X市現(xiàn)階段國(guó)庫集中支付電子化的改進(jìn)措施

游新宇

【摘 要】根據(jù)財(cái)政部“十二五”規(guī)劃“要大力發(fā)展信息化建設(shè)，深化國(guó)庫集中收付改革，提高財(cái)政資金使用效率，完善國(guó)庫集中支付運(yùn)行體制”的要求，X市于去年開始進(jìn)行市級(jí)財(cái)政國(guó)庫集中支付電子化管理改革相關(guān)工作，并于今年1月份在市一級(jí)正式上線運(yùn)行。國(guó)庫集中支付電子化管理，既是順應(yīng)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)信息化的發(fā)展趨勢(shì)，又適應(yīng)了財(cái)政科學(xué)化、規(guī)范化、信息化管理的要求，也是加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理、提高效率、厲行節(jié)約的具體實(shí)踐，深化國(guó)庫管理制度改革的必然要求，以及提升財(cái)政信息化管理水平的關(guān)鍵一環(huán)，意義重大，影響深遠(yuǎn)。本文以X市為例分析了國(guó)庫集中支付電子化管理的優(yōu)勢(shì)、面臨的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

【關(guān)鍵詞】國(guó)庫集中支付；改進(jìn)措施；電子化支付

國(guó)庫集中支付電子化的基本理念，利用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，取消紙質(zhì)的憑證和單據(jù)流轉(zhuǎn)，依照電子指令去下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，辦理財(cái)政資金的審核、支付以及清算等業(yè)務(wù)。并且完全使用“電子憑證庫”，在該庫里保存所有的電子數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)真正意義上的“無紙化”支付。

自今年初電子化支付系統(tǒng)在X市上線運(yùn)行以來，既體現(xiàn)出多項(xiàng)優(yōu)勢(shì)，也暴露了相應(yīng)的問題。

一、支付電子化管理的優(yōu)勢(shì)

（一）改變了傳統(tǒng)預(yù)算單位的工作方式

在堅(jiān)持財(cái)政資金直接和授權(quán)支付兩種基本支付方式不變的前提下，通過支付電子化改革實(shí)現(xiàn)了直接支付完全網(wǎng)上辦理，新研發(fā)的授權(quán)支付自助柜面系統(tǒng)，該系統(tǒng)下預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員坐在自己辦公室里就辦理了業(yè)務(wù)，通過電子數(shù)據(jù)及憑證掃描傳輸，不需要人工對(duì)電子信息與紙質(zhì)單據(jù)的核對(duì)，而是電子校驗(yàn)，并設(shè)定了計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)賬功能，可以較早發(fā)現(xiàn)問題，較早解決問題，既減少了會(huì)計(jì)人員往支付中心“跑腿”工作，更是改變了原來傳統(tǒng)方式支付流程長(zhǎng)效率低的狀況，節(jié)約了資金撥付時(shí)間。

（二）改變了財(cái)政資金運(yùn)行監(jiān)控方式

實(shí)行支付電子化改革以后，將經(jīng)典模式下各個(gè)相互分散的人工審核控制整合成了一個(gè)完整的管理鏈條，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政資金支付“環(huán)環(huán)相連、彼此制約、有來有走”。

（三）改變了憑證管理方式

電子化支付改革以后，預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員原來每個(gè)月都要做的憑證填制、記賬、報(bào)銷、報(bào)表、憑證裝訂等繁瑣工作得到了簡(jiǎn)便，取消匯總單，像以前月底為了和銀行對(duì)賬方便，財(cái)務(wù)人員要到銀行打印當(dāng)月的支出匯總對(duì)賬單，現(xiàn)在完全不需要了，財(cái)務(wù)人員直接進(jìn)入電子化支付管理系統(tǒng)，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)電子憑證的明細(xì)數(shù)據(jù)分類匯總，自動(dòng)生成需要的匯總報(bào)表或?qū)~單。另一方便是，國(guó)庫集中支付中心的會(huì)計(jì)工作也大大得到減少，原本每日要人工做的清算匯總表也能在電子化系統(tǒng)直接生成并傳遞到代理銀行，代理銀行再發(fā)送至人民銀行即完成。

