中美社會保障基金監(jiān)管的比較研究以及對我國的啟示

摘要：社會保障基金是社會保障制度實(shí)施的核心內(nèi)容，而對社會保障基金的監(jiān)管則是保證社會保障基金安全運(yùn)行的前提。因此本文通過對美國和中國社會保障基金監(jiān)管現(xiàn)狀進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)我國在社會保障基金監(jiān)管方面存在的問題，并借鑒美國社會保障基金監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)，希望對我國社會保障基金監(jiān)管提出合理的建議，促進(jìn)我國社會保障基金監(jiān)管合理有序的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：社會保障基金；監(jiān)管體系；國際比較

社會保障基金是國家為實(shí)施各項(xiàng)社會保障項(xiàng)目而預(yù)先建立起來的?？顚Ｓ玫馁Y金，它是社會保障制度的現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。本文在對比中美兩國社會保障基金監(jiān)管現(xiàn)狀后，通過借鑒美國相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，希望能夠得到有效啟示，從而提出相關(guān)建議希望進(jìn)一步強(qiáng)化對我國社會保障基金的監(jiān)管。

一、中美社會保障基金監(jiān)管的現(xiàn)狀比較

美國的社會保障基金監(jiān)管體系是以其法律體系為基礎(chǔ)的，社會保障基金監(jiān)管首先就應(yīng)該注重法制建設(shè)，以其作為強(qiáng)制性監(jiān)管的依據(jù)和行為規(guī)范。主要體現(xiàn)在以下三個方面：一是憲法；二是社會保障法；三是社會保障基金管理法。而我國在《社會保險法》頒布之前，有關(guān)于社會保障基金監(jiān)管的法律法規(guī)并不多，且不夠統(tǒng)一?！渡鐣ｋU法》則是我國第一次對社會保險的專門立法。

美國的社?；鸨O(jiān)管是典型的分散監(jiān)管，美國社?；鸨O(jiān)管機(jī)構(gòu)主要包括：社會保障局、勞工部、財政部、國內(nèi)稅務(wù)局、社保和醫(yī)療統(tǒng)籌基金信托董事會等，各部門有明確的職能分工。而我國也已建立了社會保障行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)，初步形成了以勞動和社會保障部門行政監(jiān)管為主，財政監(jiān)管、審計監(jiān)管、銀行監(jiān)管、內(nèi)部控制和社會監(jiān)督等有機(jī)配合的社會保險基金監(jiān)管體系。這種監(jiān)管模式借鑒了美國的分散監(jiān)管模式。但是，近幾年出現(xiàn)的社?；鸨粸E用、挪用等問題說明我國現(xiàn)行的社?；鸨O(jiān)管機(jī)制尚存在許多問題。

二、 我國社會保障基金監(jiān)管存在的問題

（一）社會保障基金監(jiān)管法律體系不完善，立法層次低

目前，我國《社會保險法》、《勞動法》及和部門頒布的法律法規(guī)中對社會保障基金的監(jiān)督管理僅做了原則性規(guī)定，基本不具有可操作性。美國雖然地方政府可以自主制定一些具體的應(yīng)用規(guī)范，但是社?；鸬谋O(jiān)管法律主要是由聯(lián)邦國會通過的，并且根據(jù)其社會的發(fā)展變化，有關(guān)機(jī)關(guān)或機(jī)構(gòu)還可以及時提請國會修訂或制定新的法律。而我國在社會保險基金監(jiān)管方面，雖然出臺了不少規(guī)范性法律文件，但這些文件多以條例、辦法、通知等形式出現(xiàn)。所以社?；鸨O(jiān)管的法律層次較低，權(quán)威性較弱，法規(guī)之間缺乏銜接導(dǎo)致難以形成嚴(yán)密有效的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)。

