中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)

朱瑞

【摘 要】中小型企業(yè)作為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一支隊(duì)伍，扮演著越來越重要的角色，然而中小型企業(yè)很容易忽視財(cái)務(wù)管理工作?；谄髽I(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，論文分析了財(cái)務(wù)管理方面存在的不足及原因，并針對現(xiàn)有問題提出了完善財(cái)務(wù)管理體系的措施。

【Abstract】The small and medium-sized enterprise is more and more important， as one of the team which promoting the economic development. The small and medium-sized enterprise always ignores the finance management work. Based on the enterprise financial management status， paper analyzes the disadvantage and reasons of financial management ，and puts forward the measures to improve the financial management system according to these problems.

【關(guān)鍵詞】中小型企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；資金；體系

【Keywords】small medium-sized enterprise； financial management； fund； system

【中圖分類號】F275 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）03-0021-02

1 引言

中小型企業(yè)對國民經(jīng)濟(jì)的增長和社會的進(jìn)步起到舉足輕重的作用，不僅解決了大多數(shù)人就業(yè)的問題，同時(shí)也與一些大型企業(yè)形成良好的競爭關(guān)系，避免了壟斷企業(yè)的出現(xiàn)。自我國加入世界貿(mào)易組織后，中小型企業(yè)的發(fā)展步入高速發(fā)展的軌道，與此同時(shí)，也帶來了一些問題，其中，最為核心的問題就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力問題。對于中小型企業(yè)，由于企業(yè)規(guī)模不大，人力配置不健全，往往忽視了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)營中的核心地位。出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理制度不完善、資本結(jié)構(gòu)不合理、缺少專門的財(cái)務(wù)管理人員等現(xiàn)象進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)問題的出現(xiàn)，影響了企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行和健康發(fā)展[1]。完善中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系是確保企業(yè)快速健康發(fā)展的一個(gè)重要議題。

2 中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是為了保證企業(yè)形成穩(wěn)定、連續(xù)的資金鏈，貫穿于企業(yè)經(jīng)營的每個(gè)環(huán)節(jié)，通過對資金的預(yù)算、分析、安排、控制等全面管理，提高企業(yè)效益。目前，廣大中小型企業(yè)開始建立自己的財(cái)務(wù)管理體系，但由于中小型企業(yè)人力、物力有限，財(cái)務(wù)管理體系還處于不斷完善之中。首先，中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理趨于經(jīng)濟(jì)化，在財(cái)務(wù)管理過程中，采用的一些財(cái)務(wù)分析方法簡單化，優(yōu)先考慮生產(chǎn)成本的節(jié)約。其次，中小企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系太過簡單化，由于中小型企業(yè)除了通過稅收等形式與政府產(chǎn)生財(cái)務(wù)關(guān)系，基本上都是通過市場交易產(chǎn)生財(cái)務(wù)關(guān)系，形式較為簡單。此外，財(cái)務(wù)管理制度不清晰也是中小型企業(yè)存在的一種現(xiàn)象，這主要是因?yàn)橹行⌒推髽I(yè)財(cái)務(wù)管理比較簡單，且多為個(gè)人經(jīng)營，資金的周轉(zhuǎn)更多傾向于管理者的規(guī)劃，導(dǎo)致管理職責(zé)不清晰，無法形成專業(yè)的、統(tǒng)一的管理體系。

綜上所述，與大企業(yè)相比，中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案涉及范圍比較局限于成本的節(jié)約，財(cái)務(wù)管理決策權(quán)集中以及財(cái)務(wù)管理模式單一化等現(xiàn)象。這是目前中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀。

3 中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

3.1 管理制度不完善

隨著社會的快速發(fā)展，多數(shù)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理者不能緊跟時(shí)代的步伐，缺乏對新事物的認(rèn)識和接受能力，對于一些企業(yè)還存在個(gè)人主義，缺乏先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)。這主要表現(xiàn)為管理意識淡薄，從而制約了企業(yè)的發(fā)展。此外，中小型企業(yè)一般規(guī)模較小、資金結(jié)構(gòu)單一，往往會淡化對企業(yè)財(cái)務(wù)方面的管理，沒有形成配套、完整的管理制度。這主要表現(xiàn)在企業(yè)管理制度混亂，從而引起一些財(cái)務(wù)問題。例如，一些小型企業(yè)，為節(jié)省人員開支，往往會安排一個(gè)并非專門從事財(cái)務(wù)管理的人兼職公司財(cái)務(wù)。這樣就會缺乏規(guī)范的管理措施，甚至導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題。

3.2 控制能力薄弱

對于中小型企業(yè)，財(cái)務(wù)崗位人員安排不合理、管理者水平較低以及財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督不到位等現(xiàn)象屢見不鮮，導(dǎo)致對財(cái)務(wù)的控制力較差。通過對186家中小型企業(yè)進(jìn)行的調(diào)查表明，僅有21家企業(yè)對于財(cái)務(wù)預(yù)算編制、控制等管理工作做得符合要求，約占企業(yè)總數(shù)的12%。對資金控制力較差，會產(chǎn)生以下問題：一是造成資金不足或資金閑置的現(xiàn)象；二是資金周轉(zhuǎn)周期比較長，回收困難；三是貨源控制能力差，導(dǎo)致資金呆滯。

