淺談銀行財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

杜麗江

【摘要】財(cái)務(wù)管理在銀行經(jīng)營(yíng)管理中具有戰(zhàn)略意義，本文從銀行財(cái)務(wù)管理信息化的必要性、建設(shè)規(guī)劃、實(shí)施準(zhǔn)備等方面全面闡述銀行財(cái)務(wù)管理如何借助信息化手段，為銀行經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)支持，使銀行財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制得以實(shí)施，從而引領(lǐng)銀行健康可持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理信息化銀行

財(cái)務(wù)管理在銀行經(jīng)營(yíng)管理中具有舉足輕重的戰(zhàn)略地位，對(duì)于銀行而言，財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析既是預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)收支和提高盈利能力的手段，也是銀行推動(dòng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的重要手段，同時(shí)也是銀行作為決策和內(nèi)部控制的重要工具，在管理日趨精細(xì)化、科學(xué)化的今天，財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)將幫助管理人員全盤(pán)掌握銀行經(jīng)營(yíng)信息，全面分析銀行經(jīng)營(yíng)情況，真實(shí)展現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)全景，為銀行可持續(xù)發(fā)展提供信息化支持。

一、財(cái)務(wù)管理信息化的必要性

（一）為銀行管理決策提供數(shù)據(jù)支持

通過(guò)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，從各職能部門(mén)收集財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，使財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)相互聯(lián)系、相互銜接，實(shí)現(xiàn)了由財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)到財(cái)務(wù)信息的轉(zhuǎn)換過(guò)程；以銀行財(cái)務(wù)報(bào)告及其他相關(guān)財(cái)務(wù)信息為主要依據(jù)，對(duì)銀行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析，挖掘財(cái)務(wù)潛力，反映企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的利弊得失和發(fā)展趨勢(shì)，從而為企業(yè)改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作和優(yōu)化決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。決策者可以通過(guò)財(cái)務(wù)管理信息化獲取銀行經(jīng)營(yíng)情況的數(shù)據(jù)，分析經(jīng)營(yíng)存在問(wèn)題，及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)導(dǎo)向，結(jié)合銀行發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)做好經(jīng)營(yíng)決策。

（二）實(shí)現(xiàn)銀行有效的財(cái)務(wù)監(jiān)控

公司治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制的有效實(shí)現(xiàn)離不開(kāi)財(cái)務(wù)監(jiān)控，通過(guò)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，對(duì)銀行預(yù)算和計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行追蹤監(jiān)督，財(cái)務(wù)管理人員對(duì)執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)整和修正，以保證預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理信息化的應(yīng)用，有利于銀行財(cái)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行即時(shí)的財(cái)務(wù)監(jiān)督，克服財(cái)務(wù)運(yùn)行在先，財(cái)務(wù)管理相對(duì)滯后的“慢半拍”管理弊端，有利于控制與避免差錯(cuò)的發(fā)生，使得監(jiān)督機(jī)制得以落地。

（三）提高銀行精細(xì)化管理的需要

隨著財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量要求的不斷提高，財(cái)務(wù)管理的數(shù)據(jù)信息量和工作量也在不斷增加，傳統(tǒng)的手工計(jì)算與統(tǒng)計(jì)、電子表格已不能更好地滿足準(zhǔn)確度和工作效率的要求。財(cái)務(wù)分析、利率曲線走向等分析都需要通過(guò)建立數(shù)據(jù)模型的方式進(jìn)行復(fù)雜、大量的數(shù)據(jù)處理，通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的逐步規(guī)范化和電子化，逐步形成數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)鉆取，進(jìn)而向財(cái)務(wù)管理全面化、精細(xì)化方向邁進(jìn)。

二、財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的規(guī)劃

結(jié)合本行的ERP系統(tǒng)規(guī)劃，按照“總體規(guī)劃、分布實(shí)施、先試點(diǎn)、再推廣”的原則，建設(shè)實(shí)施的內(nèi)容分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)兩步走。

第一步：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要功能是實(shí)現(xiàn)以銀行法人為單位的集中式財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)處理流程，通過(guò)與生產(chǎn)系統(tǒng)的集成應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的雙向傳輸，為逐步實(shí)現(xiàn)管理會(huì)計(jì)和決策分析打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)施內(nèi)容主要包括：總賬管理、資產(chǎn)管理、費(fèi)用管理、應(yīng)收應(yīng)付管理等四大部分：

一是總賬管理模塊?？傎~管理是整個(gè)財(cái)務(wù)管理信息化的核心，所有的財(cái)務(wù)管理和分析系統(tǒng)均以總賬管理模塊為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

二是資產(chǎn)管理模塊。對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)實(shí)現(xiàn)全生命周期管理，跟蹤資產(chǎn)使用情況，按稅務(wù)、會(huì)計(jì)分別設(shè)置不同賬簿，掌握稅會(huì)差異。

三是費(fèi)用管理模塊。支持建立完整的內(nèi)部費(fèi)用管理體系，可按費(fèi)用類別或明細(xì)進(jìn)行控制，可按子公司或按部門(mén)、或責(zé)任人細(xì)分費(fèi)用的責(zé)任中心，建立歸集成本的組織結(jié)構(gòu)，并對(duì)責(zé)任中心提供成本費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃、成本核算歸集、成本分析控制的管理功能。

