論鐵路建設(shè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施

馬靜

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和城市化建設(shè)速度的加快，國家對鐵路建設(shè)投資也規(guī)模也逐漸加大。但與此同時，建設(shè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸加大，影響著鐵路事業(yè)的發(fā)展。本文對現(xiàn)階段鐵路建設(shè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了探究，并分析了相關(guān)的解決措施，希望能對相關(guān)部門應(yīng)對鐵路建設(shè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)有所幫助。

關(guān)鍵詞：鐵路建設(shè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對措施

中圖分類號：F230 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）001-000-02

截至2016年，我國鐵路行業(yè)固定資產(chǎn)投資已經(jīng)達(dá)到8015億元，對促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)產(chǎn)生了巨大作用。隨著國家對鐵路建設(shè)的支持力度不斷加大，建設(shè)資金的使用也引起了社會各界的廣泛關(guān)注。而鐵路建設(shè)資金在管理中存在許多問題，對資金管理的安全性構(gòu)成威脅，不利于鐵路建設(shè)的進(jìn)行。本文從資金管理風(fēng)險(xiǎn)入手，提出了一些應(yīng)對措施，希望能對鐵路部門應(yīng)對資金管理風(fēng)險(xiǎn)有所幫助。

一、現(xiàn)階段鐵路建設(shè)資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.鐵路建設(shè)資金籌資困難

鐵路建設(shè)資金是建設(shè)項(xiàng)目能否正常開展的重要因素，而現(xiàn)階段的籌資困難不利于鐵路建設(shè)項(xiàng)目的安全，加大了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。盡管國家對鐵路建設(shè)比較重視，給予了比較充足的資金，但由于資金籌備多半來源于銀行貸款，使得鐵路企業(yè)負(fù)債逐漸加大。與此同時，籌資方式，籌資金額的變化，籌資成本的提高，使得鐵路企業(yè)的利潤空間下降，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提升以及對資金管理造成不利影響。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在漏洞

現(xiàn)階段企業(yè)對于項(xiàng)目資金管理問題不夠重視，在設(shè)置項(xiàng)目中各項(xiàng)具體支出和報(bào)銷時不夠細(xì)致，影響了資金建設(shè)的安全性。除此之外，企業(yè)建設(shè)資金管理部門人員的素質(zhì)有待加強(qiáng)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時由于認(rèn)識不足造成諸多問題。例如有些財(cái)務(wù)人員公款私用、各款項(xiàng)支付單據(jù)管理不夠細(xì)致、工程價(jià)款結(jié)算不符合規(guī)定等，這就造成了財(cái)務(wù)管理上的混亂，使資金管理風(fēng)險(xiǎn)加大。還有的監(jiān)管人員不能以身作則，違反了企業(yè)的監(jiān)督管理制度，不能很好地進(jìn)行建設(shè)資金的監(jiān)督管理，這就加大了資金建設(shè)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

3.不合理運(yùn)用建設(shè)資金

在進(jìn)行鐵路項(xiàng)目建設(shè)時，由于項(xiàng)目建設(shè)單位對工程進(jìn)度和工程質(zhì)量的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)強(qiáng)于資金管理，使得資金管理方面比較松懈。一些施工單位就利用管理上的漏洞，違規(guī)使用項(xiàng)目資金，不僅加大了資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)，還會造成不利的社會影響。例如在進(jìn)行鐵路項(xiàng)目建設(shè)時，有些建設(shè)單位超計(jì)劃、超預(yù)算、超概算、超合同、超驗(yàn)工計(jì)價(jià)撥付建設(shè)資金，少留、不留質(zhì)保金，施工單位隨意挪用建設(shè)資金用于其他項(xiàng)目，還有的單位違反勞動法，不按時結(jié)算施工人員工資，出現(xiàn)勞動糾紛，給社會造成負(fù)面的影響，對資金管理不利。

