吉林省政府財政收入影響因素分析

廣西大學(xué)商學(xué)院 于集軒

吉林省政府財政收入影響因素分析

廣西大學(xué)商學(xué)院 于集軒

本文選取吉林省1979年～2013年財政收入影響因素的數(shù)據(jù)作為研究對象，對稅收、地區(qū)生產(chǎn)總值、全社會固定資產(chǎn)投資和財政支出5個因素與財政收入的關(guān)系進(jìn)行分析，通過多元回歸分析的方式得到了對財政收入影響最大的兩個因子在數(shù)量上的關(guān)系，并進(jìn)行了異方差性檢驗(yàn)、序列相關(guān)性檢驗(yàn)和多重共線性檢驗(yàn)，以及構(gòu)建二元回歸模型。最后，還對提高吉林省財政收入的方式進(jìn)行了分析并提出了相應(yīng)建議。

吉林省經(jīng)濟(jì) 財政收入 多元回歸模型

1 引言

改革開放以來，我國不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不盡相同，各個地區(qū)的財政收入存在驚人的差距。吉林省經(jīng)濟(jì)的高速增長是有目共睹的，1979年～2013年的35年間，吉林省的財政收入也在高速增長，比如從2008年吉林省財政收入不足500億元，到2011年接近900億元，再到2013年突破1100億元，短短6年間吉林省財政收入實(shí)現(xiàn)高速增長。吉林省財政廳數(shù)據(jù)顯示，2014年吉林省財政收支實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)增長，全省公共預(yù)算地方級財政收入1203.4億元，比上年增長4%，增加46.4億元；全省公共預(yù)算全口徑財政收入2188.6億元，比上年增長4.9%，增加101.9億元；全省財政收入特指縣(市)地方級高出全省收入增幅平均0.3個百分點(diǎn)，增長4.3%。

從吉林省政府2014年公布的數(shù)據(jù)來看，該省經(jīng)濟(jì)下滑非常劇烈，不僅在面對復(fù)雜嚴(yán)峻的增長下行壓力和經(jīng)濟(jì)形勢中表現(xiàn)較差，而且在全國經(jīng)濟(jì)增速仍然大于7%的時候僅實(shí)現(xiàn)少量平穩(wěn)增長，因此，財政收入的增長過快只是表象，而最令人擔(dān)心的是投資增長過快造成過熱的經(jīng)濟(jì)體制頑疾，面對財政收入的高速增長，人們擔(dān)心的是越來越嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)過熱問題。如果財政收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于吉林省居民收入水平的增長速度，呈現(xiàn)大幅度增長趨勢，就會出現(xiàn)一系列問題，這就需要了解具體是什么因素在影響財政收入。

財政收入對社會的發(fā)展及地方經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行起著非同尋常的作用，也是地方政府職能能夠順利實(shí)現(xiàn)的基本保障。首先，財政收入是吉林省在對經(jīng)濟(jì)實(shí)行宏觀調(diào)控方面的重要經(jīng)濟(jì)杠桿；其次，它是吉林省各項(xiàng)收入得以實(shí)現(xiàn)的物質(zhì)保證。財政收入的增長情況關(guān)系著社會的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，所以，研究財政收入的增長尤為重要。各項(xiàng)稅收收入是財政收入的主要來源，此外政府還有基金等其他收入，一個國家財政收入的規(guī)模還受到諸多因素比如經(jīng)濟(jì)等規(guī)模的影響。本文建立影響因素模型(財政收入方面模型)，以此實(shí)證分析影響我國財政收入的主要因素，并提出一些政策性建議，便于今后有效合理地制定吉林省的財政收入計劃。

2 財政收入設(shè)定模型

2.1 影響財政收入因素

我們要從一些基本的經(jīng)濟(jì)變量著手來研究財政收入的影響因素。建立回歸模型的一個極為重要的問題是回歸變量的選擇，某些重要變量如果遺漏了，回歸方程的效果就會大打折扣，而過多地考慮變量，不僅增大許多計算量，而且對回歸方程結(jié)果來說，穩(wěn)定性很差且直接影響應(yīng)用。通過對財政收入的理論解釋及觀察，可知影響因素有以下幾個。

