對(duì)企業(yè)資金集中管理模式的研究

李慧仙

摘要：企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中起到主體作用，通過調(diào)整其產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)可以有效提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。當(dāng)今我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)型期，全球經(jīng)濟(jì)一體化為我國(guó)經(jīng)濟(jì)引入了外部融資，但是由于資金方面存在很大的問題，存在較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)難以充分發(fā)揮自身的整體優(yōu)勢(shì)。在這一背景下，企業(yè)集團(tuán)核心的資金管理問題已經(jīng)成為一個(gè)焦點(diǎn)問題。本文主要闡述了企業(yè)資金集中管理模式類型，并在此基礎(chǔ)上提出科學(xué)、合理的選擇策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金集中管理模式；類型；選擇策略

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）031-000-01

一、前言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模在不斷擴(kuò)大，全球化的不斷深入，使我國(guó)企業(yè)面臨更大的挑戰(zhàn)，同時(shí)也為我國(guó)企業(yè)的發(fā)展帶來了機(jī)遇，企業(yè)的集團(tuán)化和國(guó)際化特點(diǎn)更加突出。企業(yè)資金管理是財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要組成部分，加強(qiáng)對(duì)資金的整合，提高資金的利用率，可以使資金管理的安全新、有效性得到極大的提高，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

二、企業(yè)資金集中管理模式類型

資金集中管理模式主要是指企業(yè)在總公司及下屬公司之間對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌配置的管理模式?，F(xiàn)在在企業(yè)管理實(shí)踐中，出現(xiàn)了多種資金集中管理模式。在企業(yè)中資金管理與企業(yè)的現(xiàn)金流、物流以及信息流等方面具有非常緊密的聯(lián)系，管理效果則對(duì)企業(yè)的制度特征、組織結(jié)構(gòu)以及管理模式等都具有直接的影響作用，對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化具有重要意義。

1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

統(tǒng)收統(tǒng)支模式具體來說是，企業(yè)所有的下屬公司都不設(shè)立財(cái)務(wù)賬號(hào)，而是將所有的現(xiàn)金收支動(dòng)態(tài)都匯報(bào)到財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門控制所有現(xiàn)金支出，由企業(yè)經(jīng)營(yíng)者來作出現(xiàn)金收支審批權(quán)[1]。這種資金管理模式可以幫助企業(yè)更好的對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理，平衡收支，避免出現(xiàn)自己沉淀，使現(xiàn)金都能應(yīng)用于企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)中，對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行實(shí)時(shí)把控。統(tǒng)收統(tǒng)支模式具有收入與支出無法分割開、有較強(qiáng)的散發(fā)性等特點(diǎn)，不利于企業(yè)各個(gè)層次經(jīng)營(yíng)靈活性和節(jié)約積極性的調(diào)動(dòng)，使企業(yè)集團(tuán)中財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的運(yùn)營(yíng)效率大大降低[2]。這種管理模式適合一些具有多個(gè)現(xiàn)金收支的部門或者分支機(jī)構(gòu)的大型企業(yè)或者集團(tuán)，并且相互之間具有獨(dú)立性。

2.結(jié)算中心模式

結(jié)算中心沒有設(shè)置在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部，大多都是一個(gè)單獨(dú)的職能機(jī)構(gòu)，具有相對(duì)獨(dú)立特點(diǎn)，其內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)采用的是獨(dú)立運(yùn)行的方式，成員企業(yè)在結(jié)算中心開立結(jié)算賬戶發(fā)生內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，結(jié)算中心對(duì)成員企業(yè)的不同結(jié)算賬戶分別進(jìn)行存貸款業(yè)務(wù)，不進(jìn)行實(shí)際貨幣資金支付。除此之外，結(jié)算中心定期或不定期地采用報(bào)表形式對(duì)資金流通狀況進(jìn)行有效的反饋，企業(yè)的決策層可以及時(shí)掌握資金使用狀況和存在的問題，并以此為依據(jù)對(duì)資金流向進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)為企業(yè)決策提供指導(dǎo)。綜上所述，結(jié)算中心主要有以下特點(diǎn)：一是集團(tuán)結(jié)算中心對(duì)成員企業(yè)實(shí)施資金統(tǒng)一結(jié)算，有利于加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的資本意識(shí)，更加重視對(duì)資金的合理調(diào)配；二是企業(yè)各成員企業(yè)能夠?qū)Y金獨(dú)立核算和決策，從而使資金的利用更加公開、透明，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部也可以形成互相監(jiān)督的氛圍[3]；三是通過制定企業(yè)集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，監(jiān)控成員企業(yè)的資金收入與支出。這種模式更加偏向于分權(quán)式管理，企業(yè)成員也可以自主實(shí)施資金管理權(quán)，因此更加適用于有多個(gè)獨(dú)立的現(xiàn)金收支部門的大型企業(yè)集團(tuán)。

