和經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。其經(jīng)營活動的地域范圍上，除中國人民銀行有特別規(guī)定外，限于本社區(qū)；在服務(wù)對象范圍上，限于本社區(qū)成員，在充滿滿足社員資金需求的前提下，剩余資金可用于非社員。設(shè)立農(nóng)村信用合作社的宗旨無疑是好的，服務(wù)對象確定為農(nóng)民，服務(wù)地區(qū)限定是農(nóng)村。剩余資金可用于非社員，意味著也可以服務(wù)于非社員，而非社員是否必須是農(nóng)民，則沒有明確。如果服務(wù)對象可以是非農(nóng)民的非社員，則可能會導(dǎo)致該資金流出農(nóng)村以外的地區(qū)?？梢姡r(nóng)村信用合作社的服務(wù)對象可以從農(nóng)民擴展為非農(nóng)民，服務(wù)地區(qū)可以突破農(nóng)村地區(qū)擴展至非農(nóng)村地區(qū)。這種擴展和突破會導(dǎo)致對農(nóng)民服務(wù)質(zhì)量的降低，資金流出農(nóng)村的比重與概率被盲目地提高了。

4.法規(guī)政策大量留白

我國法律對農(nóng)村信用合作社法律性質(zhì)沒有清晰的定位，所以對其經(jīng)營范圍的法律規(guī)定顯得較為隨意?！掇r(nóng)村信用合作社管理規(guī)定》和示范章程盡管都規(guī)定農(nóng)村信用合作社在經(jīng)營業(yè)務(wù)方面，必須以服務(wù)“三農(nóng)”為要旨，但是，這些規(guī)定都非常原則。比如根據(jù)規(guī)定，農(nóng)村信用合作社必須堅持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村服務(wù)的經(jīng)營宗旨，其發(fā)放貸款中對本社社員發(fā)放的比例不得低于50%。貸款應(yīng)優(yōu)先滿足種植業(yè)和農(nóng)戶生產(chǎn)資金的需要，資金有余再支持非社員和農(nóng)村其他產(chǎn)業(yè)。但對這一規(guī)定深究，什么情況下屬于“資金有余”，其實很難判定。令人深思的是，法律存在大量留白的情況下，規(guī)章制度竟然都不健全。法規(guī)政策的不健全，導(dǎo)致農(nóng)村信用合作社經(jīng)營范圍無法可依。有學(xué)者提議對特殊行業(yè)效仿英美國家進(jìn)行特殊立法“一法一企”。⑤因此，我們必須加快對農(nóng)村信用合作社經(jīng)營范圍的立法，否則都無法應(yīng)對變幻莫測的市場。

二、農(nóng)村信用合作社經(jīng)營范圍的改革思路

農(nóng)村信用合作社經(jīng)營范圍的改革措施主要依據(jù)合作金融組織和農(nóng)業(yè)商業(yè)銀行兩個主要方面著手，不管農(nóng)村信用合作社定位為何種法律性質(zhì)，服務(wù)“三農(nóng)”、支持“三農(nóng)”的經(jīng)營方向則要堅持。因此，將農(nóng)村信用合作社改制成合作金融組織或農(nóng)業(yè)商業(yè)銀行的經(jīng)營范圍是有差異的。

1.合作性金融組織

農(nóng)村信用合作社的法律性質(zhì)仍被定位為合作金融組織，那么其經(jīng)營范圍應(yīng)同上面所列及的多數(shù)一致。無論農(nóng)村信用合作社的性質(zhì)定位在沒有明確的前提下，其經(jīng)營范圍應(yīng)參考企業(yè)法人經(jīng)營范圍的規(guī)定，企業(yè)法人應(yīng)當(dāng)在核準(zhǔn)登記的經(jīng)營范圍內(nèi)從事經(jīng)營。因此，農(nóng)村信用合作社的經(jīng)營范圍應(yīng)限制在“三農(nóng)”方面，否則開通的業(yè)務(wù)須經(jīng)中國人民銀行的核準(zhǔn)。但是農(nóng)村信用社在市場競爭中為了使自己擺脫不利地位，可以在允許的范圍內(nèi)適當(dāng)拓展經(jīng)營范圍。以下的業(yè)務(wù)均是在核準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)，主要擴展的經(jīng)營范圍包括以下幾方面：