4.企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全

目前有些鐵路建設(shè)單位在內(nèi)部管理制度上不夠重視，項(xiàng)目資金監(jiān)督和管理制度還需要進(jìn)一步完善，資金在管理上不夠深入細(xì)致，使得資金管理存在風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段一些鐵路承包單位由于受到項(xiàng)目工期的影響，對工程進(jìn)度過多關(guān)注，忽視了項(xiàng)目資金的監(jiān)督管理，使得資金管理風(fēng)險(xiǎn)性加大。與此同時，資金管理權(quán)力不夠平衡，不利于資金籌資和使用上的監(jiān)管，更加大了資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

二、應(yīng)對鐵路建設(shè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的措施

1.財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)變管理理念

為了應(yīng)對鐵路建設(shè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)人員的管理理念成為必要。鐵路建設(shè)單位可以定期舉行相關(guān)資金管理培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員資金處理能力，普及相關(guān)法律法規(guī)知識，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)人員行為，進(jìn)一步提升管理人員素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員要提升自身的管理能力，在記錄資金使用情況時多和工程人員進(jìn)行聯(lián)系，積極參與到資金的使用和管理中來，便于財(cái)務(wù)人員及時發(fā)現(xiàn)資金使用中存在的問題。在財(cái)務(wù)人員做好本職工作以后，可以多多了解工程建設(shè)，努力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理知識。承包單位要多加關(guān)注資金管理，使財(cái)務(wù)人員了解到資金管理的重要性，這樣才能降低資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，明確鐵路各級監(jiān)管部門、建設(shè)單位的職能范圍和施工單位的權(quán)責(zé)也是很有必要的，這樣才能從各方面對資金進(jìn)行有效監(jiān)管。除此之外，還要建立和完善資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和處理機(jī)制，確保應(yīng)對資金風(fēng)險(xiǎn)時的準(zhǔn)確高效，減少資金風(fēng)險(xiǎn)對鐵路建設(shè)事業(yè)發(fā)展的影響。

2.加強(qiáng)監(jiān)管和責(zé)任追究力度

加強(qiáng)鐵路資金的監(jiān)管和責(zé)任追究力度對于降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)有著積極作用。為了加強(qiáng)資金監(jiān)管，除了遵守國家相關(guān)法律法規(guī)之外，鐵路建設(shè)單位還需要根據(jù)實(shí)際情況，建立和完善內(nèi)部監(jiān)督管理制度，從資金使用的全過程進(jìn)行管理，詳細(xì)記錄項(xiàng)目資金使用情況。還要按照國家有關(guān)規(guī)定，及時公布資金項(xiàng)目建設(shè)使用情況，讓社會監(jiān)督機(jī)構(gòu)參與到工程資金運(yùn)用全過程的監(jiān)管，使人民群眾對資金使用情況有所了解，使資金管理受到來自社會各個層面的監(jiān)督，進(jìn)一步降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。要建立檢查組對工程建設(shè)資金進(jìn)行日常檢查，發(fā)現(xiàn)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中存在的問題，對相關(guān)建設(shè)單位員工進(jìn)行不定期的法制教育，使企業(yè)人員認(rèn)識到資金管理的重要性，嚴(yán)格遵守國家有關(guān)建設(shè)資金管理的法律法規(guī)及單位規(guī)章制度。除此之外，還要加強(qiáng)對工程建設(shè)責(zé)任的追究力度，國家要組織相關(guān)監(jiān)察單位定期對鐵路建設(shè)工程資金運(yùn)用情況進(jìn)行檢查，一旦發(fā)現(xiàn)資金不合理或者違規(guī)使用情況要立即上報(bào)有關(guān)部門，按照規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，這樣才能以儆效尤，保障資金運(yùn)用的合法性和合理性。