四是應(yīng)收應(yīng)付模塊。管理銀行應(yīng)收款、應(yīng)付款掛賬款項(xiàng)，對(duì)供應(yīng)商、賬齡、核銷時(shí)間作統(tǒng)一登記，同時(shí)與費(fèi)用管理模塊無(wú)縫連接，實(shí)施自助報(bào)銷功能。

第二步：在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)施的基礎(chǔ)上，根據(jù)管理的需要實(shí)施管理會(huì)計(jì)方面的有關(guān)模塊，包括：內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)（FTP）、全成本管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、客戶關(guān)系管理等。各模塊主要功能包括：

一是內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)（FTP）。通過(guò)計(jì)算資金轉(zhuǎn)移價(jià)格、內(nèi)外部?jī)衾睢?nèi)外部?jī)衾⑹杖氲葦?shù)據(jù)，在賬戶層根據(jù)存款準(zhǔn)備金成本、政策扶持等調(diào)整項(xiàng)因素，對(duì)計(jì)價(jià)結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)利用業(yè)界普遍使用的多種計(jì)價(jià)方法，反映資金在使用者與提供者之間轉(zhuǎn)移的價(jià)格。

二是全成本管理。建立盈利性分析體系，分項(xiàng)目、部門(mén)、產(chǎn)品、客戶等多個(gè)維度，實(shí)現(xiàn)盈利能力分析，以盈利分析引導(dǎo)業(yè)務(wù)單元和內(nèi)部責(zé)任實(shí)體的經(jīng)營(yíng)管理行為，全面提升銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效。

三是資產(chǎn)負(fù)債管理。為銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)化風(fēng)險(xiǎn)、資本充足率的分析與預(yù)測(cè)，提供全面的、成熟的、動(dòng)態(tài)的、面向客戶的資產(chǎn)負(fù)債管理；通過(guò)對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量因素的調(diào)整，估算各種因素的變化對(duì)資產(chǎn)負(fù)債管理及經(jīng)營(yíng)收益的影響。

四是客戶關(guān)系管理。根據(jù)客戶在銀行的活動(dòng)情況，將客戶價(jià)值分類，對(duì)不同客戶定制個(gè)性化需求，提高客戶忠誠(chéng)度和保有率，達(dá)到銀行盈利與客戶理財(cái)目標(biāo)實(shí)施的雙贏。

三、實(shí)施財(cái)務(wù)管理信息化的準(zhǔn)備工作

（一）清產(chǎn)核資

對(duì)產(chǎn)權(quán)不清晰、有賬無(wú)實(shí)、有實(shí)無(wú)賬的資產(chǎn)進(jìn)行全面清理盤(pán)點(diǎn)清理；對(duì)應(yīng)收應(yīng)付掛賬時(shí)間長(zhǎng)，供應(yīng)商不明晰的明細(xì)進(jìn)行清理，做到應(yīng)收盡收，應(yīng)付盡付。

（二）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)整理

梳理機(jī)構(gòu)信息、賬戶信息、納稅人信息、人員崗位權(quán)限、資產(chǎn)類別、折舊方法等靜態(tài)數(shù)據(jù)。編制管理制度、操作說(shuō)明等規(guī)范性文檔，完善制度建設(shè)。

（三）做好人員遴選

系統(tǒng)的使用者是系統(tǒng)功效能否較好發(fā)揮的關(guān)鍵，因此，要求銀行內(nèi)部要選擇具備會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的專業(yè)人員，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)功能的最優(yōu)化。

四、財(cái)務(wù)管理信息化實(shí)施后的積極意義

財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)對(duì)銀行財(cái)務(wù)管理帶來(lái)的一系列積極的影響：一是改變?cè)瓉?lái)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析缺乏科技手段支持的狀況；二是改變目前財(cái)務(wù)處理中核算方法、核算口徑、核算精度不統(tǒng)一的狀況；三是改變目前財(cái)務(wù)信息真實(shí)性和財(cái)務(wù)過(guò)程可控性不完善的狀況；四是進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)處理自動(dòng)化程度，優(yōu)化財(cái)務(wù)處理流程，提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量?？偠灾?cái)務(wù)管理信息化實(shí)施后，有利于銀行統(tǒng)一核算的同時(shí)銀行管理的工作效率也將得到極大的提高。

五、結(jié)束語(yǔ)

銀行業(yè)在當(dāng)前日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，需要轉(zhuǎn)型升級(jí)，而作為企業(yè)管理“晴雨表”的財(cái)務(wù)管理更需要借助信息化手段為企業(yè)做好“管家婆”的角色。推進(jìn)銀行財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，除了從科技手段上給銀行的可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)技術(shù)支持，同時(shí)給銀行各級(jí)管理決策者管理理念、管理思想、管理體制的變革帶來(lái)啟發(fā)和沖擊。這種變革，將是銀行轉(zhuǎn)型升級(jí)、創(chuàng)新發(fā)展所必需的，只有經(jīng)過(guò)陣痛后的經(jīng)營(yíng)管理者，才能引領(lǐng)銀行健康可持續(xù)發(fā)展，才能真正提高銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)

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