中華人民共和國(guó)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告(第三十七號(hào))

中華人民共和國(guó)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告(第三十七號(hào))

為依法履行金融企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，2015年財(cái)政部組織駐有關(guān)省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡(jiǎn)稱專員辦）對(duì)新時(shí)代證券有限責(zé)任公司、張家口市商業(yè)銀行股份有限公司、晉城銀行股份有限公司、大連農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、上海農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、杭州聯(lián)合農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、寧波奉化農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、安徽馬鞍山農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、福建省農(nóng)村信用社聯(lián)合社、廈門國(guó)際銀行股份有限公司、漢口銀行股份有限公司、長(zhǎng)沙銀行股份有限公司、廣發(fā)基金管理有限公司、深圳農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、重慶三峽銀行股份有限公司、成都銀行股份有限公司、貴陽(yáng)銀行股份有限公司、玉溪市商業(yè)銀行股份有限公司、西安銀行股份有限公司、慶陽(yáng)市西峰瑞信村鎮(zhèn)銀行股份有限公司等金融企業(yè)2014年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量開展了檢查。依據(jù)《中華人民共和國(guó)政府信息公開條例》和國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》（國(guó)辦發(fā)﹝2015﹞58號(hào)），現(xiàn)將檢查情況進(jìn)行公告。

檢查結(jié)果表明，被查金融企業(yè)能夠較好地貫徹執(zhí)行國(guó)家宏觀政策和財(cái)會(huì)制度，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算較為規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)防控較為穩(wěn)健。但檢查也發(fā)現(xiàn)，在會(huì)計(jì)核算、薪酬福利、稅收繳納、風(fēng)險(xiǎn)分類、撥備計(jì)提、呆賬核銷、內(nèi)部控制、財(cái)經(jīng)紀(jì)律等方面，被查金融企業(yè)存在一些較為突出的問題，主要包括：一是部分金融企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則不到位，會(huì)計(jì)信息存在不實(shí)；二是部分金融企業(yè)薪酬福利管理和核算不規(guī)范；三是部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信貸管理問題較為突出；四是部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為沒有真實(shí)貿(mào)易背景的企業(yè)開具承兌匯票；五是部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款五級(jí)分類和準(zhǔn)備金計(jì)提不準(zhǔn)確、不規(guī)范；六是部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)呆賬核銷不規(guī)范；七是部分金融企業(yè)存在少計(jì)少繳稅收問題；八是部分金融機(jī)構(gòu)存在違反中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神和財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部組織有關(guān)專員辦依法依規(guī)依程序下達(dá)了處理決定，責(zé)令被查單位調(diào)整賬務(wù)、補(bǔ)繳稅款、處理責(zé)任人。同時(shí)，通過約談、通報(bào)、下達(dá)管理建議書等多種方式，督促被查單位認(rèn)真整改、落實(shí)處理決定。針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的金融企業(yè)違反中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神等問題，已依法依規(guī)移送有關(guān)主管部門處理。目前，各被查單位高度重視本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，積極組織整改，大部分金融機(jī)構(gòu)的問題已整改到位。

財(cái)政部

2016年11月29日

附件：

2015年金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查結(jié)果及落實(shí)整改情況

新時(shí)代證券有限責(zé)任公司

根據(jù) 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，2015年財(cái)政部組織駐北京市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)新時(shí)代證券有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱新時(shí)代證券）2014年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，新時(shí)代證券法人治理結(jié)構(gòu)較為完善，財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度較為規(guī)范，但在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、薪酬管理、稅收核算清繳等方面存在下列問題：

（一）2014年末未按照公允價(jià)值對(duì)購(gòu)買的非公開定向債務(wù)融資工具資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，少計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)損益37.03萬(wàn)元。

（二）2014年末未按照公允價(jià)值對(duì)股票投資集合資金信托進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，少計(jì)其他綜合收益12.84億元。

（三）2014年在“持有至到期投資”科目核算按年付息、一次還本債券，初始入賬價(jià)值多計(jì)1.61萬(wàn)元。

（四）2014年少計(jì)手續(xù)費(fèi)及傭金收入2200萬(wàn)元。

（五）2014年多計(jì)手續(xù)費(fèi)及傭金收入50萬(wàn)元。

（六）2014年少確認(rèn)財(cái)務(wù)顧問收入75萬(wàn)元。

（七）2014年多列支業(yè)務(wù)及管理費(fèi)116.99萬(wàn)元。

（八）與公司經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的勞務(wù)支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)未作應(yīng)納稅所得額調(diào)增，少計(jì)所得稅費(fèi)用10.45萬(wàn)元。

