企業(yè)層面內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范與成功案例解析

文/宋鵬

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企業(yè)層面內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范與成功案例解析

文/宋鵬

摘要：據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，自樓市調(diào)控“國(guó)六條”頒布實(shí)施以來(lái)，全國(guó)房地產(chǎn)公司均不同程度的產(chǎn)生資金鏈緊繃的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是2015年，中小房地產(chǎn)企業(yè)破產(chǎn)、老板逃跑的消息也是不間斷。有專家預(yù)測(cè)，未來(lái)5年，房企將減少30%，而首當(dāng)其沖的是中小房企，這意味著，大量中小房企將從此消失。本文從企業(yè)層面內(nèi)部控制基本理論入手，論述現(xiàn)階段中小企業(yè)組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化控制等方面的存在的風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合國(guó)內(nèi)某大型跨區(qū)域、跨行業(yè)房地產(chǎn)集團(tuán)公司案例，研究、討論如何應(yīng)對(duì)中小企業(yè)層面控制現(xiàn)狀。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制； 現(xiàn)狀； 應(yīng)對(duì)； 策略

2015年，我結(jié)束了長(zhǎng)達(dá)10年的區(qū)域公司財(cái)務(wù)外派工作，返回大連某大型房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本部。這10年，我有幸見(jiàn)證了一家單區(qū)域、單主業(yè)、年?duì)I業(yè)收入不超10億元的“當(dāng)?shù)厝追康禺a(chǎn)公司”，到跨地區(qū)、跨行業(yè)、擁有完整產(chǎn)業(yè)鏈、全國(guó)前100強(qiáng)、年?duì)I業(yè)收入超過(guò)65億元的集團(tuán)性大型企業(yè)的蛻變。也經(jīng)歷了這家企業(yè)根據(jù)近些年國(guó)家不斷出臺(tái)的房地產(chǎn)調(diào)控政策，一次又一次的加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，憑借不斷完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)防范控制手段，在全國(guó)性的房地產(chǎn)改革浪潮中不斷前行。

一、中小企業(yè)層面控制現(xiàn)狀

（一）組織架構(gòu)控制現(xiàn)狀

董事長(zhǎng)就是董事會(huì)，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)把控掌握在董事長(zhǎng)手中；監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，監(jiān)督職責(zé)不明確，在風(fēng)險(xiǎn)防范等方面缺乏指導(dǎo)性意見(jiàn)；董事會(huì)對(duì)總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員分工不明確，，導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，企業(yè)運(yùn)行效率低下。

（二）發(fā)展戰(zhàn)略控制現(xiàn)狀

在部分中小型企業(yè)家看來(lái)，市場(chǎng)才是最重要的，只要賺錢的項(xiàng)目先上馬，內(nèi)部控制事后再說(shuō)，往往沒(méi)有明確的目標(biāo)和長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃，時(shí)常脫離企業(yè)實(shí)際，因個(gè)人主觀原因頻繁變動(dòng)，導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)生存和持續(xù)發(fā)展。

（三）人力資源控制現(xiàn)狀

中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進(jìn)財(cái)會(huì)隊(duì)伍，思想素質(zhì)差，業(yè)務(wù)一知半解，連正常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)都處理不好，更談不上內(nèi)部控制制度的運(yùn)用。

（四）社會(huì)責(zé)任控制現(xiàn)狀

隨著中國(guó)社會(huì)主義特色市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)漸漸成為地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍，它們?cè)谠黾迂?cái)政收入、擴(kuò)大就業(yè)等方面做出了一定的貢獻(xiàn)。但是，多數(shù)中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任意識(shí)依然淡薄，具體表現(xiàn)在：產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題日顯增多、勞資糾紛不斷、誠(chéng)信缺失、拖欠賬款、環(huán)境污染等問(wèn)題頻發(fā)。這不僅影響到我過(guò)中小企業(yè)的生存和發(fā)展，甚至對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長(zhǎng)和社會(huì)和諧進(jìn)步構(gòu)成了嚴(yán)重的危害。

（五）企業(yè)文化控制現(xiàn)狀

大多數(shù)中小企業(yè)缺乏開(kāi)拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，具體表現(xiàn)在缺乏積極向上的企業(yè)文化、缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力、缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念。進(jìn)而忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，最終在發(fā)展的過(guò)程中導(dǎo)致失敗。