（1）小額信貸。農(nóng)戶的小額信貸業(yè)務(wù)指基于農(nóng)戶的個人信譽，在核定的額度和期限內(nèi)向其發(fā)放的無須財產(chǎn)抵押和擔(dān)保的貸款。這里的農(nóng)戶主要是指具有農(nóng)業(yè)戶口，從事農(nóng)村土地耕作或者其他與農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的農(nóng)民、個體經(jīng)營戶等。⑥完善以小額信貸為主的經(jīng)營業(yè)務(wù)體系，在保證資金安全和流動性的前提下，滿足農(nóng)村信用合作社和社員最大限度獲利。這種業(yè)務(wù)可以參考美國農(nóng)村信用合作社提供的以消費性貸款為主的金融服務(wù)，其發(fā)放貸款的對象是入社社員，主要用于住房抵押貸款和汽車購置貸款等社員的固定資產(chǎn)的消費，目的是改善社員生活。⑦

（2）中間業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)的競爭是以后金融領(lǐng)域競爭的重頭戲，但現(xiàn)今農(nóng)村信用合作社的中間業(yè)務(wù)相較商業(yè)銀行頗為滯后。對于農(nóng)村信用合作社來說，中間業(yè)務(wù)不僅能給其帶來新的利潤來源，也可以為其現(xiàn)階段改善產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、實現(xiàn)資產(chǎn)多元化、增加金融服務(wù)種類、提高綜合競爭能力創(chuàng)造條件。⑧農(nóng)村信用社目前開展的中間業(yè)務(wù)是傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的延伸，主要在傳統(tǒng)的勞動密集型業(yè)務(wù)，而以網(wǎng)上銀行、咨詢理財?shù)戎R密集型、科技要求高的產(chǎn)品卻是少之又少。

（3）特色業(yè)務(wù)。農(nóng)村信用合作社的經(jīng)營范圍要圍繞建設(shè)社會主義新農(nóng)村的目標(biāo)要求，找準(zhǔn)市場定位，堅持“立足三農(nóng)、服務(wù)社區(qū)”的辦社宗旨。要充分利用當(dāng)前農(nóng)村信用合作社開展的農(nóng)村信用工程建設(shè)、中小企業(yè)評級授信工作，開辦農(nóng)村青年創(chuàng)業(yè)貸款、助學(xué)貸款、信通卡、支農(nóng)惠農(nóng)一本通等業(yè)務(wù)品牌，不斷創(chuàng)新適銷對路的金融產(chǎn)品和服務(wù)，及時滿足和超越三農(nóng)和廣大客戶要求。⑨特色業(yè)務(wù)的開展是農(nóng)村信用合作社發(fā)揮自己地緣優(yōu)勢和人脈優(yōu)勢將業(yè)務(wù)范圍拓展，這樣才能在與其他銀行競爭時保持絕對優(yōu)勢。

2.農(nóng)商銀行

農(nóng)村信用社改制成農(nóng)商銀行，則其法律性質(zhì)定位為法人。根據(jù)上述商業(yè)銀行經(jīng)營范圍，農(nóng)村信用合作社改制成農(nóng)商銀行后的經(jīng)營范圍最大可以與商業(yè)銀行完全相同。雖然，其可以取得與商業(yè)銀行一致的經(jīng)營范圍，但是必須面向“三農(nóng)”開展金融服務(wù)。因此，農(nóng)商銀行的經(jīng)營范圍應(yīng)受到為“三農(nóng)”服務(wù)原則的適當(dāng)限制。