（九）對(duì)自有資金未參與投資的資產(chǎn)管理計(jì)劃，未在財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行披露。

（十）采取與其余在職員工同樣管理模式的返聘退休人員未按“工資、薪金所得”申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，而是按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

（十一）交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)互相重分類，金額17.66萬(wàn)元。

針對(duì)上述問題，財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求新時(shí)代證券進(jìn)行整改。新時(shí)代證券按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

張家口市商業(yè)銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，2015年財(cái)政部組織駐河北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)張家口市商業(yè)銀行股份有限公司 （以下簡(jiǎn)稱張家口銀行）2014年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，張家口銀行財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度基本健全，但存在部分成本費(fèi)用核算不實(shí)、資產(chǎn)負(fù)債不實(shí)等問題。張家口銀行2014年末多計(jì)資產(chǎn)總額10369.02萬(wàn)元、多計(jì)負(fù)債總額9024.1萬(wàn)元、多計(jì)所有者權(quán)益1344.92萬(wàn)元，2014年度少計(jì)利潤(rùn)總額1291.6萬(wàn)元，多計(jì)年初未分配利潤(rùn)53.32萬(wàn)元，少繳相關(guān)稅費(fèi)32萬(wàn)元。一是貸款五級(jí)分類不適當(dāng)，少計(jì)不良貸款31891.96萬(wàn)元；二是為完成信貸增量指標(biāo)，多計(jì)存貸款余額1億元；三是個(gè)別貸款主體不合規(guī)；四是貸后監(jiān)管不到位，致使借款人改變部分借款用途；五是抵債資產(chǎn)處置不及時(shí)，導(dǎo)致持有股票；六是少計(jì)利息支出795.4萬(wàn)元；七是分配股利轉(zhuǎn)增股本未繳納印花稅32萬(wàn)元。

針對(duì)上述問題，財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求張家口銀行進(jìn)行整改。張家口銀行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

晉城銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，2015年財(cái)政部組織駐山西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)晉城銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱晉城銀行）2014年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，晉城銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，但在會(huì)計(jì)核算等方面存在下列問題：一是核算不當(dāng)，資產(chǎn)和負(fù)債分別少確認(rèn)1.6億元；二是往來(lái)科目未及時(shí)清理，涉及金額152.79萬(wàn)元；三是固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用資產(chǎn)確認(rèn)和攤銷不夠規(guī)范；四是未通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算職工福利費(fèi)；五是少代扣代繳個(gè)人所得稅32萬(wàn)元；六是部分營(yíng)業(yè)稅金及附加未及時(shí)繳納，涉及1090萬(wàn)元。

針對(duì)上述問題，財(cái)政部駐山西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求晉城銀行進(jìn)行整改。晉城銀行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

大連農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

根據(jù) 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，2015年財(cái)政部組織駐大連市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)大連農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱大連農(nóng)商行）2014年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，大連農(nóng)商行財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度較為健全，但在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理等方面存在下列問題：一是固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)，涉及金額7250.45萬(wàn)元；二是收支核算不實(shí)，涉及金額2713.09萬(wàn)元；三是會(huì)計(jì)科目使用不規(guī)范，在租賃費(fèi)中列支廣告費(fèi)100萬(wàn)元，薪酬類支出有4156.88萬(wàn)元未通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算；四是抵債資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置，涉及金額10379.39萬(wàn)元；五是抵債資產(chǎn)核算不規(guī)范，未沖回對(duì)已處置抵債資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備1179.88萬(wàn)元；六是貸款五級(jí)分類不準(zhǔn)確，涉及金額72734.42萬(wàn)元；七是多計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，涉及金額23534.31萬(wàn)元。

針對(duì)上述問題，財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求大連農(nóng)商行進(jìn)行整改。大連農(nóng)商行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

