高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管問(wèn)題及解決對(duì)策探析

李 丹

(長(zhǎng)春師范大學(xué)科研處，吉林長(zhǎng)春 130032)

高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管問(wèn)題及解決對(duì)策探析

李 丹

(長(zhǎng)春師范大學(xué)科研處，吉林長(zhǎng)春 130032)

本文從分析高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管中出現(xiàn)的主要問(wèn)題及成因入手，提出建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理制度、加強(qiáng)相關(guān)職能部門(mén)監(jiān)管責(zé)任意識(shí)、建立科研經(jīng)費(fèi)信息共享平臺(tái)、通過(guò)培訓(xùn)提高相關(guān)職能部門(mén)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的業(yè)務(wù)水平等措施，以期提高我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理水平。

高校；科研經(jīng)費(fèi)；監(jiān)管

近年來(lái)，我國(guó)不斷加大對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的投入力度，極大地激勵(lì)了科研人員的科研熱情，但科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管方面的問(wèn)題也相應(yīng)產(chǎn)生。如何解決這些突出問(wèn)題值得高校深思。

1 高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管中存在的突出問(wèn)題

隨著國(guó)家科技創(chuàng)新政策不斷完善，高校越來(lái)越重視科研經(jīng)費(fèi)管理。從國(guó)家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)結(jié)果來(lái)看，絕大部分高校的科研管理水平都在提高，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用效益總體向好，但在經(jīng)費(fèi)預(yù)算、支出及管理模式上仍有較多突出問(wèn)題。

1.1 高校重視科研項(xiàng)目立項(xiàng)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理相對(duì)薄弱

科研項(xiàng)目立項(xiàng)數(shù)量和經(jīng)費(fèi)獲批數(shù)額是衡量高?？蒲兴降闹匾笜?biāo)。高校對(duì)每年的立項(xiàng)數(shù)量和經(jīng)費(fèi)到賬數(shù)額往往十分重視，但對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理相對(duì)薄弱，表現(xiàn)為管理制度不完善，科研經(jīng)費(fèi)管理制度與其他部門(mén)管理制度不協(xié)調(diào)、職責(zé)界定不清晰；修訂管理辦法不及時(shí)，現(xiàn)行管理辦法不適應(yīng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)實(shí)需求；制定的制度過(guò)于宏觀，缺乏可操作性等。

1.2 科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算不能準(zhǔn)確反映項(xiàng)目研究過(guò)程中的實(shí)際支出

大多數(shù)科研人員平時(shí)需要面對(duì)繁重的科研、教學(xué)任務(wù)，沒(méi)有時(shí)間或者沒(méi)有對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算加以重視，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)往往未向?qū)I(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行咨詢，而僅僅依據(jù)自身經(jīng)驗(yàn)粗略地編制預(yù)算，這導(dǎo)致科研項(xiàng)目在研究過(guò)程中實(shí)際支出經(jīng)費(fèi)的科目與預(yù)算科目有出入，實(shí)際支出經(jīng)費(fèi)數(shù)與經(jīng)費(fèi)預(yù)算額度有出入。而這種情況往往在項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)決算時(shí)才會(huì)被科研管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)，給后續(xù)項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)帶來(lái)麻煩，科研部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的有效性控制有限。

1.3 原始憑據(jù)不真實(shí)，以虛假票據(jù)報(bào)銷(xiāo)科研經(jīng)費(fèi)的情況仍然存在

高校部分科研人員的科研經(jīng)費(fèi)法紀(jì)意識(shí)較薄弱，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定不了解，覺(jué)得科研經(jīng)費(fèi)是自己努力申報(bào)項(xiàng)目獲批的經(jīng)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)的使用完全由自己支配，缺乏科研經(jīng)費(fèi)是“公款”的意識(shí)，導(dǎo)致在科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中出現(xiàn)虛假支出、套取現(xiàn)金違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

1.4 高校相關(guān)職能部門(mén)之間的配合不順暢

高校內(nèi)部管理科研經(jīng)費(fèi)涉及科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、審計(jì)等多個(gè)部門(mén)，但這些部門(mén)大多按照本部門(mén)的職責(zé)和要求管理科研經(jīng)費(fèi)，未能實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)信息、數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)、有效共享。管理流程不順暢造成管理滯后、效率低下的情況。

