虛報票價 印制虛假行程單
—— 代購機(jī)票侵占公司資金案件的實(shí)務(wù)分析

文 安徽省蕪湖市公安局 張紅 佘輝

虛報票價 印制虛假行程單
—— 代購機(jī)票侵占公司資金案件的實(shí)務(wù)分析

文 安徽省蕪湖市公安局 張紅 佘輝

隨著人們生活水平的提高、工作節(jié)奏的加快，很多人對出行的時間和舒適度要求越來越高，很多差旅人員選擇乘坐飛機(jī)作為出行的交通工具，機(jī)票代理機(jī)構(gòu)也就應(yīng)運(yùn)而生，特別是一些公司、企業(yè)為方便員工出差都選擇機(jī)票代理機(jī)構(gòu)來訂購機(jī)票。然而，卻有一些不法之人借此機(jī)會，運(yùn)用手中“特權(quán)”實(shí)施作案。筆者結(jié)合真實(shí)案例，就關(guān)于辦理代購機(jī)票為契機(jī)侵占公司資金案件進(jìn)行分析與建議。

案情簡介

2015年8月底，安徽省蕪湖市公安局經(jīng)偵支隊(duì)六大隊(duì)接到報案：蕪湖某公司內(nèi)部員工王某涉嫌侵占公司資金。接到報案，六大隊(duì)立即成立專案組展開調(diào)查取證。

經(jīng)查，2013年初，該公司與上海某票務(wù)代理有限公司簽訂一份機(jī)票長期代理合同，約定公司的機(jī)票訂購全部通過該票務(wù)代理公司辦理，每月結(jié)賬一次。自2013年初至2015年4月合同履約期間，票務(wù)代理公司經(jīng)營人廉某、郭某與蕪湖某公司負(fù)責(zé)票務(wù)辦理的員工王某相互勾結(jié)，廉某、郭某利用票務(wù)代理公司的打印機(jī)打印虛假行程單和高開行程單價格的票據(jù)，并將票據(jù)提供給王某。王某則在自己公司報銷，多報銷的費(fèi)用中50%由廉某通過支付寶轉(zhuǎn)賬給王某，剩下的50%歸廉某、郭某經(jīng)營的票務(wù)代理公司所有。截至案發(fā)，票務(wù)代理公司的廉某、郭某以及蕪湖某公司負(fù)責(zé)票務(wù)辦理的王某獲利數(shù)十萬余元。

鎖定犯罪事實(shí)后，警方先后將王某、廉某、郭某抓獲歸案。在證據(jù)面前，3名涉案人員均對虛報價格后共同侵占蕪湖某公司財(cái)產(chǎn)的行為供認(rèn)不諱。

偵辦體會

犯罪隱蔽性強(qiáng)，發(fā)現(xiàn)犯罪難度大。公司與機(jī)票代理機(jī)構(gòu)簽訂訂購合同后，通常安排專門的業(yè)務(wù)員與代理機(jī)構(gòu)對接，負(fù)責(zé)機(jī)票預(yù)訂、確認(rèn)、出票、報銷等整個過程，這就讓業(yè)務(wù)員有機(jī)會虛報機(jī)票價格而不容易被發(fā)現(xiàn)；乘坐飛機(jī)出差的工作人員只要能正常領(lǐng)取登機(jī)牌出行，往往不會過問機(jī)票價格，而且他們也接觸不到電子行程單，所以也不知道出行機(jī)票的價格，無法發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)員侵占公司資金的情況。同時，電子行程單的專業(yè)性較強(qiáng)，一般的公司財(cái)務(wù)人員很難發(fā)現(xiàn)貓膩。本案中，蕪湖某公司的機(jī)票預(yù)訂、確認(rèn)、出票、報銷等整個過程在兩年時間內(nèi)都由業(yè)務(wù)員王某操辦，王某屢次犯罪得手，獲得巨額利益。