上海農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，2015年財(cái)政部組織駐上海市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)上海農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 （以下簡(jiǎn)稱上海農(nóng)商行）2014年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，上海農(nóng)商行法人治理結(jié)構(gòu)較為完善，財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度較為健全，但在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算等方面存在下列問題：一是會(huì)計(jì)核算不實(shí)，主要是提前或推遲確認(rèn)收入和支出，涉及金額7976萬(wàn)元；二是多計(jì)中間業(yè)務(wù)收入，主要是將部分利息收入、營(yíng)業(yè)外收入及成本沖減項(xiàng)確認(rèn)為手續(xù)費(fèi)收入，涉及金額14447萬(wàn)元；三是職工薪酬核算不規(guī)范，涉及金額18180萬(wàn)元；四是補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出不規(guī)范，涉及金額21779萬(wàn)元；五是抵債資產(chǎn)處置不及時(shí)，涉及金額15.99億元；六是存在列支高爾夫會(huì)費(fèi)、購(gòu)買大量商業(yè)預(yù)付卡、列支國(guó)內(nèi)外旅游費(fèi)用等違反中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題。

針對(duì)上海農(nóng)商行上述問題，財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求上海農(nóng)商行進(jìn)行整改，并將列支高爾夫會(huì)費(fèi)、購(gòu)買商業(yè)預(yù)付卡等違規(guī)問題移送有關(guān)部門處理。上海農(nóng)商行正在按要求進(jìn)行整改。

杭州聯(lián)合農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，2015年財(cái)政部組織駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)杭州聯(lián)合農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 （以下簡(jiǎn)稱杭州聯(lián)合銀行）2014年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，杭州聯(lián)合銀行財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度基本健全，但存在下列問題：一是未嚴(yán)格執(zhí)行合并財(cái)務(wù)報(bào)表政策；二是風(fēng)險(xiǎn)保證金未按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，涉及金額11945.06萬(wàn)元；三是未按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，提前或推遲確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用3750.21萬(wàn)元；四是交通補(bǔ)貼未按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定核算；五是部分收入未按規(guī)定代扣個(gè)人所得稅，涉及金額7697.46萬(wàn)元；六是應(yīng)調(diào)至“損失”類的貸款仍作為次級(jí)類或可疑類貸款管理，涉及金額1.38億元；七是一般準(zhǔn)備計(jì)提辦法與《金融企業(yè)準(zhǔn)備金計(jì)提管理辦法》的相關(guān)規(guī)定不符，未及時(shí)修訂；八是重大關(guān)聯(lián)交易未按規(guī)定履行程序；九是企業(yè)的年金制度不符合政策規(guī)定。

針對(duì)上述問題，財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求杭州聯(lián)合銀行進(jìn)行整改。杭州聯(lián)合銀行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

寧波奉化農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

根據(jù) 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，2015年財(cái)政部駐寧波市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)寧波奉化農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱奉化農(nóng)商行）2014年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，奉化農(nóng)商行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，但在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、稅收繳納等方面存在下列問題，主要包括：收入核算不實(shí)46.51萬(wàn)元，成本費(fèi)用核算不實(shí)1687.53萬(wàn)元，利潤(rùn)核算不實(shí)1734.04萬(wàn)元，2014年在 “業(yè)務(wù)及管理費(fèi)——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)”科目中列支贈(zèng)送客戶禮品410.46萬(wàn)元未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅等問題。

針對(duì)上述問題，財(cái)政部駐寧波市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求奉化農(nóng)商行進(jìn)行整改。奉化農(nóng)商行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

安徽馬鞍山農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，2015年財(cái)政部組織駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)安徽馬鞍山農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 （以下簡(jiǎn)稱馬鞍山農(nóng)商行）2014年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，馬鞍山農(nóng)商行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度較為健全，但存在下列問題，主要包括：虛減不良資產(chǎn)6220萬(wàn)元；購(gòu)買不良資產(chǎn)1000萬(wàn)元交易不實(shí)；以股權(quán)激勵(lì)的名義違規(guī)回購(gòu)公司股份15000萬(wàn)元；少計(jì)提固定資產(chǎn)折舊153.54萬(wàn)元等問題。

針對(duì)上述問題，財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求馬鞍山農(nóng)商行進(jìn)行整改。馬鞍山農(nóng)商行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