3.完善財(cái)務(wù)管理制度

完善財(cái)務(wù)管理制度可以從幾個方面來進(jìn)行，一是銀行賬戶的監(jiān)管，二是對內(nèi)部會計(jì)的監(jiān)管，三是資金支付管理。首先要建立完善對建設(shè)資金銀行賬戶的管理制度，在進(jìn)行資金結(jié)算時要加強(qiáng)監(jiān)管，防止結(jié)算時問題的產(chǎn)生。鐵路建設(shè)單位必須為建設(shè)資金建立專門獨(dú)立的賬戶，以方便對資金的管理。明確賬戶的安全責(zé)任人，防止公款私用等情況的產(chǎn)生。其次是建立內(nèi)部會計(jì)監(jiān)管制度。項(xiàng)目資金要設(shè)置多名會計(jì)進(jìn)行管理，分別核算日常資金使用情況，然后統(tǒng)一匯總，不相容崗位間進(jìn)行相互牽制。要嚴(yán)格規(guī)范項(xiàng)目資料和檔案的保存，設(shè)專門人員進(jìn)行保管。建立預(yù)防和處理資金風(fēng)險(xiǎn)的制度，為會計(jì)內(nèi)部控制創(chuàng)造條件。定期對單位內(nèi)部會計(jì)人員和檔案資料保管人員進(jìn)行考核，考察其是否按照規(guī)定對建設(shè)資金進(jìn)行管理。除此之外，要建立和完善資金支付管理制度，確保每一筆項(xiàng)目建設(shè)支出都記錄下來，做到細(xì)致準(zhǔn)確，防止在進(jìn)行資金結(jié)算時諸多問題的出現(xiàn)。

4.提升企業(yè)員工綜合素質(zhì)

要為了加強(qiáng)企業(yè)對資金的管理，提升員工綜合素質(zhì)是很有必要的。首先鐵路企業(yè)應(yīng)該從源頭上進(jìn)行控制，在聘用企業(yè)員工時要多加關(guān)注其對資金風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識程度，對其資金風(fēng)險(xiǎn)處理能力進(jìn)行必要的考核，這是針對財(cái)務(wù)人員來進(jìn)行的。在聘用非財(cái)務(wù)人員時，要讓其了解到企業(yè)對于資金管理上的重視程度，提高其對資金風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識，確保企業(yè)資金管理工作的開展。與此同時，企業(yè)為了提升員工的資金風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識和管理能力，可以邀請專家時不時地進(jìn)行現(xiàn)場培訓(xùn)和指導(dǎo)，以提升企業(yè)員工的資金管理能力和水平。還可以采取多種方式來激發(fā)員工學(xué)習(xí)資金管理的積極性，提升其對資金管理制度的理解，促進(jìn)企業(yè)資金管理水平總體提升。對于不按照規(guī)定工作的企業(yè)員工，要進(jìn)行處罰，情節(jié)嚴(yán)重的給予辭退，以保障資金管理工作的正常開展，從而降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

5.讓社會審計(jì)機(jī)構(gòu)參與資金監(jiān)管

在進(jìn)行鐵路項(xiàng)目建設(shè)時往往不止一個單位參與其中，這就使得財(cái)務(wù)監(jiān)管難以統(tǒng)一，各個單位對于資金管理存在不同情況，制約這資金管理工作的開展，這就需要讓社會審計(jì)參與到資金監(jiān)管中來，使項(xiàng)目建設(shè)得到來自于各方面的監(jiān)督管理。除此之外，企業(yè)還可以聘請會計(jì)師事務(wù)所人員進(jìn)一步盡監(jiān)督和審核資金使用情況，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金管理中存在的資金使用不規(guī)范不合理的問題，讓財(cái)務(wù)管理貫穿施工建設(shè)的全過程。讓社會和相關(guān)單位同時監(jiān)督資金運(yùn)行，這樣才能保證資金管理中的合理性，從而降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語

根據(jù)現(xiàn)階段鐵路建設(shè)資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，本文從幾方面提出了解決措施。鐵路企業(yè)要從自身入手，分析資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，及時找出解決辦法來應(yīng)對資金管理風(fēng)險(xiǎn)，以此來推動鐵路建設(shè)，為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

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