企業(yè)資金管理重點與控制思考

王微

摘要：獲取最大化的經(jīng)濟效益是企業(yè)開展一切經(jīng)營活動的初衷。加強企業(yè)資金的管理與控制，是提高企業(yè)經(jīng)濟效益、增強其綜合管理能力的關鍵所在。為此，詳細闡述了企業(yè)資金管理的重點，并且有針對性地提出了加強企業(yè)資金管控與控制的改革措施。

關鍵詞：企業(yè)；資金管理；控制

中圖分類號：F23

文獻標識碼：A

doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.01.049

1引言

隨著市場經(jīng)濟體制下市場配置資源功能的不斷完善以及我國經(jīng)濟新常態(tài)條件下，企業(yè)經(jīng)營情況也面對著不斷變化的新的形勢與環(huán)境，企業(yè)生存與發(fā)展也經(jīng)歷著不斷的挑戰(zhàn)與機遇，對企業(yè)管理乃至財務管理、資金管理也提出了嚴峻的挑戰(zhàn)。資金是一個企業(yè)得以長期、持續(xù)發(fā)展的動力之源。企業(yè)對資金管理與控制情況的好壞，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營水平高低與獲取的經(jīng)濟效益大小的最真實寫照。因此，企業(yè)資金管理與控制在企業(yè)的內(nèi)部管理中扮演著舉足輕重的角色，同時它也是財務工作的核心內(nèi)容，是企業(yè)經(jīng)濟效益的根本保障。

2企業(yè)資金管理的重點內(nèi)容

2.1資金籌集既要“開源”也要“節(jié)流”

資金是企業(yè)最活躍也是流動性最強的特殊資產(chǎn)。企業(yè)要擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，要實現(xiàn)進一步的發(fā)展，都離不開資金的支撐。故而企業(yè)在實際經(jīng)營與運轉過程中，常常會出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象。所以，通過多種渠道“開源節(jié)流”，為企業(yè)經(jīng)營活動與項目籌集足夠資金，是企業(yè)資金管理工作的重中之重。具體包括：通過向社會機構貸款引進資金；憑借企業(yè)自身良好的信譽，向國家政府爭取優(yōu)惠扶植政策或專項資金；通過融資的形式，使企業(yè)的實際可利用資金增加；以及減少企業(yè)內(nèi)部不必要的項目支出，將企業(yè)資金用在刀刃上，同時提高企業(yè)資金的運轉效率，讓企業(yè)資金發(fā)揮最大的效益。

2.2資金額度的核定要嚴謹、切實

如何持有足量、適量的現(xiàn)金余額是任何一個企業(yè)都必須面對的問題。在開展資金核定工作時，結合企業(yè)實際發(fā)展情況盡可能地做到節(jié)約非常關鍵。所以，資金合理需求量的設定必然成為企業(yè)資金核定工作中的難點。由于科學、合理的資金需求計劃是企業(yè)生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)得以正常運行的重要保證。所以，企業(yè)內(nèi)部使用資金時，除了必須要盡可能地減少不必要的資金支出之外，還必須要努力確保企業(yè)資金收支、物資供需以及營銷三者之間的穩(wěn)態(tài)平衡。此外，當然還需要通過與時俱進的經(jīng)營計劃，來加強企業(yè)資金管理與控制；并基于企業(yè)資金的實時動態(tài)變化，及時核定好企業(yè)實際的資金需求量，以促進企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的早日實現(xiàn)。

2.3資金運行應科學、合理

企業(yè)資金管理中一項最本質也最富有創(chuàng)造性的內(nèi)容，就是對資金的實際運行情況進行管理。而判斷資金應用是否合理的核心標準，就是能否以最低的運行成本實現(xiàn)最大化的經(jīng)濟利潤。第一，讓現(xiàn)有資金的運用恰到好處。在審定企業(yè)的資金運用項目時，必須要及時摒棄傳統(tǒng)、單一的把關模式，將對資金運行的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑氨O(jiān)督，盡可能增強資金運行結果的可預見性，將資金使用中可能存在的盲目性降至最低。第二，夯實企業(yè)內(nèi)部管理工作，始終堅持“款到發(fā)貨”的原則，深入挖掘企業(yè)資金的運行和發(fā)展?jié)摿?。第三，及時、合理優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)配置，并科學調(diào)配企業(yè)資金，最大限度地將非流動性的資金融資為流動資金，最終實現(xiàn)企業(yè)資金結構的調(diào)整、優(yōu)化。

2.4資金分配形式多樣化

企業(yè)資金分配情況與其發(fā)展前景息息相關。企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營機制與方式的不斷變革，讓企業(yè)內(nèi)部資金的收益分配問題也越來越明顯。為此，資金管理除了要努力維持資金積累與消費二者間的平衡之外，還必須要采取多樣化的資金分配形式來盡可能最小化企業(yè)內(nèi)部的收益分配問題。具體而言，就是堅持按勞分配為主、多種方式并存的分配形式，基于員工對企業(yè)的貢獻大小和個人能力的高低，來分配企業(yè)受益。并且將員工的專業(yè)技能水平，勞動強度高低，和肩負責任大小以及所處工作條件好壞作為重要的評定參考標準，然后通過工資不同檔、獎金分層次的管理模式，盡可能地讓企業(yè)內(nèi)部的崗位、技能、職位與薪資相符合，在充分激發(fā)了員工工作積極性和熱情的同時，實現(xiàn)對企業(yè)資金更合理的控制，最終實現(xiàn)企業(yè)的快速、持久發(fā)展。