福建省農(nóng)村信用社聯(lián)合社

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，2015年財(cái)政部組織駐福建省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)福建省農(nóng)村信用社聯(lián)合社 (以下簡(jiǎn)稱福建省聯(lián)社)2014年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查，并延伸檢查了所轄的福州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、閩侯縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社、漳平市農(nóng)村信用合作聯(lián)社。

檢查表明，福建省聯(lián)社系統(tǒng)法人治理結(jié)構(gòu)較為完善，財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度較為健全，但在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、薪酬管理、內(nèi)控管理、稅收核算清繳等方面存在下列問題：一是少確認(rèn)利息收入2037.5萬(wàn)元和利息支出984.47萬(wàn)元；二是工資性支出1762.41萬(wàn)元未在“職工薪酬/職工工資”科目列支；三是資本化支出410.72萬(wàn)元一次性計(jì)入當(dāng)期損益；四是少計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備12873.01萬(wàn)元；五是資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15766.26萬(wàn)元未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；六是信貸資產(chǎn)17434.1萬(wàn)元風(fēng)險(xiǎn)分類不夠準(zhǔn)確；七是贈(zèng)送宣傳用品686.93萬(wàn)元未代扣代繳個(gè)人所得稅；八是部分應(yīng)納稅調(diào)整事項(xiàng)未進(jìn)行納稅調(diào)整，涉及金額1909.27萬(wàn)元；九是存在其他會(huì)計(jì)科目使用不準(zhǔn)確的問題，涉及金額36072.41萬(wàn)元。

針對(duì)上述問題，財(cái)政部駐福建省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了處理決定。福建省聯(lián)社按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

廈門國(guó)際銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，2015年財(cái)政部組織駐廈門市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)廈門國(guó)際銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱廈門國(guó)際銀行）2014年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，廈門國(guó)際銀行會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理制度較為健全，信貸業(yè)務(wù)管理較為規(guī)范，但在會(huì)計(jì)核算、稅收核算清繳方面存在下列問題：一是未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，提前或未確認(rèn)收入1562.61萬(wàn)元；二是費(fèi)用支出不實(shí)，涉及金額2099.33萬(wàn)元；三是資產(chǎn)核算不實(shí)，未及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)或者長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，涉及金額948.75萬(wàn)元；未及時(shí)確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)并攤銷，涉及金額17848.79萬(wàn)元；四是往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理，涉及金額4304.07萬(wàn)元；五是稅收匯算清繳不夠規(guī)范，應(yīng)補(bǔ)繳稅金1791.16萬(wàn)元；六是會(huì)計(jì)管理不夠規(guī)范，部分財(cái)務(wù)人員無(wú)會(huì)計(jì)從業(yè)資格。

針對(duì)上述問題，財(cái)政部駐廈門市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求廈門國(guó)際銀行進(jìn)行整改。廈門國(guó)際銀行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

漢口銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，2015年財(cái)政部組織駐湖北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)漢口銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱漢口銀行）2014年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，漢口銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為完善，但在會(huì)計(jì)核算及執(zhí)行有關(guān)政策方面存在下列問題：一是在業(yè)務(wù)及管理費(fèi)中列支禮品17萬(wàn)元；二是部分事項(xiàng)會(huì)計(jì)核算不實(shí)，少計(jì)提一般準(zhǔn)備16063萬(wàn)元、少計(jì)營(yíng)業(yè)外收入880萬(wàn)元；三是貸款五級(jí)分類不準(zhǔn)，少計(jì)貸款損失準(zhǔn)備6669萬(wàn)元；四是未達(dá)考核標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提獎(jiǎng)勵(lì)40萬(wàn)元，企業(yè)年金超標(biāo)準(zhǔn)未作納稅調(diào)整123萬(wàn)元；五是存在向擔(dān)保能力不足企業(yè)發(fā)放貸款和發(fā)放地方財(cái)政擔(dān)保貸款問題。

針對(duì)上述問題，財(cái)政部駐湖北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求漢口銀行進(jìn)行整改。漢口銀行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