(1)國內(nèi)生產(chǎn)總值(簡稱GDP)。這里指的是地區(qū)生產(chǎn)總值。是指一個國家或地區(qū)在一定時期內(nèi)，其在經(jīng)濟(jì)中所生產(chǎn)出的勞務(wù)和全部最終產(chǎn)品的價值，常被公認(rèn)為是最佳指標(biāo)即衡量一個經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)狀況方面的，即可反映某個省份的經(jīng)濟(jì)能力，還可以反映它的財政能力與經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)[1]。GDP是衡量地區(qū)經(jīng)濟(jì)狀況總體重要指標(biāo)，也是核心指標(biāo)關(guān)乎國民經(jīng)濟(jì)核算方面的。

(2)地方性政府稅收。由于稅收具有征收的無償性、固定性和強(qiáng)制性等特點(diǎn)，可以提供充足的資金來源幫助地方政府履行其職能。故此，地方政府財政收入都將稅收作為最主要的收入來源和最重要的收入形式。

(3)地方財政支出。通常是指按照財政部門的預(yù)算計劃，為實(shí)現(xiàn)省政府的各種職能，向有關(guān)部門進(jìn)行支付國家集中的財政資金的活動，因此也稱預(yù)算支出。財政分配的完整體系由財政收入與財政支出共同構(gòu)成，財政支出是財政分配活動的重要環(huán)節(jié)，它反映了政府政策的選擇，是財政收入的歸宿，它體現(xiàn)了政府活動的范圍和方向。

(4)固定資產(chǎn)全社會投資。是指固定資產(chǎn)再生產(chǎn)活動，即購置和建造固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)行為，主要通過擴(kuò)大稅源和投資來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的，進(jìn)而拉動財政稅收收入整體增長。

2.2 設(shè)計的模型

3 數(shù)據(jù)收集及處理

本文以《中國統(tǒng)計年鑒》為數(shù)據(jù)來源，使用了吉林省1979年～2013年稅收、GDP、全社會財政支出和固定資產(chǎn)投資的數(shù)據(jù)，真實(shí)可靠。首先對數(shù)據(jù)取對數(shù)處理，是為了異方差的消除，對數(shù)據(jù)進(jìn)行回歸分析使用的是stata軟件，建立更精確模型對財政收入的影響因素，以往模型存在的共線多重性要去除，分析財政收入的影響程度及主要因素。對數(shù)據(jù)需要說明的是：第一，在2006年以前，農(nóng)業(yè)各種稅包括牧業(yè)稅、農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、耕地占用稅、煙葉稅和契稅；第二，從2006年起，農(nóng)業(yè)各稅只包括契稅、耕地占用稅和煙葉稅；第三，在2001年以前，企業(yè)所得稅只包括集體企業(yè)及國有企業(yè)所得稅，從2001年起，企業(yè)所得稅還包括除集體企業(yè)和國有企業(yè)外的所有制其他企業(yè)所得稅，與各年以前不可比；第四，進(jìn)口產(chǎn)品增值稅不在國內(nèi)增值稅之列；第五，進(jìn)口產(chǎn)品消費(fèi)稅也不在國內(nèi)消費(fèi)稅之列[2]。

通過stata軟件畫圖，然后對系列散點(diǎn)圖圖形分析可知，財政收入與稅收、財政收入與全社會固定資產(chǎn)投資、財政收入與地區(qū)生產(chǎn)總值、財政收入與支出等數(shù)據(jù)均呈現(xiàn)明顯的正向相關(guān)關(guān)系，圖形類似線性相關(guān)關(guān)系。說明它們之間的確存在線性相關(guān)關(guān)系，因此可以建立四元回歸模型進(jìn)行擬合[3]。

4 模型的估計與調(diào)整

4.1 建立模型

利用stata11.2軟件建立多元回歸模型，就會得到數(shù)據(jù)結(jié)果，從結(jié)果中可以看出，關(guān)于的多元回歸模型的系數(shù)分別為因此建立的模型如下：