犯罪專業(yè)性強(qiáng)，內(nèi)外勾結(jié)共同實(shí)施。此犯罪行為與一般的侵占公司財(cái)產(chǎn)行為相比，專業(yè)性更強(qiáng)。既要能順利侵占公司資金，又要不被他人發(fā)現(xiàn)；既要能提供給公司假的行程單，又要讓出差人員正常登機(jī)到達(dá)目的地。因此，憑訂票業(yè)務(wù)員一己之力很難達(dá)成，必須是與機(jī)票代理機(jī)構(gòu)內(nèi)外勾結(jié)才能達(dá)到目的。此類機(jī)票代理機(jī)構(gòu)必須要有兩套系統(tǒng)：一套系統(tǒng)是對航空公司，正常訂票、出票，保證出差人員正常出行；一套系統(tǒng)是對訂票公司，能夠打印虛假的行程單，用以侵占資金。專業(yè)的內(nèi)外勾結(jié)侵占資金的手段，使得犯罪更加隱蔽。

訂票機(jī)構(gòu)良莠不齊，監(jiān)管不足。據(jù)了解，機(jī)票代理機(jī)構(gòu)分為一級、二級、三級代理機(jī)構(gòu)。有的有正規(guī)資質(zhì)，有的沒有。有的不僅在本地有代理銷售點(diǎn)，還在全國有連鎖銷售點(diǎn)或者銷售人員。很多代理機(jī)構(gòu)僅幾個人租一間民房，弄幾臺電腦，通過別的一級代理機(jī)構(gòu)訂票、出票。此行業(yè)目前管理相對滯后，監(jiān)管缺失，為了獲取利益容易發(fā)生犯罪行為。本案中，該票務(wù)代理公司就是由犯罪嫌疑人廉某、郭某等幾名外來人員合伙租用一間民房而開設(shè)的票務(wù)公司，經(jīng)營手續(xù)不齊全。

防范建議

首先，企業(yè)對訂票人員或者機(jī)票代理機(jī)構(gòu)要定期進(jìn)行更換，同時，要安排專人對電子客票行程單進(jìn)行驗(yàn)真。訂機(jī)票不是專業(yè)性很強(qiáng)的工作，不需要培訓(xùn)，所以企業(yè)可以采取每三個月或者更短的時間更換一次負(fù)責(zé)訂票工作人員，這會使每一位負(fù)責(zé)訂票的人員與機(jī)票代理機(jī)構(gòu)人員從陌生到熟悉、由熟悉到勾結(jié)的過程更加困難，待雙方剛熟悉就對人員加以更換，可以從根本上遏制勾結(jié)的發(fā)生；同樣的道理，企業(yè)還可以對機(jī)票代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期更換。另外，企業(yè)對每月的電子客票行程單報銷時，可以安排訂票工作人員之外的人員登錄相關(guān)的互聯(lián)網(wǎng)站對行程單進(jìn)行驗(yàn)真，通過驗(yàn)真可以發(fā)現(xiàn)報銷的行程單是否真實(shí)，這樣虛假的、套打的行程單就無用武之地。

其次，與一些知名度高、信譽(yù)好的機(jī)票代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作。機(jī)票的銷售渠道眾多，網(wǎng)絡(luò)訂票也非常便捷，目前國內(nèi)大型知名網(wǎng)站都對機(jī)票銷售進(jìn)行代理，這些網(wǎng)站管理也較規(guī)范，建議經(jīng)常有出差公務(wù)的企業(yè)可以選擇與這樣的知名網(wǎng)站進(jìn)行合作，從源頭上堵住因訂購機(jī)票而發(fā)生職務(wù)侵占案的漏洞。

再次，航空公司對機(jī)票價格和服務(wù)等方面應(yīng)對客戶進(jìn)行回訪。企業(yè)訂票人員和機(jī)票代理機(jī)構(gòu)相互勾結(jié)，虛報機(jī)票價格，不但導(dǎo)致公司的財(cái)產(chǎn)遭受損失，給航空公司的聲譽(yù)也造成一定的影響，無形中也削弱了航空公司的市場競爭力。為打壓此類犯罪的空間，航空公司可以對乘機(jī)人員進(jìn)行回訪，詢問價格、服務(wù)等方面的情況，這樣也可以及早地發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。同時，相關(guān)部門加強(qiáng)監(jiān)管，對犯罪行為嚴(yán)厲打擊。通過訂購機(jī)票侵占公司財(cái)產(chǎn)，是需要有假的電子行程單配合的，電子行程單就是發(fā)票，有關(guān)部門應(yīng)加大監(jiān)管和巡查力度。相關(guān)行業(yè)一旦管理到位，也會擠壓犯罪空間。