（1）擔(dān)保業(yè)務(wù)。目前農(nóng)村信用合作社不能承辦擔(dān)保業(yè)務(wù)，對于社會商業(yè)資本和閑置資金向不能發(fā)揮聚集作用。擔(dān)保業(yè)務(wù)本應(yīng)是廣大農(nóng)民和各種農(nóng)業(yè)經(jīng)濟組織獲得外部資金的重要有效渠道，由于商業(yè)銀行有此業(yè)務(wù)，城市居民和經(jīng)濟組織可以按照條件獲此服務(wù)，但農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟組織由于條件所限不能享有這，這對于農(nóng)民或農(nóng)村經(jīng)濟組織來說極為不公。⑩因此，其被改制成農(nóng)商銀行時的業(yè)務(wù)范圍可擴展擔(dān)保業(yè)務(wù)，同商業(yè)銀行公平競爭。

（2）拓展城區(qū)業(yè)務(wù)。農(nóng)村信用合作社目前地域業(yè)務(wù)范圍是農(nóng)村，一旦業(yè)務(wù)范圍涉及非農(nóng)村則是違反法規(guī)政策。因此，農(nóng)村信用合作社不能開展城區(qū)服務(wù)。如果農(nóng)村信用合作社一旦改制成農(nóng)商銀行即可拓展城區(qū)業(yè)務(wù)。伴隨著經(jīng)濟體制改革與城市化進(jìn)程的加快，傳統(tǒng)滯后的國有企業(yè)、集體經(jīng)濟和農(nóng)業(yè)逐漸被現(xiàn)代股份制企業(yè)和民營經(jīng)濟以及高效農(nóng)業(yè)所取代，農(nóng)村信用合作社改制后的農(nóng)商銀行在未來定將成為有競爭力的社區(qū)性商業(yè)金融生力軍，必然要搶占城區(qū)市場，與經(jīng)濟社會同步發(fā)展。11

（3）禁止高風(fēng)險業(yè)務(wù)。農(nóng)村信用合作社市場定位在農(nóng)村，必須全力為“三農(nóng)”服務(wù)，這是其經(jīng)營方向。即使被改制成農(nóng)商銀行，這也是應(yīng)當(dāng)堅持的。商業(yè)銀行涉及高風(fēng)險業(yè)務(wù)，比如股票、基金等。在農(nóng)村信用合作社改制成農(nóng)商銀行后，則應(yīng)該在其經(jīng)營范圍內(nèi)禁止。因為高風(fēng)險業(yè)務(wù)不利于服務(wù)“三農(nóng)”，農(nóng)民普遍知識水平較低，一旦接觸高風(fēng)險業(yè)務(wù)，極有可能會血本無歸。因此，在被改制成農(nóng)商銀行后經(jīng)營范圍所涉及的高風(fēng)險業(yè)務(wù)應(yīng)被取締。

三、農(nóng)村信用合作社經(jīng)營范圍的具體規(guī)定

通過對上述農(nóng)村信用合作社發(fā)展路徑--合作金融組織和農(nóng)商銀行經(jīng)營范圍改革思路的分析。通過結(jié)合目前農(nóng)村信用合作社的經(jīng)營范圍從而對以后其發(fā)展模式的經(jīng)營范圍進(jìn)行具體闡述。下面將合作性金融組織和農(nóng)商銀行經(jīng)營范圍分別羅列，為以后確定經(jīng)營范圍提供參考。

1.合作性金融組織

農(nóng)村信用合作社的法律性質(zhì)仍被定位于合作金融組織，那么其經(jīng)營范圍還是以原先的經(jīng)營范圍為主，但是其經(jīng)營范圍仍需進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的經(jīng)營范圍是：

（1）辦理存款、貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)，尤其大力發(fā)展小額信貸業(yè)務(wù)；