但是從中可以看出除了第一項(xiàng)因素(稅收)和隨機(jī)誤差項(xiàng)之外，其他因素的P值均大于因此它們都沒有通過檢驗(yàn)，這是因?yàn)樗膫€自變量可能存在相關(guān)，它們之間可能有多重共線性，需要進(jìn)行回歸模型檢驗(yàn)。

4.2 回歸模型檢驗(yàn)

4.2.1 異方差性檢驗(yàn)

利用stata軟件進(jìn)行Breusch-Pagan檢驗(yàn)，得到的結(jié)果如圖1所示。

圖1 BP檢驗(yàn)

4.2.2 序列相關(guān)性檢驗(yàn)

利用stata軟件進(jìn)行Durbin-watson檢驗(yàn)，得到的結(jié)果如圖2所示。

圖2 DW檢驗(yàn)

4.2.3 多重共線性檢驗(yàn)

利用stata軟件進(jìn)行多重共線性檢驗(yàn)，可以得到各個解釋變量的方差膨脹因子VIF值，得到的結(jié)果如圖3所示。

通過圖3可以看出，各個變量的VIF值遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于10，且平均VIF值遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于1，這說明被解釋變量與每一個解釋變量都有著極為嚴(yán)重的多重共線性，但是考慮到這個計量經(jīng)濟(jì)模型在現(xiàn)實(shí)中本來就應(yīng)該有這樣的特性，或者說財政收入與稅收、地區(qū)生產(chǎn)總值、全社會固定資產(chǎn)投資和財政支出之間是相互依存、相互制約的[4]，只是本例中它們相互影響的程度可能已經(jīng)非常深了，因此，將數(shù)據(jù)進(jìn)行對數(shù)化處理，就能得到自變量和因變量的對數(shù)表數(shù)據(jù)。

圖3 VIF值

利用stata軟件建立對數(shù)的多元回歸模型，得到的結(jié)果如圖4所示。

圖4

通過圖4可以得出一個新的擬合方程：

但是可以發(fā)現(xiàn)該方程的自變量仍然沒有通過檢驗(yàn)，檢查其多重共線性，得到的結(jié)果如圖5所示。

圖5 對數(shù)的VIF值

通過圖5可以發(fā)現(xiàn)各變量依然存在極強(qiáng)的多重共線性，遂采用逐步回歸的方法修正多重共線性[4]。分別作的一元回歸，從得到的結(jié)果中發(fā)現(xiàn)可以作為基礎(chǔ)，順次加入其他變量逐步回歸后，結(jié)果發(fā)現(xiàn)在顯著性水平下,t檢驗(yàn)結(jié)果均不顯著，要被剔除出去，因此最終修正嚴(yán)重多重共線性影響后的回歸結(jié)果為：

4.3 最終模型

綜上所述，最終得到的二元回歸模型如下：

5 結(jié)論及政策建議

5.1 結(jié)論

本文通過對吉林省歷年的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)實(shí)證分析，得到了一個經(jīng)濟(jì)意義非常明顯的回歸模型，通過這個模型可以發(fā)現(xiàn)，吉林省的財政收入主要取決于稅收, 因?yàn)樵谙鄬β浜蟮貐^(qū)，政府支出的重要部分就是投資，通過政府投資拉動地區(qū)居民消費(fèi)和經(jīng)濟(jì)增長，同時使政府增加稅收收入，從而增加財政收入來源[5]的系數(shù)為財政收入的稅收彈性，即當(dāng)年財政收入每平均增長0.8339%，一定是由稅收增長1%帶來的，如此說來，地方稅收相當(dāng)影響著財政收入。稅收彈性系數(shù)與1非常接近，數(shù)值是0.8339025，說明增加財政收入取決于稅收的增加。當(dāng)然，另一項(xiàng)影響財政收入的因素是財政支出，說明政府對財政支出要加以管制，以便開源節(jié)流，增加收入。本文建立的模型還有不足之處，即采用了時間序列分析。雖然在此基礎(chǔ)上的R2極高，但在最后通過剔除線性解釋變量模型多重線性性質(zhì)并不顯著，僅說明該方程能較好地解釋影響財政收入的因素，其實(shí)并沒有實(shí)際看到的那么高對二擬合率來講。

