軟件企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制問題及對(duì)策

樓飛英

摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)軟件企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也得到了很大的提升，大多數(shù)軟件企業(yè)為了提升自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，加強(qiáng)了對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，然而從軟件企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)上來(lái)看，由于受到外界客觀等因素的影響，一些軟件企業(yè)的信息系統(tǒng)內(nèi)部控制工作的水平還有待于提高，這就在一定程度上影響到了軟件企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高，本文從軟件企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)出發(fā)，對(duì)軟件企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制工作中存在的問題進(jìn)行了分析，并提出了幾點(diǎn)完善軟件企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的對(duì)策，目的在于提高軟件企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

關(guān)鍵詞：軟件企業(yè)；信息系統(tǒng)；內(nèi)部控制；問題；對(duì)策

一、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制在軟件企業(yè)中的重要性作用

在我國(guó)軟件企業(yè)是一個(gè)基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性的產(chǎn)業(yè)，是我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)的核心部分之一，經(jīng)過這幾年來(lái)的發(fā)展我國(guó)軟件企業(yè)的規(guī)模也在不斷的擴(kuò)大，很多軟件企業(yè)之間也面臨較大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，一部分軟件企業(yè)采用提高信息系統(tǒng)內(nèi)部控制水平的方式來(lái)提高綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，其中提高信息系統(tǒng)內(nèi)部控制水平起到了非常重要的作用，主要作用體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）企業(yè)的管理水平可以得到提高

在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，軟件企業(yè)要想得到快速的發(fā)展，就必須提高企業(yè)自身的管理效率和競(jìng)爭(zhēng)的應(yīng)變能力，通過信息系統(tǒng)內(nèi)部控制可以提高軟件企業(yè)管理者經(jīng)營(yíng)決策的正確性，可以提高軟件企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制水平可以得到提高

軟件企業(yè)可以通過信息系統(tǒng)內(nèi)部控制來(lái)系統(tǒng)的評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制制度，這樣鐵路企業(yè)就可以及時(shí)客觀評(píng)價(jià)自身存在的風(fēng)險(xiǎn)，為鐵路管理者提供預(yù)防性和實(shí)質(zhì)性的建議和意見，有利于提高鐵路內(nèi)部控制工作的水平。

（三）有利于規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

軟件企業(yè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、政策制度、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、技術(shù)變革等因素都會(huì)隨時(shí)發(fā)生變化，行業(yè)地位和盈利能力也將會(huì)發(fā)生比較大的變化。同時(shí)由于軟件企業(yè)內(nèi)部的人、財(cái)、物的資源配置不同，會(huì)直接對(duì)業(yè)務(wù)流程造成不同程度的影響，很容易給軟件企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，然而通過信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，可以深入到軟件企業(yè)內(nèi)部收集到第一手的資料，合理客觀的評(píng)價(jià)軟件企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，分析軟件企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，有利于提高軟件企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。

二、軟件企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制存在的問題

從實(shí)際情況來(lái)看，一些軟件企業(yè)的信息系統(tǒng)內(nèi)部控制工作還存在著一些問題，不利于軟件企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高，主要問題體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面上：

（一）人力資源沒有得到很好的控制

以人為本是軟件信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的核心原則，信息系統(tǒng)中人的因素會(huì)對(duì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制起到?jīng)Q定性的作用，然而從實(shí)際情況來(lái)看軟件企業(yè)的人力資源控制體系還有待于完善，主要問題表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面上：

首先，由于受到傳統(tǒng)觀念的影響，很多軟件企業(yè)認(rèn)為軟件開發(fā)只能由高級(jí)人才和專家來(lái)勝任，在錄用軟件人才的時(shí)候，對(duì)軟件人才提出了比較高的條件，提高了軟件人才的錄用門檻，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部緊缺高素質(zhì)的研發(fā)人員，嚴(yán)重影響到了軟件企業(yè)人力資源構(gòu)成的科學(xué)性，不利于軟件企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行。

其次，在職稱體系方面一些軟件企業(yè)的構(gòu)成也比較單一，很容易發(fā)生發(fā)生大量軟件人才流失的問題發(fā)生，也不利于軟件企業(yè)信息人才未來(lái)的職業(yè)生涯發(fā)展。

再次，對(duì)于人力資源計(jì)劃一些軟件企業(yè)缺乏了科學(xué)性，缺乏健全的控制內(nèi)容，軟件企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制水平直接會(huì)受到人力資源體系不健全的影響。