長(zhǎng)沙銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，2015年財(cái)政部組織駐湖南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)長(zhǎng)沙銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱長(zhǎng)沙銀行）2014年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，長(zhǎng)沙銀行財(cái)務(wù)管理制度較為健全，但在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、薪酬管理、稅收核算清繳等方面存在下列問題：一是收入確認(rèn)不規(guī)范，長(zhǎng)期掛賬未確認(rèn)收入或少確認(rèn)收入，涉及金額453.38萬(wàn)元；二是費(fèi)用列支不規(guī)范，在差旅費(fèi)中列支員工活動(dòng)費(fèi)，在公雜費(fèi)、修理費(fèi)中列支招待費(fèi)等，涉及金額832.2萬(wàn)元；三是資產(chǎn)賬務(wù)處理方面不規(guī)范，已處置的抵債資產(chǎn)賬面損失3002.41萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬未核銷，部分固定資產(chǎn)計(jì)入低值易耗品，無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提攤銷的時(shí)點(diǎn)不準(zhǔn)確；四是少繳未繳稅款。

針對(duì)上述問題，財(cái)政部駐湖南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求長(zhǎng)沙銀行進(jìn)行整改。長(zhǎng)沙銀行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

廣發(fā)基金管理有限公司

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，2015年財(cái)政部組織駐廣東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)廣發(fā)基金管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱廣發(fā)基金）2014年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，廣發(fā)基金財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度較為健全，但在會(huì)計(jì)核算、稅收申報(bào)繳納等方面存在下列問題：一是跨期列支2013年通訊費(fèi)用54萬(wàn)元；二是執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不到位，部分會(huì)計(jì)科目核算不當(dāng)；三是“其他應(yīng)付款——專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)金”科目2014年期末余額為3492萬(wàn)元，未依法計(jì)繳相關(guān)稅收；四是16名財(cái)務(wù)人員未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書；五是個(gè)別原始憑證不完整或不規(guī)范。

針對(duì)上述問題，財(cái)政部駐廣東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求廣發(fā)基金進(jìn)行整改。廣發(fā)基金按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

深圳農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

根據(jù) 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，2015年財(cái)政部組織駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)深圳農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱深圳農(nóng)商行）2014年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，深圳農(nóng)商行財(cái)務(wù)管理制度較為健全，但在會(huì)計(jì)核算等方面存在下列問題：一是部分會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)不規(guī)范，主要是跨期確認(rèn)收入131.8萬(wàn)元，跨期確認(rèn)費(fèi)用1185.06萬(wàn)元；二是部分固定資產(chǎn)核算不準(zhǔn)確，多計(jì)折舊24.78萬(wàn)元，少計(jì)折舊309.22萬(wàn)元；三是部分在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)不及時(shí)，累積少計(jì)折舊金額159.34萬(wàn)元；四是部分會(huì)計(jì)科目使用、或有負(fù)債披露、經(jīng)費(fèi)戶使用等不規(guī)范。

針對(duì)上述問題，財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求深圳農(nóng)商行進(jìn)行整改。深圳農(nóng)商行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

重慶三峽銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，2015年財(cái)政部組織駐重慶市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)重慶三峽銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱重慶三峽銀行）2014年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，重慶三峽銀行法人治理結(jié)構(gòu)較為完善，財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度較為健全，但在會(huì)計(jì)核算方面存在下列問題：一是少計(jì)遞延收益33067萬(wàn)元，多計(jì)其他負(fù)債379萬(wàn)元；二是少計(jì)成本和費(fèi)用225萬(wàn)元；三是已達(dá)到可使用狀態(tài)的購(gòu)置房產(chǎn)2440萬(wàn)元未按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)核算。

針對(duì)上述問題，財(cái)政部駐重慶市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求重慶三峽銀行進(jìn)行整改。重慶三峽銀行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

成都銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，2015年財(cái)政部組織駐四川省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)成都銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱成都銀行）2014年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，成都銀行財(cái)務(wù)管理制度基本健全，但在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算等方面存在下列問題：一是少計(jì)利息收入33.67萬(wàn)元，多計(jì)利息收入3020.66萬(wàn)元，少計(jì)營(yíng)業(yè)收入和租賃支出47.82萬(wàn)，少計(jì)貸款減值準(zhǔn)備13519.4萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入列賬不及時(shí)，涉及金額26396.26萬(wàn)元。二是不規(guī)范列支招待費(fèi)4.16萬(wàn)元、差旅費(fèi)169.38萬(wàn)元、其他勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)17.34萬(wàn)元、職工福利費(fèi)114.32萬(wàn)元。三少計(jì)繳房產(chǎn)稅81.68萬(wàn)元、少計(jì)繳增值稅2.13萬(wàn)元，以及少代扣代繳贈(zèng)送客戶禮品個(gè)人所得稅。四是抵債資產(chǎn)處置列賬不規(guī)范，涉及金額3333萬(wàn)元。五是貸款貸前審查不嚴(yán)，貸中、貸后管理不善，涉及貸款金額20200萬(wàn)元。六是工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面，使用不合規(guī)發(fā)票入賬5.01萬(wàn)元。七是少數(shù)會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格管理不嚴(yán)。

