建設(shè)地方稅源數(shù)字地圖管理系統(tǒng)的探索
——基于山東省臨沂市的實(shí)踐

王光新 鄭懷倫 武玉良

建設(shè)地方稅源數(shù)字地圖管理系統(tǒng)的探索
——基于山東省臨沂市的實(shí)踐

王光新 鄭懷倫 武玉良

隨著“營改增”的全面實(shí)施和稅收征管體制改革的深化，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)行為稅等稅源管理成為一項(xiàng)重要而緊迫的任務(wù)。山東省臨沂市地稅局運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維和大數(shù)據(jù)技術(shù)，積極建設(shè)地方稅源數(shù)字地圖管理系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)稅源的“可視化、動態(tài)化、穿透式”管理。這一探索取得了初步成效，但在實(shí)踐中也遇到一些困難和問題。為此，本文建議盡快從政府層面推進(jìn)涉稅數(shù)據(jù)的采集共享，以借智模式實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)高端應(yīng)用，進(jìn)一步完善數(shù)字地圖稅源管理系統(tǒng)，提升稅源管理質(zhì)量和水平。

地方稅稅源數(shù)字地圖稅收征管

為適應(yīng)“營改增”后地方稅源管理形勢新變化，山東省臨沂市地稅局以加快推進(jìn)地方稅源現(xiàn)代化管理為目標(biāo)，在深入調(diào)研的基礎(chǔ)上，開發(fā)了地方稅源數(shù)字地圖管理系統(tǒng)，即運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維和大數(shù)據(jù)技術(shù)，將地理信息系統(tǒng)（以下簡稱GIS）引入地方稅源管理領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)稅源的“可視化、動態(tài)化、穿透式”管理。這一探索和實(shí)踐，取得了積極成效，提升了稅源管理質(zhì)量和水平。

一、系統(tǒng)建設(shè)的提出和戰(zhàn)略思考

（一）建設(shè)數(shù)字地圖稅源管理系統(tǒng)是適應(yīng)財(cái)稅改革及征管體制改革的需要

隨著“營改增”的全面實(shí)施和稅收征管體制改革的深化，地稅部門征管范圍、業(yè)務(wù)內(nèi)容和工作重點(diǎn)等發(fā)生了重大變化，財(cái)產(chǎn)行為稅成為地稅部門稅源管理的重點(diǎn)。新的預(yù)算法實(shí)施后，各級政府、財(cái)政部門預(yù)算剛性約束更加嚴(yán)格，對財(cái)稅收入質(zhì)量和地方稅源精細(xì)化管理提出了更高要求。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局也對如何加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)行為稅等稅源管理提出了新方向、新要求。在此背景下，如何轉(zhuǎn)變工作思路、適時(shí)優(yōu)化資源配置、運(yùn)用現(xiàn)代管理理念探索稅源管理的新思路、新方法，夯實(shí)稅基、堵漏增收，成為地稅部門面臨的一項(xiàng)緊迫而重要的課題。

（二）建設(shè)數(shù)字地圖稅源管理系統(tǒng)是創(chuàng)新“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”、實(shí)現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化要求的需要

“互聯(lián)網(wǎng)+”作為國家戰(zhàn)略已被列入“十三五規(guī)劃”?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+稅務(wù)”是把互聯(lián)網(wǎng)的創(chuàng)新成果與稅收工作深度融合，拓展信息化應(yīng)用領(lǐng)域，推動效率提升和管理變革，是實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的必由之路。國家稅務(wù)總局提出了“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動計(jì)劃，要求各級稅務(wù)部門熱情擁抱、主動融入“互聯(lián)網(wǎng)+”，積極引導(dǎo)社會各界充分發(fā)揮各自的才智、技術(shù)、服務(wù)優(yōu)勢，匯聚眾智、協(xié)同創(chuàng)新，協(xié)助稅務(wù)部門運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維，探索管理和服務(wù)新方法。依托國土部門GIS技術(shù)促進(jìn)地方稅源數(shù)據(jù)庫建設(shè)、強(qiáng)化稅源動態(tài)管理、擴(kuò)大地方稅稅基，也是地稅部門順應(yīng)稅收征管現(xiàn)代化潮流、適應(yīng)形勢所需的積極創(chuàng)新。