2 高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管問(wèn)題產(chǎn)生的原因

當(dāng)前高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管中突出問(wèn)題的主要成因包括思想意識(shí)淡薄、監(jiān)管體制及協(xié)同管理機(jī)制不健全等。

2.1 高校相關(guān)職能部門(mén)協(xié)同管理科研經(jīng)費(fèi)的意識(shí)淡薄

高校科研管理部門(mén)人員往往將主要精力放在申報(bào)項(xiàng)目、項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)、成果報(bào)獎(jiǎng)、成果轉(zhuǎn)化等方面，認(rèn)為經(jīng)費(fèi)監(jiān)管主要是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)；財(cái)務(wù)部門(mén)人員往往只重視票據(jù)是否合法、簽字手續(xù)是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，認(rèn)為經(jīng)費(fèi)使用是否合理主要是審計(jì)部門(mén)的監(jiān)管職責(zé)；審計(jì)部門(mén)人員不主動(dòng)介入事先、事中審計(jì)，往往是事后發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)有問(wèn)題。各部門(mén)監(jiān)管經(jīng)費(fèi)的意識(shí)淡薄給科研經(jīng)費(fèi)管理工作帶來(lái)了漏洞。

2.2 高校財(cái)務(wù)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督體制不健全，審計(jì)部門(mén)監(jiān)管職責(zé)未能有效發(fā)揮

隨著高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的種類(lèi)和數(shù)額急劇增加，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)核算的任務(wù)越來(lái)越重。財(cái)務(wù)部門(mén)將工作中心放在會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)上，而在經(jīng)費(fèi)監(jiān)管方面投入的精力不足。財(cái)務(wù)人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理政策理解不深入，很難對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出的金額、數(shù)量與科研活動(dòng)的相關(guān)性、合理性進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，不能很好地監(jiān)控經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的第一關(guān)。此外，很多高校審計(jì)部門(mén)未將科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管列入日常業(yè)務(wù)管理范圍，僅滿足于項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)環(huán)節(jié)的事后審計(jì)監(jiān)督，沒(méi)有參與到項(xiàng)目全過(guò)程監(jiān)督，監(jiān)管職責(zé)不到位。

2.3 各相關(guān)職能部門(mén)協(xié)同監(jiān)管機(jī)制不健全

目前高校內(nèi)部各相關(guān)部門(mén)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的協(xié)同監(jiān)管機(jī)制尚不健全。各部門(mén)處在科研經(jīng)費(fèi)管理的不同環(huán)節(jié)，往往存在本位主義思想。財(cái)務(wù)部門(mén)首先想著如何執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策和履行核算手續(xù)；科研部門(mén)考慮如何爭(zhēng)取更多的科研經(jīng)費(fèi)和激發(fā)科研人員的積極性；資產(chǎn)部門(mén)考慮如何按程序履行資產(chǎn)采購(gòu)手續(xù)；審計(jì)部門(mén)考慮如何做好結(jié)項(xiàng)時(shí)的經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作。諸多部門(mén)未形成合力，科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作沒(méi)有真正落到實(shí)處。

3 解決高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管問(wèn)題的對(duì)策

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的監(jiān)管是一項(xiàng)政策性、系統(tǒng)性很強(qiáng)的工作。高校要加強(qiáng)制度建設(shè)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，通過(guò)平臺(tái)信息共享及業(yè)務(wù)培訓(xùn)等措施不斷提高我國(guó)高校科研經(jīng)費(fèi)的管理水平。

3.1 建立完善的科研經(jīng)費(fèi)管理制度，制定科學(xué)規(guī)范的管理細(xì)則

高校首先應(yīng)按照國(guó)家最新文件精神，制定適合本校的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，制定項(xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)、實(shí)施、結(jié)項(xiàng)、成果轉(zhuǎn)化全過(guò)程管理辦法，制定間接經(jīng)費(fèi)管理辦法等。同時(shí)，相關(guān)職能部門(mén)應(yīng)制定相關(guān)管理細(xì)則，如財(cái)務(wù)部門(mén)制定差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則、科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)細(xì)則；科研部門(mén)制定科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算、調(diào)整、績(jī)效支出等管理細(xì)則。這些管理制度及細(xì)則可以為廣大科研人員合法合規(guī)地使用科研經(jīng)費(fèi)提供制度保障。