針對(duì)上述問題，財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求成都銀行進(jìn)行整改。成都銀行按要求積極組織整改。截至目前，除個(gè)別問題外，已基本整改到位。

貴陽(yáng)銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，2015年財(cái)政部組織駐貴州省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)貴陽(yáng)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱貴陽(yáng)銀行）2014年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，貴陽(yáng)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度較為健全，但在會(huì)計(jì)核算、稅收繳納等方面存在下列問題：一是少計(jì)收入385.91萬(wàn)元；二是多計(jì)收入165.21萬(wàn)元；三是少計(jì)成本1737.72萬(wàn)元；四是多計(jì)成本1939.8萬(wàn)元；五是固定資產(chǎn)核算不規(guī)范，導(dǎo)致虛增利潤(rùn)33.5萬(wàn)元；六是贊助性質(zhì)支出未進(jìn)行納稅調(diào)整涉及98.37萬(wàn)元。

針對(duì)上述問題，財(cái)政部駐貴州省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求貴陽(yáng)銀行進(jìn)行整改。貴陽(yáng)銀行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

玉溪市商業(yè)銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，2015年財(cái)政部組織駐云南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)玉溪市商業(yè)銀行股份有限公司 （以下簡(jiǎn)稱玉溪商業(yè)銀行）2014年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，玉溪商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度較為健全，但存在下列問題：一是多計(jì)收入11470萬(wàn)元；二是多計(jì)費(fèi)用12465萬(wàn)元；三是少計(jì)利潤(rùn)995萬(wàn)元；四是以“同業(yè)融資”形式發(fā)放貸款取得的利息收入23018萬(wàn)元未計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。

針對(duì)上述問題，財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求玉溪商業(yè)銀行進(jìn)行整改。玉溪商業(yè)銀行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

西安銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，2015年財(cái)政部組織駐陜西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)西安銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱西安銀行）2014年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，西安銀行財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度較為健全，但存在下列問題：一是部分會(huì)計(jì)事項(xiàng)核算不實(shí)，涉及金額10240.23萬(wàn)元；二是稅收核算清繳不夠規(guī)范，涉及金額1428.12萬(wàn)元；三是資產(chǎn)管理不夠規(guī)范，涉及金額3548.53萬(wàn)元；四是會(huì)議費(fèi)列支不規(guī)范，涉及金額932.88萬(wàn)元。

針對(duì)上述問題，財(cái)政部駐陜西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求西安銀行進(jìn)行整改。西安銀行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

慶陽(yáng)市西峰瑞信村鎮(zhèn)銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，2015年財(cái)政部組織駐甘肅省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)慶陽(yáng)市西峰瑞信村鎮(zhèn)銀行股份有限公司 （以下簡(jiǎn)稱瑞信村鎮(zhèn)銀行）2014年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，瑞信村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)管理制度較為健全，但在會(huì)計(jì)核算等方面存在下列問題：一是利息收入、支出分別少計(jì)988.61萬(wàn)元；二是少計(jì)其他業(yè)務(wù)收入32.6萬(wàn)元；三是福利性支出列入經(jīng)營(yíng)性支出3.64萬(wàn)元；四是將應(yīng)計(jì)入銀行同業(yè)存款科目核算的1億元、應(yīng)計(jì)入系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)科目核算的9000萬(wàn)元，共計(jì)1.9億元計(jì)入單位定期存款科目核算；五是部分貸款五級(jí)分類不準(zhǔn)確。

針對(duì)上述問題，財(cái)政部駐甘肅省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求瑞信村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行整改。瑞信村鎮(zhèn)銀行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位?！?/p>

（本欄目責(zé)任編輯：尹情）