（三）建設(shè)數(shù)字地圖稅源管理系統(tǒng)是強(qiáng)化稅收管理的現(xiàn)實(shí)需要

目前，地方稅源管理仍采用比較傳統(tǒng)的管理方式，缺乏先進(jìn)的管理手段。以財(cái)產(chǎn)行為稅為例，作為地稅部門稅收征管的重點(diǎn)和難點(diǎn)，一直缺乏有效的稅源控管手段。特別是在與土地相關(guān)的城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅等稅種的管理方面，普遍缺乏信息化平臺的支撐，基層稅務(wù)所仍采用人海戰(zhàn)術(shù)，通過人工測量、集中清理、委托代征等征收方式，管理方式簡單、粗放，稅基的夯實(shí)在一定程度上依賴征管人員的執(zhí)行力和責(zé)任心，造成稅源底數(shù)不清、計(jì)稅依據(jù)不準(zhǔn)、征收難度大等問題。在納稅人戶籍管理方面，也多以工商、國稅等部門信息傳遞、人工巡查為主，由于部門信息不對稱，也缺乏行之有效的管控手段。針對上述情況，必須運(yùn)用信息化手段，搭建管理平臺，發(fā)揮GIS技術(shù)優(yōu)勢夯實(shí)稅源管理基礎(chǔ)，加強(qiáng)動態(tài)監(jiān)控，提升管理水平，實(shí)現(xiàn)“以地為基、全程跟蹤、一體管理、多級監(jiān)控”的工作目標(biāo)。

（四）建設(shè)數(shù)字地圖稅源管理系統(tǒng)具備了良好的基礎(chǔ)性條件

一是臨沂地理空間云地圖建設(shè)在全國處于領(lǐng)先水平。臨沂市國土局在全國較早進(jìn)行了地圖建設(shè)，對全市土地進(jìn)行了航拍，實(shí)現(xiàn)了市區(qū)三維立體地圖、縣鄉(xiāng)二維地圖的土地管理模式，有專業(yè)人員對地圖及宗地信息進(jìn)行日常更新維護(hù)，能方便快捷地分土地性質(zhì)查詢土地的使用情況，查詢清晰度高，在地圖上能清晰看到用地人的院落。經(jīng)溝通協(xié)調(diào)，國土部門同意把云地圖及相關(guān)信息提供給地稅部門使用。

二是具有良好的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)和技術(shù)基礎(chǔ)環(huán)境。近年來，臨沂市地稅局通過地方稅收管理工作平臺的建設(shè)和應(yīng)用積累了豐富經(jīng)驗(yàn)和大量涉稅數(shù)據(jù)，培養(yǎng)、鍛煉了一批業(yè)務(wù)和技術(shù)骨干人才。市政府主導(dǎo)的臨沂稅收保障信息平臺建設(shè)也采集到了數(shù)十個(gè)部門的涉稅數(shù)據(jù)，為數(shù)字地圖的快速關(guān)聯(lián)應(yīng)用提供了基礎(chǔ)。通過稅收管理工作平臺的建設(shè)應(yīng)用，稅收分析、風(fēng)險(xiǎn)防控、稅源管理工作得到了有力支撐，形成了良好的工作基礎(chǔ)。服務(wù)器虛擬化的建設(shè)和網(wǎng)絡(luò)信息安全設(shè)備的招標(biāo)采購為數(shù)字地圖信息共享創(chuàng)造了條件。同時(shí)，市局多次組織人員外出考察學(xué)習(xí)“以地控稅”等做法，部分縣區(qū)先期也在數(shù)字地圖建設(shè)方面進(jìn)行了初步探索嘗試，積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)，都為系統(tǒng)建設(shè)創(chuàng)造了良好的條件。

