EXCEL在會(huì)計(jì)核算中的應(yīng)用

王 靜

國(guó)網(wǎng)河南省電力公司周口供電公司

EXCEL在會(huì)計(jì)核算中的應(yīng)用

王 靜

國(guó)網(wǎng)河南省電力公司周口供電公司

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)和個(gè)人普遍都面臨著來(lái)自方方面面的挑戰(zhàn)與競(jìng)爭(zhēng)壓力，在財(cái)務(wù)這一領(lǐng)域也不例外。近年來(lái)，逐步將計(jì)算機(jī)技術(shù)與財(cái)務(wù)理論聯(lián)系起來(lái)。相應(yīng)的，也有許許多多不同版本的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)面世。Excel是微軟公司出品的Office系列辦公軟件中的一個(gè)組件，具有強(qiáng)大的表處理功能和數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計(jì)及圖形處理功能，用戶可以方便的編制所需要的各種會(huì)計(jì)報(bào)表并進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的核算、分析和統(tǒng)計(jì)處理，現(xiàn)已廣泛應(yīng)用于會(huì)計(jì)核算的各個(gè)環(huán)節(jié)。

EXCEL在會(huì)計(jì)對(duì)帳中的應(yīng)用：

Excel電子表格軟件可以較方便地找出銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單中的記賬錯(cuò)誤和未達(dá)賬項(xiàng)，提高審計(jì)效率。

一、總體思路

將單位銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單用Excel在同一工作簿中分別建立工作表，以雙方記賬單據(jù)的類型及號(hào)碼作為Excel判斷雙方同步記賬的主要條件，用雙方的發(fā)生額必須相等作為輔助條件，然后運(yùn)用邏輯判斷函數(shù)將兩個(gè)工作表中的同步記賬的部分標(biāo)示出來(lái)，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的篩選反映出未達(dá)賬項(xiàng)。

二、具體步驟

步驟一：建立工作簿及工作表。

步驟二：輸入單位銀行存款日記賬數(shù)據(jù)。進(jìn)入工作表，分別在A1到H1單元格中輸入“核對(duì)單據(jù)號(hào)”、“憑證日期”、“憑證編號(hào)”、“摘要”、“借方發(fā)生額”、“貸方發(fā)生額”“、”余額“、”核對(duì)符號(hào)“8個(gè)字段。將單位銀行存款日記賬的內(nèi)容輸入到工作表中。

步驟三：計(jì)算日記賬余額。在G3單元中，輸入公式“＝G2＋E3－F3”，回車后，在G3單元格中計(jì)算出發(fā)生的第一筆業(yè)務(wù)后的余額，然后用填充柄向下拖動(dòng)進(jìn)行填充，可計(jì)算出每筆業(yè)務(wù)發(fā)生后的余額及期末余額。

步驟四：輸入銀行對(duì)賬單數(shù)據(jù)。輸入期初余額，余額在貸方，銀行記賬與單位記賬方向相反，其他單元格填上本期銀行對(duì)賬單數(shù)據(jù)；在F3單元格中輸入公式“＝F2－D3＋E3”，并用填充柄拖動(dòng)填充計(jì)算出其他業(yè)務(wù)發(fā)生后的余額。

步驟五：定義數(shù)據(jù)清單。進(jìn)入工作表，選定工作表當(dāng)期發(fā)生額的行，選擇菜單“插入”→“名稱”中的“定義”命令，將工作表選定的單元格定義為“YHSJ”。同樣，將工作表中的當(dāng)期發(fā)生額數(shù)據(jù)定義為“DWSJ”。

步驟六：?jiǎn)挝汇y行日記賬自動(dòng)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。在YH工作表H3單元格中輸入公式“＝IF(AND(VLOOKUP(A3.DZ.xls！DWSJ，5，F(xiàn)ALSE)＝E3，VLOOKUP(A3，DZ.xls！DWSJ，4，F(xiàn)ALSE)＝F3)，”T“，”N“)”(注意輸入公式時(shí)要使用半角方式)；將H3單元格的內(nèi)容用填充柄向下填充至當(dāng)期的最后一筆發(fā)生額為止。

步驟七：銀行對(duì)賬單自動(dòng)與單位銀行日記賬核對(duì)。在DW工作表G3單元格中輸入公式“＝IF(AND(VLOOKUP(A3，DZ.xls！YHSJ，5，F(xiàn)ALSE)＝E3，VLOOKUP(A3，DZ.xls！YHSJ，4，F(xiàn)ALSE)＝D3)，”T“，”N“)”；將G3單元格的內(nèi)容用填充柄向下填充至當(dāng)期的最后一筆發(fā)生額為止。

步驟八：列出記賬錯(cuò)誤和確認(rèn)未達(dá)賬項(xiàng)。在YH工作表中，單擊工作表的“全選”按鈕，選擇“數(shù)據(jù)”→“篩選”→“自動(dòng)篩選”。此時(shí)，數(shù)據(jù)清單頂端的字段名變成了下拉式列表，選擇“N”項(xiàng)，即可得到企業(yè)和銀行記賬不一致的數(shù)據(jù)記錄；選擇“＃N／A”，即可得到所有單位已記賬而銀行未記賬的未達(dá)賬項(xiàng)全部明細(xì)記錄。