（二）監(jiān)管機(jī)構(gòu)職責(zé)不清，分工不明確

我國社會保障基金的監(jiān)管機(jī)構(gòu)不論是設(shè)置還是職能的劃分都不夠合理，監(jiān)管資源分散，監(jiān)管低效甚至無效。首先，由于我國的社會保障基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括眾多政府部門，這種多頭監(jiān)管的模式使得監(jiān)管權(quán)力分散，并且由于管理范圍不同而形成機(jī)構(gòu)權(quán)責(zé)不明確或交叉重疊，在管理權(quán)限以及執(zhí)行某些政策時矛盾重重。從而導(dǎo)致監(jiān)管效率低下。其次，由于有的機(jī)構(gòu)既是投資管理者又是監(jiān)管者，所以導(dǎo)致其對自身的角色模糊，影響社?；鸬谋O(jiān)管。因此在這些因素的作用下，我國社會保障監(jiān)管機(jī)制嚴(yán)重失效。

（三）基金監(jiān)管透明度低，信息披露制度不健全

當(dāng)前我國的社?；鸨O(jiān)管體制是以政府為主導(dǎo)的模式。社保部門在基金管理和投資運(yùn)營的方面長期處于封閉的狀態(tài)，不能及時向社會通報信息，除了每年全國社會保障基金理事會定期公布的信息，公眾幾乎無法通過其他渠道了解到社會保障基金的運(yùn)用及投資的具體情況或者無法直接參與到基金運(yùn)營的監(jiān)管中，基金運(yùn)營的相關(guān)情況也是直接向政府部門報告。在這種模式下，基金管理的透明度很低，信息披露不充分，使得基金安全性存在隱患。

三、美國社?；鸨O(jiān)管對我國的啟示和借鑒

（一）建立健全社?；鸨O(jiān)管的法律體系

美國社會保障基金監(jiān)管的相關(guān)法律都經(jīng)國會批準(zhǔn)，通過正式途徑發(fā)布，而且各個法律之間相互銜接和配合，具有系統(tǒng)性。相比之下，我國雖然相繼頒布了一些對社會保險基金和企業(yè)年金基金監(jiān)管的辦法，但是總體而言，比較零散，統(tǒng)一性不夠，還沒有形成一個較為完善的監(jiān)管法律法規(guī)系統(tǒng)。因此，我國應(yīng)該進(jìn)一步完善法律法規(guī)，增強(qiáng)其可操作性。所以根據(jù)我國的國情和現(xiàn)有的法律法規(guī)體系，要完善中國的社?；鸱杀O(jiān)管體系，必須在尊重我國有關(guān)法制現(xiàn)狀，結(jié)合相關(guān)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)情，在分析其他相關(guān)社會學(xué)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，分別制定多部平行的社保基金監(jiān)管法律，以配合和聯(lián)系《社會保險法》、《社會救助法》等。

（二）普及監(jiān)管技術(shù)和信息披露制度，增強(qiáng)基金管理的透明度

一方面我國常用的監(jiān)管程序先填制表格、上報監(jiān)管機(jī)構(gòu)、進(jìn)行審核然后再進(jìn)行批復(fù)，這種先層層上報后再逐級下發(fā)的繁復(fù)的監(jiān)管方式效率十分低下，因此影響了社?；鸨O(jiān)管的效果。而在美國，使用電子、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行社會保障基金的監(jiān)管是很普遍的事情。另一方面是應(yīng)建立嚴(yán)格的信息披露制度。首先，要嚴(yán)格制定社?；鸬男畔⑴对瓌t，披露的方式、時間、范圍等，對什么組織公開，是強(qiáng)制還是自愿公開等，都需要以制度這樣的形式披露。其次，利用社會監(jiān)督的方式，把智庫、社會團(tuán)體、公民輿論等納入社?；鸨O(jiān)管的范圍，充分發(fā)揮公眾的力量。

四、結(jié)語

綜上所述，我國社會保障制度雖然日趨完善，但因制度和體制原因，社會保障基金監(jiān)管方面還存在不少問題與漏洞，因此我國需要盡快完善社保基金監(jiān)管的法律制度，健全社保基金監(jiān)管的組織體系，加強(qiáng)對社保基金的社會監(jiān)督，完善社?；鸨O(jiān)管的信息披露制度，規(guī)范社會保障基金運(yùn)營，從而促進(jìn)我國社會保障基金監(jiān)管朝著健康有序的方向發(fā)展，實(shí)現(xiàn)社會保障制度的可持續(xù)發(fā)展。

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作者簡介：

康婷（1995-），女，四川省成都市，中央民族大學(xué)2013級公共事業(yè)管理本科生。研究方向：公共事業(yè)管理。