基于以上分析，臨沂市地稅局按照“強(qiáng)基礎(chǔ)、上水平”的工作思路，積極運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維和“信息管稅”理念，探索大數(shù)據(jù)治稅新途徑，將GIS引入地方稅源管理領(lǐng)域，擬定了開發(fā)建設(shè)數(shù)字地圖稅源管理系統(tǒng)的規(guī)劃意見，以期利用這種分析和處理海量地理信息的空間數(shù)據(jù)新興技術(shù)系統(tǒng)，破解與土地等不動產(chǎn)相關(guān)的地方稅源管理瓶頸，努力實(shí)現(xiàn)地方稅源的全過程、立體化、全覆蓋管理目標(biāo)。

二、建設(shè)數(shù)字地圖稅源管理系統(tǒng)的探索和實(shí)踐

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。數(shù)字地圖稅源管理系統(tǒng)建設(shè)作為一項(xiàng)創(chuàng)新性系統(tǒng)工程，涉及方方面面，從理念、思路、架構(gòu)到組織實(shí)施需要統(tǒng)籌規(guī)劃，抓好頂層設(shè)計(jì)。臨沂市局在積極借鑒外地先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，通盤考慮，兼顧現(xiàn)實(shí)和長遠(yuǎn)，確立了系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)“12345”思路架構(gòu)。明確“一個(gè)目標(biāo)”：提升稅源管理水平、推進(jìn)稅收管理現(xiàn)代化這個(gè)目標(biāo)。推進(jìn)“兩個(gè)融合”：現(xiàn)代信息技術(shù)和稅收征管業(yè)務(wù)的深度融合。突出“三個(gè)重點(diǎn)”：涉稅信息的采集、分析和利用。整合“四個(gè)系統(tǒng)”：整合“金稅三期”核心征管系統(tǒng)、國土地理空間云地圖系統(tǒng)、市政府稅收保障信息平臺和市局稅收管理工作平臺等系統(tǒng)資源。實(shí)現(xiàn)“五大功能”：通過對納稅人在云地圖上的定位、標(biāo)注，實(shí)現(xiàn)稅源的可視化、實(shí)地化管理。通過對云地圖上納稅人信息的分析，實(shí)現(xiàn)稅源的實(shí)時(shí)動態(tài)化管理。通過在云地圖上對稅收收入構(gòu)成進(jìn)行圖表組合展示、分析，實(shí)現(xiàn)稅源的宏觀和微觀把握，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。通過云地圖在手機(jī)上的應(yīng)用，隨時(shí)隨地查詢和分析稅收管理情況，實(shí)現(xiàn)即時(shí)移動辦公。通過對納稅人基本信息的調(diào)查核實(shí)，建立標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)庫，破解土地類稅源數(shù)據(jù)庫失真等問題，實(shí)現(xiàn)最大限度堵漏增收。

（一）統(tǒng)籌規(guī)劃，抓好系統(tǒng)頂層設(shè)計(jì)

為確保工作落實(shí)，臨沂市局將系統(tǒng)建設(shè)列為重點(diǎn)創(chuàng)新課題、成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、組織專門團(tuán)隊(duì)進(jìn)行集中攻關(guān)，制定了《臨沂地方稅源數(shù)字地圖管理系統(tǒng)規(guī)劃實(shí)施方案》，從指導(dǎo)思想、建設(shè)目標(biāo)、建設(shè)內(nèi)容、組織領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)費(fèi)保障、實(shí)施步驟和時(shí)間安排等方面對系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)行頂層規(guī)劃設(shè)計(jì)，擬定了包括基礎(chǔ)信息、地圖展示、宗地管理、分析利用、移動應(yīng)用等四個(gè)方面5大項(xiàng)、12個(gè)小項(xiàng)、25個(gè)明細(xì)項(xiàng)的業(yè)務(wù)需求。并將系統(tǒng)建設(shè)工作責(zé)任分工到基本信息確認(rèn)及稅源管理、宗地稅收管理、稅收收入管理、綜合協(xié)調(diào)和項(xiàng)目開發(fā)四個(gè)專題小組，確保各項(xiàng)任務(wù)落實(shí)到位。

