探析小微企業(yè)財務(wù)管理問題對策

歐陽靜+陳娟+洪慶琳

（湖南文理學(xué)院 湖南 常德 415000）

【摘要】小微企業(yè)存在的財務(wù)管理問題包括：融資難、高級財務(wù)人員缺失、財務(wù)管理工作質(zhì)量低下、核心競爭力弱四個方面；據(jù)此，本文提出對應(yīng)的對策和建議，即拓展融資渠道，擴大資本實力、重視專業(yè)人才，提高職工素質(zhì)、提高財務(wù)管理工作質(zhì)量和建立以創(chuàng)新為中心的企業(yè)核心競爭力。為小微企業(yè)的發(fā)展提供一些有價值的、操作性強的建議，促進其健康穩(wěn)定發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】小微企業(yè) 財務(wù)管理 問題對策

由于個別小微企業(yè)管理者誠信觀念不強，法制意識淡薄，企業(yè)故意拖欠賬款，導(dǎo)致誠信缺失，信用狀態(tài)參差不齊，對整體影響嚴(yán)重。因此，發(fā)行債券融資的渠道也較為困難，同時，與大中型企業(yè)相比，資信度較差，抵御市場風(fēng)險能力較低，即投資風(fēng)險較大，為了吸引投資者的閑散資金，往往要付出較高的利息率。據(jù)此，小微企業(yè)融資難的問題應(yīng)該由政、銀、企三方合作才能解決，政府加大支持力度，改善小微企業(yè)融資環(huán)境，金融機構(gòu)推出新的信貸產(chǎn)品，企業(yè)自身不斷完善，下面僅從企業(yè)自身角度在融資過程中提出以下幾點建議：

一、練好內(nèi)功，強化自身建設(shè)

在調(diào)研過程中，我們發(fā)現(xiàn)，小微企業(yè)貸款難，其主要原因是“四無”客戶多，難以獲得信貸準(zhǔn)入。大部分小微企業(yè)無健全財務(wù)制度、無財務(wù)報表、無真實數(shù)據(jù)、無足值有效抵押物，達不到銀行信貸準(zhǔn)入基本要求，導(dǎo)致銀行業(yè)難以給予授信支持。難只是相對而言，不能以偏概全，這就要求企業(yè)從自身建設(shè)出發(fā)。

（1）提升企業(yè)誠信意識，健全信用管理制度。與大中型企業(yè)相比，小微企業(yè)往往存在誠信意識和風(fēng)險意識薄弱的特點，部分企業(yè)利用各種手法逃避債務(wù)，甚至惡意拖欠借款，嚴(yán)重?fù)p壞了社會公眾的誠信意識，也破壞了小微企業(yè)的融資渠道，因此要提升企業(yè)誠信意識，健全信用管理制度。

（2）建立規(guī)范的財務(wù)信息披露制度。小微企業(yè)融資過程中，遇到的最大阻力無非就是“信息不對稱”。在直接訪談過程中，筆者了解到小微企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)很多都是處理之后的，比如某批發(fā)公司銷售利潤大概在銷售收入50%，但是在做賬時，通過手法將利潤降為10%，其主要目的是避稅，但同時也為企業(yè)融資按下了隱患，該企業(yè)最終因盈利能力弱，償債能力受限而無法進行貸款，若小微企業(yè)想要從金融機構(gòu)獲批貸款，就必須對企業(yè)現(xiàn)行的財務(wù)制度進行改革，建立健全財務(wù)信息披露制度。

二、拓展新的融資渠道，發(fā)展P2P互聯(lián)網(wǎng)貸款

P2P（PeertoPeer）網(wǎng)絡(luò)借貸是指個體和個體之間通過網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)的直接借貸。P2P借貸平臺主要為P2P借貸雙方提供信息流通交互、信息價值認(rèn)定和其他促進交易完成的服務(wù)，不作為借貸資金的債權(quán)債務(wù)方，但部分P2P借貸平臺事實上還提供資金的中間托管結(jié)算服務(wù)。

三、重視專業(yè)人才，提高職工素質(zhì)