3.2 加強(qiáng)相關(guān)職能部門(mén)的監(jiān)管意識(shí)，明確監(jiān)管職責(zé)

科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管涉及科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、人事、審計(jì)等多個(gè)職能部門(mén)。各職能部門(mén)首先應(yīng)加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管意識(shí)，認(rèn)識(shí)到科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理不是某一個(gè)部門(mén)的職責(zé)，各相關(guān)職能部門(mén)協(xié)同管理才能真正實(shí)現(xiàn)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的全過(guò)程監(jiān)管。其次,要明確各職能部門(mén)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管職責(zé)?？蒲胁块T(mén)負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目統(tǒng)籌管理，在科研經(jīng)費(fèi)管理中主要起到組織、協(xié)調(diào)作用，監(jiān)管科研經(jīng)費(fèi)全過(guò)程使用是否合規(guī)合理；財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算及項(xiàng)目涉稅處理，指導(dǎo)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，審查項(xiàng)目決算，監(jiān)督、指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照項(xiàng)目任務(wù)書(shū)(合同書(shū)、計(jì)劃書(shū)等)的約定以及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)在其權(quán)限范圍內(nèi)使用科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)；資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目組申請(qǐng)使用科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)購(gòu)置、達(dá)到學(xué)校招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備進(jìn)行條件審核，對(duì)符合條件的設(shè)備組織招標(biāo)和采購(gòu)，避免重復(fù)采購(gòu)資產(chǎn)；人事處負(fù)責(zé)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)中的績(jī)效支出進(jìn)行監(jiān)督管理；審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)和監(jiān)督，將科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督納入日常工作范圍內(nèi)，定期或不定期檢查項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否按照項(xiàng)目預(yù)算或合同約定在其權(quán)限范圍內(nèi)使用經(jīng)費(fèi)，確?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)合理使用。

3.3 建立科研經(jīng)費(fèi)信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各職能部門(mén)全方位溝通協(xié)作

高校應(yīng)建立一套完善的科研經(jīng)費(fèi)信息共享平臺(tái)，將科研經(jīng)費(fèi)申報(bào)預(yù)算、立項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)、資產(chǎn)采購(gòu)、結(jié)題結(jié)算等過(guò)程詳細(xì)體現(xiàn)在共享平臺(tái)中。相關(guān)職能部門(mén)通過(guò)此平臺(tái)能實(shí)時(shí)獲取科研經(jīng)費(fèi)使用情況，有利于各部門(mén)在不同環(huán)節(jié)監(jiān)管科研經(jīng)費(fèi)使用情況，避免重復(fù)投入研究現(xiàn)象的發(fā)生，提高監(jiān)管效率。

3.4 加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高相關(guān)職能部門(mén)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的業(yè)務(wù)水平

近幾年國(guó)家相繼出臺(tái)了一些關(guān)于科研項(xiàng)目資金管理的指導(dǎo)性文件。高校應(yīng)建立長(zhǎng)效培訓(xùn)機(jī)制,通過(guò)定期培訓(xùn)，使相關(guān)職能部門(mén)人員在掌握本部門(mén)業(yè)務(wù)理論的基礎(chǔ)上，掌握科研經(jīng)費(fèi)管理的最新政策和要求，掌握科研經(jīng)費(fèi)使用各個(gè)環(huán)節(jié)的流程和要求。只有不斷提高相關(guān)職能部門(mén)人員的綜合業(yè)務(wù)水平，才能更好地監(jiān)管科研經(jīng)費(fèi)，實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)的有效利用，規(guī)避科研經(jīng)費(fèi)的違法違規(guī)使用。

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G644

A

2095-7602(2017)12-0198-03

2017-09-01

吉林省社科辦項(xiàng)目“吉林省高?？蒲谐晒D(zhuǎn)化的現(xiàn)狀及對(duì)策研究”(2016B126)；吉林省教育廳“十二五”社會(huì)科學(xué)研究項(xiàng)目“高?？蒲泄芾砉ぷ鳌瘷C(jī)制建設(shè)研究”(吉教科文合字[2014]第264號(hào))。

李 丹(1981- )，女，助理研究員，碩士，從事高校科研管理研究。