（二）四位一體，注重系統(tǒng)資源整合

數(shù)字地圖稅源管理系統(tǒng)建設(shè)注重對現(xiàn)有平臺的整合、拓展和提升，突出對數(shù)據(jù)的深度挖掘、分析和利用。一方面，有機(jī)整合現(xiàn)行各應(yīng)用平臺，引入國土地理空間信息系統(tǒng)，將“金稅三期”核心征管系統(tǒng)、市政府稅收保障信息平臺和市局稅收管理工作平臺進(jìn)行有效對接，實(shí)現(xiàn)各平臺功能的整合提升：把市局稅收管理工作平臺中的分析模塊融入數(shù)字地圖稅源管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)原平臺無法實(shí)現(xiàn)的特定區(qū)域稅收分析和地圖式直觀、可視的稅收分析；通過對“金稅三期”核心征管系統(tǒng)納稅人基礎(chǔ)信息在電子地圖上的定位、標(biāo)識，實(shí)現(xiàn)對微觀稅源的可視監(jiān)控和適時(shí)變化分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)推送和應(yīng)對處理；依托數(shù)字地圖稅源管理系統(tǒng)，完善市政府稅收保障信息平臺第三方信息的挖掘分析，通過對第三方信息的加工、整理、清分和比對，篩選出有價(jià)值的信息及時(shí)推送到有關(guān)部門，實(shí)現(xiàn)涉稅信息到稅源稅收的轉(zhuǎn)化。另一方面，有機(jī)整合各平臺中的涉稅數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對數(shù)據(jù)資源的標(biāo)準(zhǔn)化存儲和集約化管理：通過對縱向二十多年的征管數(shù)據(jù)和橫向外部門的涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，并經(jīng)對納稅人基本信息的調(diào)查、核實(shí)和確認(rèn)，建立基礎(chǔ)信息標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)庫，解決原“金稅三期”核心征管系統(tǒng)中土地等稅源數(shù)據(jù)庫失真、更新不及時(shí)等信息錯(cuò)誤或信息停滯等問題。通過上述對各平臺和數(shù)據(jù)資源的整合，形成了“四位一體”、“閉環(huán)運(yùn)行”的有機(jī)工作體系。

（三）創(chuàng)新機(jī)制，著力提升數(shù)據(jù)質(zhì)量

數(shù)據(jù)質(zhì)量是信息管稅的生命，再好的平臺系統(tǒng)如果沒有過硬的數(shù)據(jù)質(zhì)量也只是空中樓閣。在系統(tǒng)建設(shè)過程中，臨沂市局按照稅收管理現(xiàn)代化的要求，創(chuàng)新工作機(jī)制，多管齊下，狠抓數(shù)據(jù)質(zhì)量。一是修訂完善了數(shù)據(jù)采集、審核、檢測、整改、維護(hù)、加工、分析應(yīng)用等十幾項(xiàng)管理制度，形成了一套有技術(shù)支撐、有安全防護(hù)、有崗責(zé)體系、有規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)、有操作流程，職責(zé)清晰、制度明確的數(shù)據(jù)管理長效工作機(jī)制，為數(shù)據(jù)質(zhì)量的夯實(shí)提供了重要保障。二是通過“一上一下”的數(shù)據(jù)管理工作機(jī)制，把好數(shù)據(jù)錄入審核和檢測整改兩個(gè)關(guān)口，確保數(shù)據(jù)能用、好用、管用，解決了數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、不可信、不可用問題。三是通過“先下后上”的任務(wù)督辦工作機(jī)制，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)層對提升數(shù)據(jù)質(zhì)量的推動作用，領(lǐng)導(dǎo)層帶頭應(yīng)用，對發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)質(zhì)量、管理質(zhì)量不到位等方面存在的問題，隨時(shí)通過任務(wù)管理子系統(tǒng)直接推送基層抓好落實(shí)。四是組織開展了全市范圍內(nèi)的納稅人基本信息調(diào)查核實(shí)行動。對“金稅三期”核心征管系統(tǒng)采集的土地等信息、納稅人申報(bào)的稅源信息與稅管員實(shí)地調(diào)查核實(shí)的信息進(jìn)行差異比對，形成納稅人基本信息調(diào)查核實(shí)表。要求稅管員對調(diào)查核實(shí)表的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)、簽字畫押。如涉及“金稅三期系統(tǒng)”的數(shù)據(jù)，需要到“金稅三期系統(tǒng)”進(jìn)行修改，系統(tǒng)會自動提取修改后的數(shù)據(jù)，調(diào)查核實(shí)人員需要在稅源數(shù)字地圖管理系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行再次確認(rèn)。