二、應(yīng)對(duì)策略

（一）組織架構(gòu)控制

中小型企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)董事會(huì)有效運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)公司戰(zhàn)略、制度、經(jīng)營(yíng)管理把握準(zhǔn)方向，控制風(fēng)險(xiǎn)等具體職責(zé)履行要明確、細(xì)化，董事長(zhǎng)對(duì)總經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)管理工作實(shí)現(xiàn)全面有效支持和監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)在企業(yè)內(nèi)部履行職責(zé)要明確、細(xì)化、落實(shí)，考慮中小企業(yè)規(guī)模，企業(yè)監(jiān)事可由一人擔(dān)任，分管審計(jì)部門，在組織上保證企業(yè)監(jiān)事職責(zé)的有效履行?？偨?jīng)理應(yīng)當(dāng)履行經(jīng)營(yíng)者和管理者職責(zé)，執(zhí)行董事會(huì)的決策，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，開(kāi)拓市場(chǎng)銷售，真正做到經(jīng)營(yíng)有道；完善制度、優(yōu)化流程，真正做到管理有方。在組織方面總經(jīng)理對(duì)自己的定位要更加明確。高級(jí)管理人員在鞏固集中履行職能基礎(chǔ)上提升執(zhí)行力度，具體體現(xiàn)在生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、人力資源、行政辦公等內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行。

（二）發(fā)展戰(zhàn)略控制

中小型企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)基礎(chǔ)和優(yōu)勢(shì)，選擇企業(yè)發(fā)展的模式，積極探索發(fā)展道路，擬定中、長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃。深度挖掘企業(yè)核心業(yè)務(wù)，采取積極有效的措施，為核心業(yè)務(wù)提供上下游綜合配套服務(wù)的產(chǎn)業(yè)布局，努力建立行業(yè)領(lǐng)先的研發(fā)、配套和生產(chǎn)能力。同時(shí)，建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，調(diào)整內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，以流程和制度為基礎(chǔ)，建立科學(xué)的戰(zhàn)略管控體系，加強(qiáng)企業(yè)戰(zhàn)略資源的管控和整合，培育企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）人力資源控制

小型企業(yè)可以結(jié)合自身所處發(fā)展階段，結(jié)合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，制定年度人力資源需求計(jì)劃，逐步完善人力資源引進(jìn)制度。在引進(jìn)和開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)，應(yīng)遵循因事設(shè)崗、以崗選人、德才兼?zhèn)?、以德為先和公開(kāi)、公平、公正的原則，重點(diǎn)關(guān)注選聘對(duì)象的價(jià)值取向和責(zé)任意識(shí)，同時(shí)建立員工培訓(xùn)長(zhǎng)效機(jī)制。在使用和退出環(huán)節(jié)，完善人力資源激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)各級(jí)管理人員和全體員工進(jìn)行嚴(yán)格的考核與評(píng)價(jià)，制定與業(yè)績(jī)考核掛鉤的薪酬制度，建立健全員工退出機(jī)制，定期對(duì)年度人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估。

（四）社會(huì)責(zé)任控制

中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高安全生產(chǎn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立嚴(yán)格的安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范和應(yīng)急預(yù)案，設(shè)立安全管理部門和安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)，貫徹以預(yù)防為主的原則，如果發(fā)生生產(chǎn)安全事故，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照安全生產(chǎn)管理制度妥善處理，排除故障，減輕損失，追究責(zé)任。同時(shí)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)告，嚴(yán)禁遲報(bào)、謊報(bào)和瞞報(bào)；注重產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢查，建立健全產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，禁止缺乏質(zhì)量保障、危害人民生命健康的產(chǎn)品流向社會(huì)。同時(shí)，加強(qiáng)產(chǎn)品售后服務(wù)，發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重質(zhì)量缺陷、隱患的產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)及時(shí)召回或采取其他有效措施，最大限度地降低或消除缺陷、隱患產(chǎn)品的社會(huì)危害。妥善處理消費(fèi)者提出的投訴和建議，切實(shí)保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益；加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約意識(shí)，建立環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約制度，重視生態(tài)保護(hù)，加快高新技術(shù)開(kāi)發(fā)和傳統(tǒng)產(chǎn)

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