5.2 政策啟示及建議

(1)提高稅收和財政收入，加強(qiáng)吉林省的稅收征管。目前，吉林省財政收入的80%以上由稅收收入取得，就是說稅收是財政收入的最主要來源。吉林省地方政府通過預(yù)算安排用于財政支出，籌集財政收入而運(yùn)用稅收，提供公共服務(wù)和公共產(chǎn)品及其他公共事務(wù)，進(jìn)一步促進(jìn)吉林省的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。要大力組織稅務(wù)部門開展稅收工作，確保稅收為地方政府履行社會管理職能和公共服務(wù)提供可靠的財力保障[6]。做好稅收工作就要求地方稅務(wù)部門依法征稅、依法治稅，保持稅收隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展平穩(wěn)增長?？赏ㄟ^加強(qiáng)各方面服務(wù)和管理工作，不斷提高地方政府的稅收征收率。因此吉林省政府的相關(guān)部門應(yīng)合理配置資源，完善財政支出結(jié)構(gòu)，在分配資源時應(yīng)注重公開公平的原則，對初次分配和再次分配都一視同仁。而且，地方政府在保障弱勢群體和失業(yè)人群的基本生活需要方面[7]，可采取增設(shè)各種社會保障資金及對大學(xué)生發(fā)放就業(yè)基金等措施。

(2)加強(qiáng)財政支出的控制力度，壓低過高的支出。地方各級政府首先要抓住重點(diǎn)稅源，努力促產(chǎn)增收，嚴(yán)格控制減免稅收，堅(jiān)持區(qū)別對待、寬嚴(yán)結(jié)合，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序[8]。要合理安排財政支出，堅(jiān)持量入為出，保證工資支出、增強(qiáng)各單位重點(diǎn)項(xiàng)目費(fèi)用，同時把超過的編制壓下來，控制社會集團(tuán)購買力。嚴(yán)格執(zhí)行財政、財務(wù)制度，任何違規(guī)行為都要及時發(fā)現(xiàn)和制止。

(3)政府部門要制定正確的產(chǎn)業(yè)政策，優(yōu)化結(jié)構(gòu)[9]。吉林省是我國農(nóng)業(yè)大省，要實(shí)現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品資源優(yōu)勢向產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢轉(zhuǎn)化，關(guān)鍵要通過農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭組織的帶動，整合區(qū)域優(yōu)勢，形成規(guī)模，做大品牌，就能提高經(jīng)濟(jì)綜合效益。還要進(jìn)一步優(yōu)化工業(yè)結(jié)構(gòu)。加快國有工業(yè)企業(yè)戰(zhàn)略性改組步伐，加快發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，才能改變吉林省城市化進(jìn)程滯后和工業(yè)化水平低的狀況。加大科技投入力度，培育和壯大財源建設(shè)新的增長點(diǎn)，提高產(chǎn)品的競爭力和科技含量。

[1] 陳明.國民經(jīng)濟(jì)核算[M].北京:人民交通出版社,2011.

[2] 國家統(tǒng)計局.中國統(tǒng)計年鑒[M].北京:中國統(tǒng)計出版社,1997-2014.

[3] 李子奈,潘文卿.計量經(jīng)濟(jì)學(xué)(第三版)[M].北京:高等教育出版社,2010.

[4] 張曉峒.計量經(jīng)濟(jì)分析[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2003.

[5] 張恩銓.新疆地區(qū)財政收入影響因素的實(shí)證分析[J].經(jīng)濟(jì)論壇,2015(5).

[6] 馬海濤.中國稅制[M].中國人民大學(xué)出版社,2009.

[7] 侯平.吉林省稅收收入影響因素的實(shí)證分析[J].電子制作,2014(10).

[8] 陳共.財政學(xué)[M].中國人民大學(xué)出版社,2007.

[9] 駱啟昱.影響吉林省財政收入因素的實(shí)證分析[J].中國經(jīng)貿(mào),2012(6).

F127

：A

：2096-0298(2016)12(b)-136-03

于集軒(1992-)，男，吉林人，廣西大學(xué)商學(xué)院碩士研究生，主要從事社會經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計分析、復(fù)雜性科學(xué)與大數(shù)據(jù)分析方面的研究。