（四）創(chuàng)新手段，拓展地圖功能應(yīng)用

一是以“金稅三期”核心征管系統(tǒng)為依托，全面強(qiáng)化系統(tǒng)對納稅人基本信息的管理。全方位梳理、核實(shí)納稅人基本信息，據(jù)此與國土地理空間云地圖上的有關(guān)信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)、匹配，完成納稅人在電子地圖上的定位、標(biāo)識和對稅務(wù)登記、稅種核定、納稅申報(bào)等靜態(tài)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)維護(hù)，實(shí)現(xiàn)從市、縣區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、納稅人四個(gè)層面對地區(qū)簡介、經(jīng)濟(jì)概況、收入概況和稅源分布的電子地圖化展示，讓復(fù)雜繁多的稅源動態(tài)清晰可見、生動直觀。

二是引入國土地理信息平臺，實(shí)現(xiàn)對土地等不動產(chǎn)稅源的可視化、全覆蓋管理。在系統(tǒng)開發(fā)中充分挖掘GIS功能優(yōu)勢，將具備測量資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)實(shí)地測量產(chǎn)生的土地位置、四至范圍和面積等數(shù)據(jù)納入系統(tǒng)單獨(dú)保存，形成“地稅產(chǎn)權(quán)”地籍圖，并建立新圖層。通過將該圖層與電子地圖疊加使用，實(shí)現(xiàn)對納稅人實(shí)際用地狀況與國土部門提供的地籍信息的適時(shí)核實(shí)、比對和分析，實(shí)現(xiàn)了應(yīng)稅土地電子化管理的全覆蓋。同時(shí)，鑒于現(xiàn)有電子地圖沒有按照土地使用稅等級范圍和稅額標(biāo)準(zhǔn)劃分圖層的實(shí)際情況，新建土地使用稅等級范圍圖層，通過在非全要素地形圖上繪制，支持與地籍圖疊加，最終實(shí)現(xiàn)“土地等級”比對項(xiàng)目的可視化，增強(qiáng)了比對核查的可操作性。

三是發(fā)揮云地圖適時(shí)可視功能，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，全面實(shí)施稅源的動態(tài)化管理。借助系統(tǒng)，對各類稅源變化實(shí)現(xiàn)適時(shí)跟蹤管理，能隨時(shí)隨地、方便快捷地查找到行政區(qū)劃、重要道路、專業(yè)批發(fā)市場、城市綜合體等特定區(qū)域的納稅人登記、稅收收入、稅源狀況等布局情況，據(jù)此對戶籍管理、納稅申報(bào)、稅款征收、欠稅管理等征管基礎(chǔ)質(zhì)量指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)、考核，實(shí)施動態(tài)管理，有效解決稅源基礎(chǔ)不清、狀態(tài)不明，疏于管理、淡化責(zé)任等問題。