（2）辦理個人儲蓄業(yè)務(wù)；

（3）代理其他銀行的金融業(yè)務(wù)；

（4）代理收付款項及受托代辦保險業(yè)務(wù)；

（5）辦理銀行卡業(yè)務(wù)；比如信通卡、支農(nóng)惠農(nóng)一本通業(yè)務(wù)；

（6）辦理相關(guān)特色業(yè)務(wù)；例如農(nóng)村青年創(chuàng)業(yè)貸款、助學(xué)貸款業(yè)務(wù)；

（7）提供保險箱業(yè)務(wù)；

（8）由縣聯(lián)社統(tǒng)一辦理資金融通調(diào)劑業(yè)務(wù)；

（9）辦理經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

以上是農(nóng)村信用合作社調(diào)整后的經(jīng)營范圍，其與原先的經(jīng)營范圍比較主要有下列變動：一是取消了農(nóng)村信用合作社經(jīng)營業(yè)務(wù)目前存在的第5項“買賣政府債券”和第6項“代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券業(yè)務(wù)”，主要原因是農(nóng)村信用合作社為農(nóng)民、農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的發(fā)展發(fā)揮金融作用，涉及這些業(yè)務(wù)不利于發(fā)展；二是增加了辦理銀行卡業(yè)務(wù)和辦理特色業(yè)務(wù)兩類業(yè)務(wù)。農(nóng)村信用合作社由于缺乏特色的業(yè)務(wù)導(dǎo)致其在競爭中與其他銀行相比處于不利地位，因此特色業(yè)務(wù)的開展是提高競爭力的關(guān)鍵因素。

2.農(nóng)商銀行

農(nóng)村信用合作社被改制成農(nóng)商銀行后，農(nóng)業(yè)商業(yè)銀行的經(jīng)營范圍最大可與商業(yè)銀行一致。由于農(nóng)商銀行有服務(wù)“三農(nóng)”的特殊宗旨，其經(jīng)營范圍不能完全照搬商業(yè)銀行。因此，農(nóng)商銀行需形成適合自身的經(jīng)營范圍，主要包括：

（1）吸收公眾存款；

（2）發(fā)放短期、中期和長期貸款；

（3）代理國內(nèi)結(jié)算；

（4）辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；

（5）辦理相關(guān)特色業(yè)務(wù)；

（6）辦理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；

（7）買賣政府債券；

（8）從事同業(yè)拆借；

（9）從事銀行卡業(yè)務(wù)；

（10）提供信用證服務(wù)及擔(dān)保；

（11）代理收費款項及代理保險業(yè)務(wù)；

（12）提供保管箱業(yè)務(wù)；

（13）經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

通過借鑒商業(yè)銀行的經(jīng)營范圍，形成了農(nóng)商銀行的經(jīng)營范圍。與商業(yè)銀行進(jìn)行比較有以下變動：一是刪除了商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)中第5項“發(fā)行金融債券”和第9項“買賣、代理買賣外匯”。因為作為發(fā)展“三農(nóng)”的農(nóng)商銀行，需規(guī)避風(fēng)險，防止損害“三農(nóng)”的根本利益。因此，將其取消但保留了風(fēng)險稍低的政府債券；二是增加了辦理相關(guān)特色業(yè)務(wù)。農(nóng)商銀行的發(fā)展需要與自己特色結(jié)合起來，才能與其他商業(yè)銀行進(jìn)行有利競爭。否則，在每個銀行爭奪有限市場時必然會淘汰；三是變動了部分業(yè)務(wù)范圍，將商業(yè)銀行經(jīng)營范圍第3項“代理國內(nèi)外結(jié)算”改動為“代理國內(nèi)結(jié)算”，第7項“買賣政府債券、金融債券”變動為“買賣政府債券”，主要原因仍是規(guī)制風(fēng)險，為“三農(nóng)”的發(fā)展做長久之計。