3.現(xiàn)金池模式

近幾年，在資金集中管理模式中出現(xiàn)了一種新型模式，即現(xiàn)金池模式。這種模式最早是在一些大型跨國(guó)公司中財(cái)務(wù)公司與國(guó)際銀行聯(lián)合幵發(fā)的一種新型資金集中管理的模式，其目的是為了實(shí)現(xiàn)對(duì)全球總資金的統(tǒng)一調(diào)撥?，F(xiàn)金池模式具體來說是企業(yè)在某個(gè)銀行設(shè)立一個(gè)總賬戶，然后各個(gè)成員企業(yè)分別在該銀行開戶，財(cái)務(wù)總部每天統(tǒng)一對(duì)各個(gè)成員企業(yè)的銀行賬戶現(xiàn)金余額進(jìn)行查收，并集中到總賬戶中[4]。企業(yè)也可以根據(jù)現(xiàn)金池中的資金向銀行申請(qǐng)授信額度，并丟成員企業(yè)每天的透支額度進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定?，F(xiàn)金池可以通過銀行賬戶的上下級(jí)關(guān)系來實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的收支管理和控制，具有高效性，且可以將外部融資變?yōu)閮?nèi)部融資，充分發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢(shì)，使利息的支出大大降低。現(xiàn)在現(xiàn)金池模式主要在跨國(guó)公司中應(yīng)用的比較廣泛。

4.財(cái)務(wù)公司管理模式

財(cái)務(wù)公司是獨(dú)立的企業(yè)和法人機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)內(nèi)部資金融通業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)公司具有金融性和企業(yè)性特征，主要職能是金融服務(wù)、統(tǒng)一結(jié)算、資本控制、中介顧問等，擔(dān)負(fù)著為成員單位尋找項(xiàng)目資金的責(zé)任，可以為集團(tuán)公司提供更加專業(yè)的財(cái)務(wù)決策信息[5]。

三、企業(yè)資金集中管理模式選擇策略

傳統(tǒng)的資金集中管理模式主要適用于信息集成化比較低的企業(yè)，例如工廠等；而現(xiàn)金池模式和財(cái)務(wù)公司管理模式由于對(duì)信息技術(shù)要求較高，因此更加適用于現(xiàn)代化程度較高的企業(yè)。不同的資金集中管理模式并沒有明顯的優(yōu)劣之分，各有優(yōu)點(diǎn)和缺陷，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身現(xiàn)狀和發(fā)展需求來進(jìn)行選擇。例如，從企業(yè)發(fā)展階段來說，企業(yè)初期規(guī)模比較小，并且分層少，適宜采用集權(quán)型的管控模式，企業(yè)發(fā)展成熟期，各方面都已經(jīng)很完善，適宜采用分權(quán)模式，這樣下屬公司在資金使用方面更加具有自主權(quán)，一方面可以激發(fā)下屬公司的管理熱情，另一方面還可以避免層層審批而導(dǎo)致的滯后問題；從企業(yè)組織結(jié)構(gòu)來說，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)可以分為事業(yè)部制、母子公司制、直線職能制以及多維制等，不同的類型其管理特征存在一定的差異，資金管理模式特點(diǎn)也不同，因此可以根據(jù)自身情況來選擇相應(yīng)的模式。

四、結(jié)束語(yǔ)

資金集中管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，在企業(yè)中發(fā)揮著非常重要的作用。資金集中管理有利于提高資金使用效率、發(fā)揮內(nèi)源融資優(yōu)勢(shì)，從整體上提高資金管理能力，提高了資金使用效率與效益，也有效加強(qiáng)了集團(tuán)資金整體管控與風(fēng)險(xiǎn)防范能力，進(jìn)而為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提高。不同的資金集中管理模式具有各自的優(yōu)勢(shì)，在實(shí)際應(yīng)用中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)類型及發(fā)展需求選擇最為合適的模式。

參考文獻(xiàn)：

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