四是推行宗地稅源云地圖管理，深化“以地控稅”工作。系統(tǒng)開發(fā)注重依托國土宗地地圖，以國土部門的信息作為參照系，通過對國土宗地信息與地稅土地信息的關(guān)聯(lián)、匹配，完成宗地云地圖管理的全覆蓋，讓土地稅源可視化、無縫化，確保了土地稅源精準(zhǔn)清晰。同時(shí)，可將采集到的宗地信息與“金稅三期系統(tǒng)”中納稅人的應(yīng)稅（免稅）土地面積、稅款繳納等信息進(jìn)行適時(shí)比對、處理，實(shí)現(xiàn)對“靜態(tài)土地”與“動態(tài)納稅人”的雙向交叉監(jiān)控，及時(shí)把控稅源變動，不斷提升管理水平。

五是著眼效率，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)移動辦公，全面提升稅源管理效率。系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)可滿足移動終端辦公需要，全面支持宗地稅源數(shù)據(jù)、電子地圖定位和展示功能，隨時(shí)隨地對各單位稅收收入情況、征管狀況和戶籍管理情況進(jìn)行查詢、督導(dǎo)，適時(shí)跟蹤監(jiān)控，最大限度滿足各級管理層對稅收征管工作的把控。

（五）分析利用，多維創(chuàng)造系統(tǒng)價(jià)值

建設(shè)數(shù)字地圖稅源管理系統(tǒng)，注重以多維度應(yīng)用為核心，開展大數(shù)據(jù)挖掘和多功能融合分析，充分釋放蘊(yùn)藏在涉稅數(shù)據(jù)中的管理價(jià)值和決策價(jià)值，有效滿足稅源管理、風(fēng)險(xiǎn)管理以及決策指導(dǎo)的需要。

一是系統(tǒng)可依托市局稅收管理工作平臺，實(shí)施稅源穿透式管理，提升稅收管理質(zhì)效。借助云地圖上的標(biāo)識和圖注，從區(qū)域、行業(yè)、稅種、規(guī)模、稅款屬性等方面對稅收收入開展全方位、多角度的宏觀和微觀分析、展示。通過對歷年稅收收入規(guī)模、增幅、比重、結(jié)構(gòu)、彈性和稅負(fù)等情況的分析利用，有效揭示稅收收入運(yùn)行規(guī)律，反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果、征管成效和政策實(shí)施效果。通過微觀展示單戶納稅人信息并運(yùn)用區(qū)塊鏈接、層層鉆取方式，對涉及到該納稅人的所有信息實(shí)施穿透式挖掘，全面掌握其生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)存貨、信息披露、申報(bào)納稅等情況，有效提高稅源管理水平。

二是系統(tǒng)通過引進(jìn)第三方平臺信息，延伸稅源管理的視野，擴(kuò)大稅基管理。數(shù)字地圖稅源管理系統(tǒng)有效借助市政府“數(shù)字臨沂”平臺采集第三方信息，創(chuàng)新推出“一家一表”信息管理方式，拓展第三方信息采集應(yīng)用范圍。通過對第三方信息的清分、比對、加工和處理，提高了第三方信息采集應(yīng)用質(zhì)效。目前，已有工商、國土、房管、統(tǒng)計(jì)、商務(wù)、交通、建設(shè)等70個(gè)職能部門實(shí)現(xiàn)涉稅信息上傳，初步實(shí)現(xiàn)了對涉及國民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)信息、國稅征管信息、企業(yè)用電用水信息、對外支付信息、投資方股權(quán)變更信息、二手房交易信息等的分析利用。

