論區(qū)域財務(wù)集中管理在證券行業(yè)中的應(yīng)用

文/唐建龍

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論區(qū)域財務(wù)集中管理在證券行業(yè)中的應(yīng)用

文/唐建龍

摘要：針對區(qū)域財務(wù)集中管理在證券行業(yè)中的應(yīng)用進行分析，提出了證券行業(yè)應(yīng)用財務(wù)集中管理的優(yōu)越性，相對這些優(yōu)越性而言，又闡述了證券行業(yè)應(yīng)用區(qū)域財務(wù)集中管理的局限性，針對這些內(nèi)容，總結(jié)了加強證券行業(yè)應(yīng)用財務(wù)集中管理的可持續(xù)性措施。

關(guān)鍵詞：區(qū)域財務(wù)；集中管理；證券行業(yè)；可持續(xù)措施

隨著證券市場在資本市場的重要地位不斷升級及其業(yè)務(wù)的多元化發(fā)展，營業(yè)部逐步轉(zhuǎn)換為以利潤為主的職能機構(gòu)，營業(yè)部的后臺功能逐漸弱化，傳統(tǒng)的以營業(yè)部分散的財務(wù)管理方式已經(jīng)難以滿足當(dāng)前財務(wù)管理模式的需求，于是，區(qū)域財務(wù)集中的管理方式應(yīng)運而生。在各大券商實行財務(wù)集中管理的的過程中，該模式所體現(xiàn)的優(yōu)越性和局限性日趨明顯，如何才能揚長避短是證券行業(yè)區(qū)域財務(wù)集中管理模式當(dāng)前的重點，因此，進行證券行業(yè)的財務(wù)集中式管理模式研究更顯意義深遠。

一、證券行業(yè)應(yīng)用區(qū)域財務(wù)集中管理的優(yōu)越性

（一）合理配置資源，提高辦事效率

現(xiàn)行大多券商實行以地域，比如以省分公司形式進行集中，下設(shè)多家營業(yè)部，歸屬分公司集中管理，這樣避免了總部的高度集中和營業(yè)部的分散管理的兩級分化管理，實行了適度集權(quán)管理，各種資源如：財務(wù)人員、資金、信息系統(tǒng)進行了集中合理配置，保持了總分機構(gòu)步調(diào)協(xié)調(diào)性和一致性，辦事效率提高了。有利于營業(yè)部保證業(yè)務(wù)多元化開發(fā)的時間及提高業(yè)務(wù)開發(fā)的能力，更能體現(xiàn)營業(yè)部利潤中心的作用。

（二）優(yōu)化工作流程，加強內(nèi)部控制，降低財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)集中同時也是財務(wù)專業(yè)人員的集中，集中管理本身就是一種工作流程優(yōu)化，財務(wù)人員集思廣益，無論其實行的是按財務(wù)崗位性質(zhì)管理，比如設(shè)資金崗、預(yù)算崗、總賬、稅務(wù)、報表崗等，還是每個財務(wù)人員負責(zé)若干個營業(yè)部財務(wù)的對口管理，采取現(xiàn)代信息技術(shù)諸如OA辦公網(wǎng)絡(luò)化、SAP財務(wù)管理系統(tǒng)、網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)等管理，都可以規(guī)范工作流程，控制好財務(wù)各個核心節(jié)點，加強了內(nèi)部合規(guī)控制，有效降低財務(wù)風(fēng)險。

（三）全面預(yù)算管理，強化績效考核

全面預(yù)算管理通過業(yè)務(wù)、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權(quán)授權(quán)，戰(zhàn)略驅(qū)動的業(yè)績評價等，來實現(xiàn)營業(yè)部的資源合理配置并真實的反映出其實際需要，進而對作業(yè)協(xié)同、戰(zhàn)略貫徹、經(jīng)營現(xiàn)狀與價值增長等方面的最終決策提供參考和支持。將預(yù)算管理信息量化，利用預(yù)算信息網(wǎng)絡(luò)化，與SAP財務(wù)核算系統(tǒng)、績效考核系統(tǒng)建立聯(lián)動，加強預(yù)算管理控制，強化績效考核。證券公司的區(qū)域財務(wù)集中管理機構(gòu)為全面預(yù)算管理實施提供了一個切實可行的有效平臺。