（四）樹立了財(cái)政資金新安全觀

用電子簽章替代了傳統(tǒng)的人工印章，使用系統(tǒng)提供的雙份“電子”憑證庫，具有唯一性的各類憑單印章和電子簽名等技術(shù)手段，絕對(duì)確保未經(jīng)過授權(quán)的人不能進(jìn)入電子支付管理系統(tǒng)內(nèi)，而得到授權(quán)的用戶則能按正確的流程辦理業(yè)務(wù)，大大提高了支付電子化管理的安全性，靠信息技術(shù)解決了傳統(tǒng)資金管理中數(shù)據(jù)被篡改、印章被仿制的問題。

（五）帶動(dòng)財(cái)政信息化工作

支付電子化，有效解決了“集中化管理”所帶來的“效率”和“區(qū)域”的制約，將來整個(gè)財(cái)政系統(tǒng)的信息化都將從電子支付為基礎(chǔ)向外拓展，最終形成整鏈條閉合的財(cái)政管理系統(tǒng)。電子支付肩負(fù)著帶動(dòng)財(cái)政信息化工作全局的使命。

二、支付電子化推行中面臨的問題

（一）集中支付電子化系統(tǒng)管理制度不夠健全，運(yùn)行維護(hù)和安全措施不夠到位，可能導(dǎo)致存在違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定的情況，也可能導(dǎo)致信息泄露還有計(jì)算機(jī)系統(tǒng)出現(xiàn)不正常運(yùn)行。

（二）業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)還有不合理處，可能造成審批重復(fù)或?qū)徟杪┒霈F(xiàn)工作失誤，可能延誤資金撥付效率甚至導(dǎo)致財(cái)政資金的流失。給財(cái)政和預(yù)算單位帶來不可估量的損失。

（三）目前運(yùn)行中的支付電子化管理軟件系統(tǒng)開發(fā)尚不完全，存在系統(tǒng)漏洞和內(nèi)部控制缺陷，ukey的授權(quán)管理的不恰當(dāng)，都可能無法對(duì)各業(yè)務(wù)流程實(shí)施有效控制。

（四）目前預(yù)算單位會(huì)計(jì)人員素質(zhì)也參差不齊，部分單位的財(cái)會(huì)人員對(duì)財(cái)政支付相關(guān)政策理解不到位，執(zhí)行流程不熟練甚至不正確，不能完全適應(yīng)財(cái)政制度的改革，在貫徹落實(shí)過程中存在偏差，也會(huì)干擾正常的支付流程。

三、關(guān)于優(yōu)化國(guó)庫集中支付電子化管理的措施

一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。高度重視支付電子化改革工作，成立國(guó)庫支付電子化改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)技術(shù)組和業(yè)務(wù)組，業(yè)務(wù)組由國(guó)庫科和集中支付中心骨干牽頭，技術(shù)組由財(cái)政信息中心相關(guān)專業(yè)人員組成，明確職責(zé)分工，一面做好和省廳對(duì)應(yīng)部門的協(xié)調(diào)溝通，遇到問題及時(shí)請(qǐng)教改進(jìn)，一面主動(dòng)積極解決預(yù)算單位使用電子化系統(tǒng)出現(xiàn)的各種專業(yè)或問題。并建立由財(cái)政部門牽頭，人民銀行、各代理銀行參加的聯(lián)席會(huì)議制度，定期召開會(huì)議，研究解決支付電子化改革過程中遇到的問題，協(xié)同推進(jìn)改革工作。

二是制定實(shí)施方案。按照構(gòu)建業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)化、單據(jù)傳送無紙化、比對(duì)審核自動(dòng)化、資金支付安全化的國(guó)庫支付電子化管理總目標(biāo)，從四個(gè)方面開展實(shí)施建設(shè)：部署省財(cái)政廳統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的電子憑證庫，構(gòu)建電子支付安全支撐體系；改造國(guó)庫支付信息系統(tǒng)，適應(yīng)支付電子化管理的新要求；制定國(guó)庫電子化管理相關(guān)制度，加固信息安全系統(tǒng)，完成信息安全等級(jí)保護(hù)測(cè)評(píng)；保障支付電子化管理業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，做好應(yīng)急處理預(yù)案。