三是借助云地圖系統(tǒng)，開展風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對，提升稅收風(fēng)險(xiǎn)管理成效。系統(tǒng)能夠方便快捷地查找特定區(qū)域的稅源分布狀況和基層稅務(wù)部門的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，管理部門對各基層單位收入質(zhì)量狀況、征管質(zhì)量狀況和稅收執(zhí)法情況作出客觀評價(jià)，據(jù)此完善稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)庫，采取稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對處理。如：通過將稅收收入在云地圖上進(jìn)行分類（單位、個(gè)體等）按戶展示，管理部門對基層稅收收入構(gòu)成情況能進(jìn)行更明晰、直觀的監(jiān)控分析，比對同業(yè)稅負(fù)、找出稅負(fù)差異，掌握稅收收入、稅源構(gòu)成的虛實(shí)情況，據(jù)此強(qiáng)化應(yīng)對措施，改進(jìn)收入管理，提高了管理水平；借助系統(tǒng)強(qiáng)化稅源控管分析，開展納稅人狀態(tài)、稅收集中度、稅收征收度、商城市場、特定行業(yè)、特色行業(yè)等分析，查找重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅種、重點(diǎn)納稅人稅收管理的薄弱環(huán)節(jié)，幫助指導(dǎo)相關(guān)科室和縣區(qū)做好稅源管理、風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提高了稅收管理水平，有效防范了稅收風(fēng)險(xiǎn)。

三、探索實(shí)踐中遇到的主要困難和問題

目前，臨沂市地稅局在數(shù)字地圖稅源管理系統(tǒng)建設(shè)方面的探索實(shí)踐取得了初步成效，系統(tǒng)已經(jīng)具備較為完備的數(shù)據(jù)查詢、標(biāo)注、展示、分析等功能，對服務(wù)稅源管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和收入管理都發(fā)揮了積極的促進(jìn)作用，為數(shù)據(jù)挖掘、分析應(yīng)用、決策指導(dǎo)提供了有效的平臺支撐。但是，從長遠(yuǎn)和全局來看也還存在諸多困難和問題，制約了系統(tǒng)作用的發(fā)揮。

一是數(shù)據(jù)采集范圍受限。受法律、制度、技術(shù)等因素制約，稅務(wù)部門與相關(guān)部門的涉稅信息共享還沒有完全到位，仍有較大盲區(qū)。同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)開放程度的提高，納稅人流動性不斷增強(qiáng)，跨區(qū)域的生產(chǎn)經(jīng)營行為不斷增多，稅收監(jiān)管難度也越來越大。本地部門之間的數(shù)據(jù)共享，已難以滿足未來跨省、跨市稅收監(jiān)管的需要。

二是數(shù)據(jù)質(zhì)量良莠不齊。從外部門共享交換的第三方數(shù)據(jù)來看，大多數(shù)政府部門還是采用自己的編碼方式標(biāo)定組織機(jī)構(gòu)，由于不同部門對組織機(jī)構(gòu)的編碼不統(tǒng)一，造成部分采集的信息難以互聯(lián)互通，形成“信息孤島”。

三是數(shù)據(jù)分析面臨挑戰(zhàn)。從稅務(wù)機(jī)關(guān)目前的管理資源和人力資源來看，盡管有數(shù)據(jù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等專門機(jī)構(gòu)和人員從事數(shù)據(jù)分析，但其分析、挖掘、建模速度無法跟上海量數(shù)據(jù)激增的速度，使得數(shù)據(jù)分析應(yīng)用尚處于較為初級的階段。對此，應(yīng)從法律、制度和技術(shù)等層面入手，為推進(jìn)信息管稅、創(chuàng)新稅源管理創(chuàng)造良好的內(nèi)外部環(huán)境。

四是受現(xiàn)行機(jī)構(gòu)設(shè)置、征管體制等因素制約，涉稅數(shù)據(jù)的采集、分析和利用分布在不同的業(yè)務(wù)部門，缺乏專門的部門進(jìn)行統(tǒng)一處理，不便于數(shù)據(jù)資源的集約利用。目前，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)還存在應(yīng)用數(shù)據(jù)工作平臺意識不強(qiáng)，利用數(shù)據(jù)分析強(qiáng)化稅收管理的能力不高，導(dǎo)致大量數(shù)據(jù)沉睡、資源浪費(fèi)等問題。