（四）資金集中管理，提高使用效率

證券公司在財務(wù)分散管理模式下，營業(yè)部管理大量客戶資金，營業(yè)部各自為政，擁有資金的絕對控制權(quán)，資金管理混亂，上級機構(gòu)不能實施過程控制的作用［1］。財務(wù)集中管理模式實現(xiàn)了客戶資金、自有資金的集中管理，大額資金的支付實行多級復(fù)核，使資金的使用得到實時有效的控制，提高了資金使用效率，降低了資金的管理成本。

二、證券行業(yè)應(yīng)用財務(wù)集中管理的局限性

（一）難以保障業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性，財務(wù)集中管理部門壓力大

實行區(qū)域財務(wù)集中后，財務(wù)事項的工作多為通過現(xiàn)代信息技術(shù)進行處理，無法做到分散財務(wù)核算模式下財務(wù)人員和當(dāng)?shù)貭I業(yè)部的日常經(jīng)營管理相互融合，可以使其對營業(yè)部的真實營業(yè)狀況有一個充分的了解，并且可以做出相對比較真實的財務(wù)分析，方便公司做出整體性的評價和判斷。財務(wù)集中人員在集中區(qū)域，時間、精力都有限，營業(yè)部的舞弊行為更加具有隱蔽性，及時性、真實性難以得到充分的保障，財務(wù)分析透明度降低，從而使公司評價偏頗現(xiàn)象出現(xiàn)的機率加大，財務(wù)集中管理部門壓力大，財務(wù)人員的風(fēng)險大。

（二）對營業(yè)部財務(wù)工作指導(dǎo)、直接溝通有限

在實施區(qū)域集中管理之后，大量的現(xiàn)代化信息技術(shù)得到運用，但財務(wù)工作的溝通、聯(lián)系等工作可能還是會受到區(qū)域因素的影響，導(dǎo)致財務(wù)處理事項出現(xiàn)滯后現(xiàn)象，并且其中的出納通常情況下是營業(yè)部兼職配置的，在這種背景下，可能會導(dǎo)致其受到業(yè)務(wù)知識的制約，容易產(chǎn)生差錯風(fēng)險。

（三）資金調(diào)撥、財務(wù)核算基礎(chǔ)工作響應(yīng)速度有所放慢

證券行業(yè)現(xiàn)在的集中管理模式，諸多是總部集中資金管理，逐步下放分公司區(qū)域集中管理，無論外幣和人民幣資金的調(diào)撥都存在預(yù)算提交、審查下?lián)?，由于地點區(qū)域的限制，相比在程序上、時間上都有所放慢；另外單據(jù)檔案等的傳遞，由于統(tǒng)籌安排，不可避免的出現(xiàn)集中處理財務(wù)事項，直接影響到財務(wù)核算基礎(chǔ)工作的效率。

（四）營業(yè)部對口聯(lián)絡(luò)人員積極性不高

由于實行財務(wù)集中管理，營業(yè)部的后臺功能逐步弱化，如何創(chuàng)收，實現(xiàn)利潤最大化，營業(yè)部利潤中心的效應(yīng)越來越明顯，并且實行區(qū)域財務(wù)集中管理，營業(yè)部的所在地的財務(wù)事項處理也越來越簡單，因此營業(yè)部相關(guān)人員的責(zé)任心、積極性都不高。

三、加強證券行業(yè)應(yīng)用財務(wù)集中管理的可持續(xù)性措施

（一）建立健全公司內(nèi)部審計制度，加大審查力度

針對區(qū)域財務(wù)集中管理而言，需要財務(wù)部門建立相應(yīng)的現(xiàn)代化數(shù)據(jù)管理平臺，并且為這一平臺配置專門的人員，統(tǒng)一財務(wù)管理制度，并建立完善的監(jiān)督機制。在運行過程中，加強對營業(yè)部的內(nèi)部審計顯得十分重要，在其自行約束的同時，內(nèi)部審計要實行常態(tài)化，并定期或者不定期的進行對其工作結(jié)果做出適當(dāng)?shù)某椴?、定期不定期審計改進、合規(guī)檢查等。區(qū)域財務(wù)集中管理機構(gòu)必須對各營業(yè)部出現(xiàn)的問題分析研究，聽取營業(yè)部意見，提出改進建議。

（二）加強對營業(yè)部相關(guān)人員的培訓(xùn)，增加外出指導(dǎo)工作次數(shù)

對營業(yè)部的人員進行科學(xué)培訓(xùn)，提升其總體素質(zhì)，通過這樣的方式提升營業(yè)部工作人員的工作能力，這樣做，可以減少

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