3企業(yè)加強資金管理與控制的改革建議

3.1加強資金集中管理制度的進一步健全與落實

加強對企業(yè)資金的控制，首當其沖就要落實好資金集中管理制度，將企業(yè)可能面臨的財務資金風險降至最低。第一，采取措施讓企業(yè)的資金管理制度更健全，并且在企業(yè)資金控制工作中一絲不茍地執(zhí)行這些制度，讓企業(yè)資金的控制工作更規(guī)范、更有章可循。第二，在企業(yè)內(nèi)部組建專門的資金集中管理小組，并由該小組對企業(yè)資金進行統(tǒng)一的調(diào)度，以對企業(yè)資金的實時流向實現(xiàn)有效、可控的監(jiān)督。不論是任何部門或任何員工需要使用資金，都必須先向專項小組提出申請。第三，加強資金集中管理專項小組與財務部門的溝通與配合，通過對企業(yè)資金收支、項目運營、市場發(fā)展前景以及財務風險等的深入分析，讓企業(yè)的財務預算工作更科學，同時也為企業(yè)下一周期運營所需流動資金的充足性提供了保障。

3.2調(diào)控企業(yè)資本結構，實現(xiàn)債務與股權的科學配比

科學、合理的企業(yè)資本結構，是企業(yè)最終目標順利實現(xiàn)的根本保障。而企業(yè)所欠的債務，與企業(yè)所持有的股權之間的比例，稱為企業(yè)資本結構。因此，努力平衡企業(yè)所欠的債務與持有股權間的比例，也是企業(yè)資金管理與控制的重要內(nèi)容。而企業(yè)收益與企業(yè)資本結構之間的聯(lián)系密不可分，它不僅會直接影響企業(yè)的籌資與決策制定，而且還會影響企業(yè)目標的最終實現(xiàn)。此外，還應該運用合理、有效的融資方法幫助企業(yè)籌集資金，在一定程度上幫助企業(yè)緩解資金短缺的情況，讓企業(yè)在運營過程中能夠始終保持理想的財務狀態(tài)。

3.3多種監(jiān)督方式并舉，讓企業(yè)資金安全性更高

只有將企業(yè)的財務管理部門時刻暴露于“陽光”之下，讓企業(yè)的財務管理工作始終保持公開、透明，才能最大限度地預防財務人員的違法亂紀、貪污腐敗行為，才能確保企業(yè)財務工作真正是按照相關規(guī)章制度來進行的。因此，加強企業(yè)財務管理監(jiān)督的有效性，必須要采取多種監(jiān)督方式并舉的形式，讓企業(yè)資金獲得最大程度的安全保障。第一，必須要同時做好事前預測、事中控制以及事后監(jiān)督三方面工作，對企業(yè)資金使用的全過程實施有效的監(jiān)管。第二，在企業(yè)內(nèi)部建立起專門的監(jiān)督管理小組，并制定切實可行、透明公正的財務制度，讓企業(yè)的財務預算工作更科學，同時也加強對企業(yè)資金收支情況、實際使用情況和專項資金等方面的監(jiān)督與控制工作。

3.4引入先進的計算機技術，加強對資金的管控

加快企業(yè)財務信息化平臺的建設，成為強化資金控制的關鍵舉措。第一，始終堅持以總體規(guī)劃為基礎，充分突出資金管理工作重點，信息化建設工作要先易后難、分步實施的原則，在嚴格遵循企業(yè)資金信息化發(fā)展規(guī)律的前提下，積極開發(fā)和拓展企業(yè)生產(chǎn)、銷售、存儲等各個環(huán)節(jié)的資金管理子系統(tǒng)，盡最大努力去促進企業(yè)生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)以及資金流的高度集成化的早日實現(xiàn)。第二，利用ERP系統(tǒng)讓企業(yè)的資金管理效率與質量均獲得改善，并憑借對該集成化管理信息系統(tǒng)的使用，促進企業(yè)各職能部門之間的信息資源共享；在充分確保企業(yè)資金核定的準確性和精細化的同時，讓企業(yè)的采購、銷售、審查以及資金管理等流程進一步簡化，盡可能地減少中間環(huán)節(jié)，將“在途資金”額度壓縮到最低。最終實現(xiàn)企業(yè)信息數(shù)據(jù)的實時更新，讓企業(yè)資金監(jiān)控機制的效力獲得最大化的發(fā)揮，并盡可能地降低企業(yè)的財務資金風險。

4結論

企業(yè)資金的管理與控制對其將來的生存與發(fā)展息息相關。因此，企業(yè)必須要立足于當前的經(jīng)營實情，采取有效、合理的措施來加強對企業(yè)資金的管理與控制，進而推動企業(yè)的良性循環(huán)與長久發(fā)展。加強資金集中管理制度的進一步健全與落實，讓企業(yè)資金的控制工作更規(guī)范、更有章可循。調(diào)控企業(yè)資本結構實現(xiàn)債務與股權的科學配比，讓企業(yè)的最終目標順利實現(xiàn)。多種監(jiān)督方式并舉，讓企業(yè)資金獲得最大程度的安全保障。引入先進的計算機技術，實現(xiàn)企業(yè)信息數(shù)據(jù)的實時更新，讓企業(yè)資金監(jiān)控機制的效力獲得最大化的發(fā)揮。

參考文獻

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