四、完善數(shù)字地圖稅源管理系統(tǒng)的建議

（一）盡快從政府層面推進(jìn)涉稅數(shù)據(jù)的采集共享

以新的《稅收征管法》修訂為契機(jī)，以立法形式明確各有關(guān)部門與單位向稅務(wù)部門提供涉稅數(shù)據(jù)的法律義務(wù)，增強(qiáng)數(shù)據(jù)交換共享的法律剛性。當(dāng)前，推進(jìn)“一帶一路”國際稅收協(xié)定、“京津冀”稅收協(xié)同、支持長江經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展等跨區(qū)域稅收協(xié)作，在推進(jìn)涉稅數(shù)據(jù)區(qū)域交換共享方面發(fā)揮了示范引領(lǐng)作用。要抓住國家推進(jìn)區(qū)域間戰(zhàn)略協(xié)作的機(jī)遇，分別在省級、國家級層面建立跨部門、跨區(qū)域的統(tǒng)一涉稅信息共享交換平臺，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下更好地掌握涉稅信息，提高稅收管理水平。

（二）盡快以立法形式加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理

高品質(zhì)的數(shù)據(jù)來源是確保數(shù)據(jù)分析真實(shí)、可靠的首要條件。美、英等國早在上世紀(jì)九十年代就推出了《數(shù)據(jù)質(zhì)量法》，以保障數(shù)據(jù)采集的真實(shí)、可信、規(guī)范。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，從國家層面統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范已勢在必行。一方面在數(shù)據(jù)來源、數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)校準(zhǔn)等方面，加快制定相關(guān)的法律法規(guī)，如盡快將加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理納入立法規(guī)劃，通過法律形式規(guī)范并推廣應(yīng)用數(shù)據(jù)指標(biāo)體系標(biāo)準(zhǔn)、源數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)接口技術(shù)規(guī)范；另一方面逐步完善社會征信體系、企業(yè)社會責(zé)任、個(gè)人社會規(guī)范等法律法規(guī)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)可信。稅務(wù)部門也要以此為契機(jī)，推進(jìn)稅收數(shù)據(jù)的制度化、法治化管理。

（三）以借智模式實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)高端應(yīng)用

信息管稅的意義不僅是要采集全面準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，還要對采集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行有效管理和應(yīng)用，才可能在數(shù)據(jù)分析和挖掘中提取到有價(jià)值的信息。面對指數(shù)級增長的海量數(shù)據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極適應(yīng)形勢要求，不斷深化征管改革，推進(jìn)組織體系建設(shè)，加大相關(guān)專業(yè)人才的培養(yǎng)和培訓(xùn)力度。同時(shí)從省級乃至國家級層面強(qiáng)化對大數(shù)據(jù)分析工作的統(tǒng)籌力度，成立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)處理中心，承擔(dān)數(shù)據(jù)的整合、挖掘、分析和利用，并積極引入高等院校、科研院所等專業(yè)機(jī)構(gòu)的第三方力量，創(chuàng)新開展大數(shù)據(jù)的分析、建模、應(yīng)用工作，推進(jìn)涉稅數(shù)據(jù)的高端應(yīng)用研究，使大數(shù)據(jù)更好地服務(wù)于稅收管理和科學(xué)決策。

作者單位：山東省臨沂市地方稅務(wù)局

（責(zé)任編輯：邢荷生）

Exploration on the Construction of Local Tax Source Digital Map Management System——The Practice of Linyi City in Shandong Province

Wang GuangxinZheng HuailunWu Yuliang

With the full implementation of the"replacing business tax with value-added tax"and the deepening of the tax collection and management system reform,to strengthen the management of property tax and other tax sources has become an important and urgent task.Linyi City of Shandong Province uses the"Internet+"thinking and the large data technology,actively builds a local tax source digital map management system to achieve the"visualization,dynamization,penetration"management of tax source.This exploration has achieved initial success,but also encountered some difficulties and problems.This paper proposes to promote the collection and sharing of tax-related data from the government level as soon as possible,to realize the high-end application of data by means of intellectual model,to further improve the digital map tax source management system and improve the quality and level of tax source management.

Local Tax;Tax Source Digital Map;Tax Administration

F821.7

A

2096-1391（2017）06-0135-07