步驟九：審計(jì)記賬錯(cuò)誤和未達(dá)賬項(xiàng)。在審計(jì)銀行存款找出上述明細(xì)數(shù)據(jù)后，進(jìn)行具體審計(jì)工作。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，將之與單位的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行對(duì)照，如單位有“利用銀行賬戶一進(jìn)一出，財(cái)務(wù)不記賬”的現(xiàn)象，則可一目了然地發(fā)現(xiàn)。

此方法在單位與單位往來(lái)的核對(duì)、單位內(nèi)部往來(lái)的核對(duì)，以及在發(fā)票存根與記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)的核對(duì)等方面同樣可以使用。

EXCEL在報(bào)表核算中的應(yīng)用：

會(huì)計(jì)報(bào)表作為單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的綜合性反映，是在日常核算的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加工匯總形成的綜合性經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，它以表格和數(shù)字及附帶的文字說(shuō)明來(lái)提供會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)報(bào)表按不同的標(biāo)準(zhǔn)有不同的分類：按報(bào)送的對(duì)象分，可以分為外部報(bào)表和內(nèi)部報(bào)表；按照編制的日期分，可以分為月報(bào)表、季報(bào)表和年報(bào)表等定期編制的報(bào)表和企業(yè)為某種特定的需要編制的一次性報(bào)表；按報(bào)表的編制單位分，可以分為單位會(huì)計(jì)報(bào)表(獨(dú)立核算單位編制的報(bào)表)和匯總會(huì)計(jì)。

EXCEL在工資核算中的應(yīng)用：

EXCEL強(qiáng)大的表格處理功能，使我們?cè)诠ぷ髦型械眯膽?yīng)手之感。下面，就是利用EXCEL計(jì)算工資薪金個(gè)人所得稅的制表過(guò)程。

1.命名文件。打開(kāi)EXCEL，另存book1，更名為“個(gè)人所得稅計(jì)算表”；雙擊sheet1，待sheet1反相時(shí)，更名sheet1為“1月份”；然后，將sheet2等工作簿定義為工作組全部刪去。

2.制作表格。按照個(gè)人所得稅納稅規(guī)定，制作具體表式。

在表格中，“非應(yīng)稅項(xiàng)目”是指：依照稅法規(guī)定不征繳個(gè)人所得稅，但又隨工資獎(jiǎng)金等一起發(fā)放的款項(xiàng)。如：在國(guó)家規(guī)定范圍內(nèi)職員向保險(xiǎn)公司支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、向房改中心支付的住房公積金、獨(dú)子費(fèi)、差旅費(fèi)等。由于該項(xiàng)目所含內(nèi)容比較繁雜，可以就該項(xiàng)目的歸集先制作EXCEL計(jì)算表，再將計(jì)算結(jié)果與上面所列示的“個(gè)人所得稅計(jì)算表”相鏈接。

3.設(shè)置公式。在制作該表時(shí)，關(guān)鍵是要搞清工資薪金計(jì)算個(gè)人所得稅的稅法規(guī)定，并設(shè)置相應(yīng)的計(jì)算公式。應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率－扣除額。由于計(jì)算過(guò)程中，數(shù)字間有乘的關(guān)系，所以，在單元格鍵入公式時(shí)，加ROUND予以取整。

EXCEL在應(yīng)收帳款管理中的應(yīng)用

EXCEL在應(yīng)收帳款管理中的應(yīng)用，可用于應(yīng)收帳款的帳齡分析和信用等級(jí)評(píng)定等。企業(yè)應(yīng)隨時(shí)了解一定期間所發(fā)生應(yīng)收帳款的欠款情況和資金回籠情況，通過(guò)應(yīng)收帳款的賬齡分析，可以反映不同客戶欠款的分布情況以及不同欠款時(shí)間的分布情況，這些信息有助于財(cái)務(wù)管理人員及時(shí)全面掌握往來(lái)業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況，并據(jù)此制定相應(yīng)的信用政策和收款政策，以便及時(shí)收回企業(yè)的應(yīng)收款。

EXCEL在固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用

一、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算

按照現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)計(jì)提折舊的方法有：直線法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。按照傳統(tǒng)的手工計(jì)算方法計(jì)算起來(lái)比較煩瑣，我們利用Excel計(jì)算就方便多了。

1.直線法。在ExceI中使用直線折舊法提取的折舊，其函數(shù)為：SLN(cost，salvage，1ife)。其中：cost代表固定資產(chǎn)原值；salvage代表預(yù)計(jì)凈殘值；life代表固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年數(shù)。

例如，某企業(yè)有一臺(tái)機(jī)器原始成本為16萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)殘值為1萬(wàn)元，則每年的折舊額為：

SLN(160000，10000，5)＝30000(元)

每月的折舊額為：

SLN(160000，10000，5×12)＝2500(元)

2.雙倍余額遞減法。雙倍余額遞減法是加速折舊計(jì)算法。用此法提取折舊第一期折舊額較大，以后各期依次減少。其函數(shù)為：DDB(cost，salvage，life，period，factor)。

其中：period代表進(jìn)行折舊計(jì)算的期數(shù)；factor代表余額遞減率，若省略，則采用默認(rèn)值2(雙倍余額遞減)。

例如，某高新科技企業(yè)進(jìn)口一條生產(chǎn)線，安裝完畢后，固定資產(chǎn)原值為20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值收入8000元，計(jì)算各年的折舊額。