農(nóng)村信用合作社改制的路徑無非有兩種，無論被如何定位或改制都是源于農(nóng)村信用合作社，因此它們的經(jīng)營范圍存在部分重疊。主要有兩部分：一部分是傳統(tǒng)的存、取、貸業(yè)務(wù)，比如辦理存款、貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)；另一部分是與農(nóng)業(yè)相關(guān)的業(yè)務(wù)，比如辦理特色業(yè)務(wù)為農(nóng)村青年發(fā)放創(chuàng)業(yè)貸款。傳統(tǒng)的村、取、貸業(yè)務(wù)基本是每個金融組織都涉及的經(jīng)營范圍，與農(nóng)業(yè)有關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)都是基于服務(wù)“三農(nóng)”的目的而開展的。因此，兩者之間的經(jīng)營范圍存在重疊無可厚非。當(dāng)然，兩者之間的經(jīng)營范圍也存在區(qū)別。一是農(nóng)商銀行的業(yè)務(wù)范圍允許同業(yè)拆借和擔(dān)保業(yè)務(wù)，可是農(nóng)村信用合作社不允許。二是農(nóng)商銀行允許開展有關(guān)債券和信用證業(yè)務(wù)，而農(nóng)村信用合作社均不開展這些業(yè)務(wù)。農(nóng)村信用合作社沒有開展業(yè)務(wù)的原因一是不在中國人民銀行核準(zhǔn)的營業(yè)范圍內(nèi)；二是基于“三農(nóng)”利益的衡量，不利開展高風(fēng)險業(yè)務(wù)。無論農(nóng)村信用合作社采取何種發(fā)展方向，但其經(jīng)營范圍必須進(jìn)行改革。農(nóng)村信用合作社的經(jīng)營范圍在面對市場時要及時調(diào)整，否則很難適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展。當(dāng)然，在適應(yīng)市場發(fā)展時，不能忘記最根本的經(jīng)營方向是為“三農(nóng)”服務(wù)。一旦脫離這個引領(lǐng)全局的經(jīng)營方向，國家設(shè)立農(nóng)村信用合作社就毫無意義。

注釋：

①主要包括：（1）辦理存款、貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)；（2）辦理個人儲蓄業(yè)務(wù)；（3）代理其他銀行的金融業(yè)務(wù)；（4）代理收付款項及受托代辦保險業(yè)務(wù)；（5）買賣政府債券；（6）代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；（7）提供保險箱業(yè)務(wù)；（8）由縣聯(lián)社統(tǒng)一辦理資金融通調(diào)劑業(yè)務(wù)；（9）辦理經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)?！敝袊嗣胥y行發(fā)布的《農(nóng)村信用合作社管理規(guī)定》第25條與此相同.

②主要包括：（1）吸收公眾存款；（2）發(fā)放短期、中期和長期貸款；（3）代理國內(nèi)外結(jié)算；（4）辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；（5）發(fā)行金融債券；（6）辦理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；（7）買賣政府債券、金融債券；（8）從事同業(yè)拆借；（9）買賣、代理買賣外匯；（10）從事銀行卡業(yè)務(wù)；（11）提供信用證服務(wù)及擔(dān)保；（12）代理收費款項及代理保險業(yè)務(wù)；（13）提供保管箱業(yè)務(wù)；（14）經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù).

③王亦平.金融法律制度創(chuàng)新[M].北京：法律出版社，2012：67—68.

④宋文瑄.農(nóng)村合作金融改革論叢[M].濟南：山東大學(xué)出版社，2007：286.

⑤參考郝愛軍.英美等國關(guān)于企業(yè)法人經(jīng)營范圍的立法給我們的啟示[J].生產(chǎn)力研究，2005（3）：156.

⑥李潔.農(nóng)村合作金融組織法律問題研究[M].北京：法律出版社，2013：214.

⑦王亦平.金融法律制度創(chuàng)新[M].北京：法律出版社，2012：70.

⑧宋文瑄.農(nóng)村合作金融改革論叢[M].濟南：山東大學(xué)出版社，2007：202.

⑨宋文瑄.農(nóng)村合作金融改革論叢[M].濟南：山東大學(xué)出版社，2007：224.

⑩李潔.農(nóng)村合作金融組織法律問題研究[M].北京：法律出版社，2013：207.

11宋文瑄.農(nóng)村合作金融改革論叢[M].濟南：山東大學(xué)出版社，2007：271.

作者簡介：馬建兵（1979- ），男，漢族，甘肅甘谷人，甘肅政法學(xué)院民商經(jīng)濟法學(xué)院副教授，碩士研究生導(dǎo)師，博士（中國人民大學(xué)民商法專業(yè)），主要研究方向：民商法學(xué)，參與國家社科基金項目《我國商事法律體系的構(gòu)建與完善--兼論<商事通則>的制定》（07XFX013）的科研工作，主持國家社科基金項目《西部農(nóng)村土地信托法律問題研究》（11XFX009），主持其他省、廳（市）、校級科研項目多項