由于小微企業(yè)的知名度低，對于優(yōu)秀人才的吸引力不足，加之管理者觀念落后，沒有正視財務(wù)管理工作，導(dǎo)致大量小微企業(yè)沒有高質(zhì)量的專業(yè)財務(wù)人才，結(jié)果企業(yè)的財務(wù)工作只維持在最基礎(chǔ)的部分，沒有充分發(fā)揮財務(wù)管理工作的職能，無法促進企業(yè)發(fā)展。優(yōu)質(zhì)的財務(wù)人才對于企業(yè)來說是至關(guān)重要的，能否聘請專業(yè)人才入職小微企業(yè)便影響著企業(yè)命運。

四、提高財務(wù)管理工作質(zhì)量

在調(diào)研中，我們發(fā)現(xiàn)大部分小微企業(yè)都存在財務(wù)管理工作質(zhì)量低下的問題，資金管理混沌，收賬和壞賬費用較高，生產(chǎn)過程中走一步看一步，毫無規(guī)劃，生產(chǎn)過程中，放任不管，由于企業(yè)財務(wù)管理工作低下，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部不能有效的運行，小微企業(yè)就像一個臃腫的人在行走，舉步維艱。下面從三個方面提高企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量。

五、加強營運資金管理，提高資金管理

（一）應(yīng)收賬款管理

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，競爭的不斷加劇，在產(chǎn)品價格、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)的比拼較量之后，商業(yè)信用成為新的戰(zhàn)場，為了擴大銷售，占領(lǐng)市場份額，企業(yè)在不斷提高自己的信用條件，因此，管理者應(yīng)該重視應(yīng)收賬款，管理不當(dāng)會導(dǎo)致企業(yè)無法回籠資金，在企業(yè)盈利的狀態(tài)下，資金短缺，影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營，最終可能導(dǎo)致企業(yè)倒閉。應(yīng)收賬款的管理應(yīng)該從確定信用標(biāo)準(zhǔn)、提供信用條件和收回賬款等幾個方面進行。

（二）存貨管理

存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資。存貨是企業(yè)資產(chǎn)，屬于流動資產(chǎn)，但是流動性較差。對存貨的管理重點在于力求控制降低存貨資金的比重。存貨的管理在于如何設(shè)置存貨的存量，如果存貨太多會導(dǎo)致資金占用，無法有效利用，如果存貨太少會導(dǎo)致缺貨，無法保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。如何找到存貨的成本小和效益大的均衡點，這是關(guān)鍵。存貨的管理中我們因為小微企業(yè)的行業(yè)、特點均不同，所以筆者從建立經(jīng)濟批量模型的方式分析。

（三）加強財務(wù)預(yù)算，提高引導(dǎo)作用

（1）營運能力分析。營運能力分析是指企業(yè)資產(chǎn)的利用效率。常見指標(biāo)有：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，總體來說，周轉(zhuǎn)率越大，說明資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快，資產(chǎn)管理效率高。企業(yè)分析該指標(biāo)時，若指標(biāo)較低，說明資產(chǎn)的利用效率低，管理不當(dāng)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略進行相應(yīng)的調(diào)整，充分利用資產(chǎn)為企業(yè)帶來效益。

（2）盈利能力分析。盈利能力分析是指企業(yè)獲利能力，該指標(biāo)較多，如凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、營業(yè)凈利率、每股收益、市盈率等，小微企業(yè)的目的就是為了獲利，所以該類指標(biāo)是企業(yè)較為關(guān)心的指標(biāo)，該類指標(biāo)均為正指標(biāo)，指標(biāo)越高越好，說明企業(yè)獲利能力強，但是需要說明的小微企業(yè)具有小農(nóng)意識，傾向于穩(wěn)定的短期利潤，導(dǎo)致企業(yè)的決策帶有短期行為，企業(yè)應(yīng)該摒棄這種劣根性，客觀、正確的評價盈利指標(biāo)，在綜合考慮各方面因素之后，確定該指標(biāo)的意義。

參考文獻：

[1]張新吉.我國小微企業(yè)資金短缺問題的成因及緩解對策[J].會計之友，2012.

[2]韓俊華，干勝道.科技型小微企業(yè)金融支持研究[J].科學(xué)管理研究，2013.