3.3 融資困難

對于中小型企業(yè)，其資金來源一般是通過個(gè)人渠道籌集，擁有的固定資產(chǎn)相對較少，融資成本較高，信用較差，這就導(dǎo)致企業(yè)向銀行借貸時(shí)存在困難。此外，中小型企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表一般是內(nèi)部流通，信息對外不公開，從而難以取信于借貸公司和銀行。國家對于中小型企業(yè)發(fā)展的重視程度不夠，針對中小型企業(yè)出現(xiàn)資金不足的問題，沒有提出相應(yīng)的措施，導(dǎo)致中小型企業(yè)的發(fā)展經(jīng)不起風(fēng)險(xiǎn)，長期處于不利位置。中小型企業(yè)一般多為非國有制企業(yè)，對于銀行和中介公司從個(gè)人利益出發(fā)，對中小型企業(yè)貸款不夠積極。上述一些現(xiàn)象導(dǎo)致了中小型企業(yè)出現(xiàn)融資困難，資金不足的問題，限制了企業(yè)的發(fā)展。

4 完善中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系的措施

為促進(jìn)中小型企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平，合理進(jìn)行資金分配，從影響中小型企業(yè)資金健康運(yùn)轉(zhuǎn)的各個(gè)方面，設(shè)計(jì)并完善財(cái)務(wù)管理體系，是當(dāng)前急需解決的事情。

4.1 完善財(cái)務(wù)管理制度

完善的財(cái)務(wù)管理制度是保證中小型企業(yè)健康發(fā)展的重要保證。對于中小型企業(yè)可以根據(jù)自身特點(diǎn)，建立符合企業(yè)實(shí)際運(yùn)行的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)資金管理手段，規(guī)范企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，明確財(cái)務(wù)關(guān)系，規(guī)范企業(yè)日常資金流動(dòng)等行為，避免中小企業(yè)內(nèi)部采用人性化的模式進(jìn)行管理[2]。具體應(yīng)從以下幾個(gè)方面展開：

一是根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際運(yùn)行情況，制定內(nèi)部控制制度；

二是建立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)分工管理制度，并制定相應(yīng)崗位的工作規(guī)范；

三是財(cái)務(wù)部門以利益為目標(biāo)，建立企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任制度，做到分工明確、責(zé)任到人，杜絕財(cái)務(wù)管理獨(dú)斷的形式出現(xiàn)，做到企業(yè)資金流動(dòng)按照企業(yè)制度規(guī)定的方式進(jìn)行，做到合情、合理、合法。

4.2 構(gòu)建信用評級體系

信用是一個(gè)企業(yè)發(fā)展不可缺少的重要保障，一個(gè)信用較差的企業(yè)是不可能取得偉大的成就的，一個(gè)企業(yè)的信用，對財(cái)務(wù)制度的正常運(yùn)營十分重要。任何一個(gè)企業(yè)的成長都不會是一帆風(fēng)順的，其中資金缺乏作為一種最為常見的問題，在一定程度上限制了部分企業(yè)的發(fā)展，甚至造成企業(yè)的停產(chǎn)。銀行貸款作為中小型企業(yè)融資的一個(gè)最主要手段，就需要企業(yè)具有較高的信用等級。目前，中小型企業(yè)信用評級體系還不完善，這就導(dǎo)致企業(yè)信用得不到銀行或相關(guān)機(jī)構(gòu)的認(rèn)可。這樣就會出現(xiàn)企業(yè)貸款困難，融資能力較差等問題。中小型企業(yè)作為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一支重要力量，政府應(yīng)構(gòu)建并完善企業(yè)信用評級體系，設(shè)置中小型企業(yè)信用借貸平臺。加強(qiáng)企業(yè)信用評級體系建設(shè)，優(yōu)化企業(yè)銀行貸款制度。這是確保企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)正常，財(cái)務(wù)管理模式健全的重要方面。

4.3 建立財(cái)務(wù)分析和預(yù)測體制

資金的作用主要是維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，如何準(zhǔn)確地分析資金活動(dòng)高效性，是提高企業(yè)效益不可或缺的重要環(huán)節(jié)。建立企業(yè)財(cái)務(wù)分析、預(yù)測制度，并對企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行嚴(yán)格的分析，對企業(yè)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，是確保中小型企業(yè)正常運(yùn)行的前提。財(cái)務(wù)分析、預(yù)測體制的建立不僅提高了中小型企業(yè)在項(xiàng)目投資、資金運(yùn)行等方面帶來的風(fēng)險(xiǎn)，還能確保中小型企業(yè)的有限資金得到更高效的利用。做好財(cái)務(wù)預(yù)測、分析體制，可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況，更好地指導(dǎo)中小型企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、投資甚至企業(yè)擴(kuò)建等方案的實(shí)施。正所謂好鋼用到刀刃上，建立財(cái)務(wù)分析、預(yù)測體制，通過對財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)指標(biāo)的分析，對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析以及對財(cái)務(wù)運(yùn)行績效的分析，進(jìn)一步加強(qiáng)中小型企業(yè)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的分析和判斷，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高中小型企業(yè)發(fā)展能力和抵御經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

4.4 引進(jìn)財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才

中小型企業(yè)應(yīng)聘用專門的財(cái)務(wù)管理人員管理公司的財(cái)務(wù)，并做好資金流動(dòng)記錄。專業(yè)的管理人員可以從專業(yè)的角度分析和預(yù)測資金運(yùn)營問題，并提出先進(jìn)的管理措施和管理經(jīng)驗(yàn)。這也是確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式健全的一個(gè)重要因素。

5 結(jié)語

中小型企業(yè)作為推進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)增長的一支隊(duì)伍，如何設(shè)計(jì)并完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制，是確保中小型企業(yè)健康、快速發(fā)展的一個(gè)重要方面。針對目前中小型企業(yè)存在的一些不足和問題，提出了一些改進(jìn)方案：完善財(cái)務(wù)管理制度、構(gòu)建信用評級體系、建立財(cái)務(wù)分析和預(yù)測體制并且引進(jìn)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，完善中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系。

【參考文獻(xiàn)】

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