（二）審計(jì)工作有待于提高

內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)軟件企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制工作起到重要性的作用，軟件企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制工作可以受到內(nèi)部審計(jì)的嚴(yán)格監(jiān)督，通過內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制工作進(jìn)行獨(dú)立的審查、考核和評(píng)價(jià)，既可以提高信息系統(tǒng)內(nèi)部控制工作的充分性，也可以真實(shí)客觀的反映出軟件企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制工作的實(shí)際情況，可以實(shí)現(xiàn)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的目標(biāo)。但是從實(shí)際情況來(lái)看一些軟件企業(yè)審計(jì)工作還存在著一些問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面上：首先有的軟件企業(yè)內(nèi)部并沒有建立獨(dú)立的審計(jì)部門，審計(jì)工作也是主要依靠外部機(jī)構(gòu)來(lái)提供審計(jì)服務(wù)，由于外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的作用不同，因此利用外部審計(jì)對(duì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制水平起不到很好提高的作用；另一方面雖然一部分軟件企業(yè)在內(nèi)部設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門，但是這些審計(jì)部門的獨(dú)立性較差，直接降低了內(nèi)部審計(jì)的作用，也降低了軟件企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的水平。

三、完善軟件企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的對(duì)策

從實(shí)際情況來(lái)看，軟件企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制工作中還存在著一些問題，不利于軟件從企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高，因此軟件企業(yè)需要從實(shí)際情況出發(fā)，積極的采用科學(xué)合理的對(duì)策來(lái)提高信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的水平，主要可以采用以下對(duì)策：

（一）不斷建立健全人力資源機(jī)制

軟件企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制水平的提高與人力資源控制有著密切的關(guān)系，企業(yè)現(xiàn)有的人力資源有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃制定的基礎(chǔ)是人力資源的合理配置，通過人力資源配置可以熟悉的了解企業(yè)現(xiàn)有人力的利用分布情況，因此軟件企業(yè)要從以下方法來(lái)建立健全人力資源機(jī)制：

首先，制定科學(xué)合理的考核員工的標(biāo)準(zhǔn)。在考核方法上軟件企業(yè)要改變傳統(tǒng)直線的考核方法，對(duì)員工考核從行業(yè)體系和技術(shù)體系兩方面進(jìn)行，這樣既可以對(duì)員工的行業(yè)水平進(jìn)行考評(píng)，又可以對(duì)員工的技術(shù)水平進(jìn)行考評(píng)，可以實(shí)現(xiàn)從多個(gè)角度來(lái)考核員工的目的。

其次，采用金字塔式的招聘方式。在招聘方式上軟件企業(yè)應(yīng)該有較長(zhǎng)的眼光，不能一味的追求招聘高級(jí)和專業(yè)軟件人才上，而是應(yīng)該招聘一些博士生和研究生，同時(shí)也要加大對(duì)本科生的招聘力度，多招聘一些可以吃苦耐勞的員工。

最后，軟件企業(yè)要建立科學(xué)合理的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，對(duì)于出色完成信息系統(tǒng)內(nèi)部控制工作的工作人員予以一定的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于不能完成任務(wù)的工作人員要予以處罰。

（二）做好內(nèi)部審計(jì)工作

首先，提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。軟件企業(yè)為了提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，可以借鑒這種經(jīng)營(yíng)管理模式，在軟件企業(yè)內(nèi)部設(shè)立不同的專業(yè)委員會(huì)，這樣就會(huì)避免董事會(huì)職權(quán)過于集中的現(xiàn)象發(fā)生，減少軟件企業(yè)管理層過多干預(yù)審計(jì)工作的情況，通過設(shè)置財(cái)務(wù)委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)，有利于傳遞不同的財(cái)務(wù)信息，協(xié)調(diào)好審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門之間的關(guān)系，提高內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。

其次，提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)水平。軟件企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要在實(shí)際工作中不斷積累經(jīng)驗(yàn)，不斷提高自身的職業(yè)判斷能力和技術(shù)能力，同時(shí)軟件企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員要將所學(xué)的知識(shí)應(yīng)用到實(shí)際工作當(dāng)中去，要虛心的學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)，并不斷的拓寬自身的專業(yè)領(lǐng)域。軟件企業(yè)的管理者要給予內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制人員出外學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，這樣有利于內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制人員的職業(yè)素質(zhì)水平。

四、總結(jié)

綜上所述，信息系統(tǒng)內(nèi)部控制可以對(duì)軟件企業(yè)起到比較重要的作用，因此軟件企業(yè)要對(duì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制工作中存在的問題有一個(gè)清楚的認(rèn)識(shí)，要積極的采用科學(xué)合理的方法來(lái)解決其中存在的問題，軟件企業(yè)要認(rèn)識(shí)到信息系統(tǒng)內(nèi)部控制是一項(xiàng)比較復(fù)雜的工作，是需要通過全體軟件員工共同努力才能夠完成的，只有這樣才能夠提高軟件企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

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