三是全面梳理業(yè)務(wù)流程。嚴(yán)格遵循支付電子化管理的業(yè)務(wù)規(guī)程和謹(jǐn)慎性要求，進(jìn)一步規(guī)范各環(huán)節(jié)各流程。支付電子化改革是一項(xiàng)涉及財(cái)政部門、預(yù)算單位、代理銀行、人民銀行等多單位辦理業(yè)務(wù)的軟件系統(tǒng)，必須保證流程規(guī)范，網(wǎng)絡(luò)信息安全準(zhǔn)確，建立快速、高效的網(wǎng)絡(luò)通道。全面集中梳理財(cái)政國(guó)庫支付電子化業(yè)務(wù)流程，確定支付指令填報(bào)、初審、復(fù)核、終審的流程及簽章崗位的權(quán)限，電子印章加蓋的節(jié)點(diǎn)和類型，確定電子憑證入庫時(shí)機(jī)、支付平臺(tái)控制等事項(xiàng)，將資金支付業(yè)務(wù)處理流程標(biāo)準(zhǔn)化。

四是制定進(jìn)一步推進(jìn)支付電子化管理的計(jì)劃。國(guó)庫集中支付電子化改革如同一場(chǎng)馬拉松，目前支付電子化管理剛在市級(jí)國(guó)庫支付中推行開來，接下來將要面臨更艱巨的任務(wù)和挑戰(zhàn)，明年初將在所有縣區(qū)上線，要制定全面細(xì)致的計(jì)劃，充分考慮即將面臨的問題和在市一級(jí)推行中的經(jīng)驗(yàn)，確保順利推開。

五是健全人員綜合素質(zhì)提升政策。財(cái)政部分主動(dòng)承擔(dān)提高預(yù)算單位財(cái)會(huì)相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)提升工作，集中支付電子化的實(shí)施離不開各預(yù)算單位的財(cái)會(huì)人員，完善的電子支付流程需要具備相應(yīng)素質(zhì)的人來操作。因此，為使預(yù)算單位會(huì)計(jì)人員更快更好的掌握新集中支付軟件操作，對(duì)預(yù)算單位的財(cái)會(huì)人員分批次進(jìn)行電子化支付操作、流程及相關(guān)財(cái)政政策知識(shí)的培訓(xùn)，使他們具備相應(yīng)的操作能力，掌握最新財(cái)政政策，勝任在電子化支付改革中自己的角色需求。

六是規(guī)范內(nèi)部控制管理。明確簽章業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)和簽章崗位權(quán)限，采取多崗位制衡，做到不相容崗位相分離，行成安全閉環(huán)，對(duì)用戶實(shí)行ukey認(rèn)證管理，落實(shí)“一人一key、綁定身份、責(zé)任到人、嚴(yán)控權(quán)限”的原則，遵守自己的崗位權(quán)限，履行職責(zé)，強(qiáng)化操作者的安全意識(shí)。

拿一筆直接支付來舉例：一筆直接支付業(yè)務(wù)，首先由預(yù)算單位提出申請(qǐng)，財(cái)政國(guó)庫審核下達(dá)指令、支付中心審核支付、代理銀行辦理資金墊付、最后人民銀行劃款清算，業(yè)務(wù)過程的每一個(gè)環(huán)節(jié)都由專門的操作人員，使用自己的電子簽章，按照系統(tǒng)規(guī)則流程進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，各方都不能對(duì)數(shù)據(jù)和科目進(jìn)行修改，只能填報(bào)、審核、終審或者回退。每一環(huán)節(jié)的操作人員都只能在預(yù)設(shè)好的崗位權(quán)限內(nèi)來進(jìn)行系統(tǒng)操作。

七是實(shí)施國(guó)庫集中制支付全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控。建立以現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為支撐、依托動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，通過支付電子化全過程，實(shí)時(shí)地接收代理銀行和預(yù)算單位信息，并按照預(yù)先設(shè)置的規(guī)則，對(duì)電子支付各環(huán)節(jié)的財(cái)政資金流動(dòng)進(jìn)行事前監(jiān)督、事中控制和事后回饋的全過程監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控、及時(shí)核查、糾偏機(jī)制、改正機(jī)制四大核心目標(biāo)的管理活動(dòng)。

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