企業(yè)信用風(fēng)險分析及控制

馬瑞紅

（河南中天信用評估咨詢有限公司，鄭州 450008）

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企業(yè)信用風(fēng)險分析及控制

馬瑞紅

（河南中天信用評估咨詢有限公司，鄭州 450008）

［摘 要］在激烈的市場競爭中，信用已成為了企業(yè)提高核心競爭力的主要手段之一。但我國現(xiàn)階段的企業(yè)信用狀況令人擔(dān)憂，拖欠款項(xiàng)、合同違約、產(chǎn)品侵權(quán)、虛假信息、假冒偽劣產(chǎn)品、質(zhì)量欺詐等多種失信行為長期困擾著企業(yè)，成為我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要阻礙?；诖?，本文首先就我國企業(yè)信用風(fēng)險的成因作了簡要分析，然后從建立和完善企業(yè)信用管理體系、采取有效的信用風(fēng)險規(guī)避措施來防范信用風(fēng)險等方面對企業(yè)信用風(fēng)險控制進(jìn)行了探討。

［關(guān)鍵詞］企業(yè)；信用風(fēng)險；分析控制

我國的社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)已進(jìn)行了30多年，目前關(guān)于市場經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)這一觀點(diǎn)已被越來越多的人認(rèn)可，很多企業(yè)也開始逐漸樹立自己的信用品牌。但不容忽視的是在經(jīng)濟(jì)活動中失信現(xiàn)象仍時時出現(xiàn)，成為我國市場經(jīng)濟(jì)體系中的毒瘤，制約了社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。出于對信用風(fēng)險的考慮，企業(yè)不敢加大投資力度，銀行不敢擴(kuò)大放貸規(guī)模，導(dǎo)致市場經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重萎縮。其實(shí)，信用從本質(zhì)上來說就是經(jīng)濟(jì)活動雙方在無形中形成的一種契約關(guān)系，對于企業(yè)來說，信用和風(fēng)險往往同時存在。在市場經(jīng)濟(jì)活動中信用風(fēng)險有被稱為違約風(fēng)險，是指交易雙方因?yàn)榉N種原因，不愿意或物力履行合同條件而構(gòu)成違約，致使交易另一方遭受損失的可能性，可以說，信用風(fēng)險的存在是不可避免的，我們只能盡可能采取措施來降低信用風(fēng)險。

1　企業(yè)信用風(fēng)險的內(nèi)外因分析

1.1企業(yè)信用風(fēng)險的內(nèi)因分析

目前，我國大多數(shù)企業(yè)之所以面臨信用風(fēng)險，其自身的經(jīng)營理念和風(fēng)險意識是主要的原因。第一，不合理的經(jīng)營戰(zhàn)略。企業(yè)的發(fā)展往往和其經(jīng)營戰(zhàn)略有著密切的關(guān)系，受傳統(tǒng)經(jīng)營思想影響，我國現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略大多是“銷售為主，控制為輔”，即將短期的經(jīng)濟(jì)效益看作是經(jīng)營目標(biāo)，而沒有從戰(zhàn)略的高度來看待企業(yè)的信用經(jīng)營，例如，收入來確定企業(yè)經(jīng)營的好壞，隨意向客戶放賬，忽視了賬款的回收難度；二是沒有足夠的信用風(fēng)險意識?，F(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險意識還是很強(qiáng)的，但這種風(fēng)險意識更多的是體現(xiàn)在企業(yè)的財務(wù)管理上，過于重視企業(yè)的賬面利潤。其實(shí)企業(yè)的賬面利潤和企業(yè)的實(shí)際利潤是有所區(qū)別的，壞賬損失其實(shí)是減少了企業(yè)的凈利潤，而大多數(shù)企業(yè)卻忽視了這個概念，從而造成了公司流動資金的減少，使得企業(yè)在市場競爭中的風(fēng)險大幅度增加。三是企業(yè)的財務(wù)管理和市場營銷不協(xié)調(diào)。企業(yè)是多個部門的集合體，其中市場部門主要負(fù)責(zé)的是市場營銷，占領(lǐng)市場，完成銷售目標(biāo)，而財務(wù)部門主要負(fù)責(zé)貨款的回收。兩個部門的不協(xié)調(diào)導(dǎo)致了在實(shí)際操作中，市場營銷部門為了順利完成銷售目標(biāo)而不考慮對客戶進(jìn)行信用調(diào)查，財務(wù)部門更是不了解客戶的實(shí)際情況，只知道客戶的欠款數(shù)量，這樣一來就很容易導(dǎo)致企業(yè)面臨嚴(yán)峻的信用風(fēng)險。四是缺乏專門的信用管理機(jī)制。雖然說目前很多企業(yè)已意識到了信用風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展的影響作用，但在信用管理機(jī)制的構(gòu)建上幾乎空白，這也是導(dǎo)致企業(yè)賬款拖欠、經(jīng)營效率低下的一個重要原因。企業(yè)內(nèi)部有生產(chǎn)部門、營銷部門、財務(wù)部門等，唯獨(dú)缺乏了信用管理部門，這從側(cè)面證實(shí)了目前企業(yè)對于信用管理仍沒有給予足夠重視。

1.2企業(yè)信用風(fēng)險的外部原因

俗話說“一個巴掌拍不響”，我國企業(yè)之所以面臨信用風(fēng)險除了自身原因之外，整體的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也是一個重要因素。一方面，經(jīng)過漫長的小農(nóng)經(jīng)濟(jì)時期，我國人民的法制觀念不是很強(qiáng)，信用意識也沒有得到全民普及，使得我國至今沒有形成一個有序、規(guī)范、合理的社會信用經(jīng)濟(jì)環(huán)境；另一方面，經(jīng)濟(jì)活動雙方的信息不對稱也是導(dǎo)致信用風(fēng)險的主要因素。一般來說，在經(jīng)濟(jì)活動中，賒購方往往要比賒銷方掌握的信息資源更多，利用信息上的優(yōu)勢在進(jìn)行交易活動時賒購方通常會通過“逆向選擇”即在簽約之前提供一些真假難辨、摻有水分的信息給賒銷方的方式來為自己獲取更多的利益。同時，值得注意的是，“經(jīng)營性拖欠”也是造成企業(yè)信用風(fēng)險的重要因素，目前，我國的市場經(jīng)濟(jì)活動大概有70%左右的賬款都無法及時收付，交易雙方產(chǎn)生糾紛。

2　企業(yè)信用風(fēng)險的管理與控制

2.1建立專業(yè)的信用管理部門

企業(yè)要從根本上改善目標(biāo)的信用風(fēng)險，必須建立一個獨(dú)立的信用管理部門來專業(yè)地進(jìn)行信用分析、管理工作。首先，要在和客戶簽訂合同之前對客戶進(jìn)行全面客觀的信用調(diào)查，根據(jù)其信用狀況來確定客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)和信用條件，建立起客戶檔案，強(qiáng)化交易活動的前期控制。其次，要實(shí)施嚴(yán)格的賬齡管理，對于客戶的賬款支付進(jìn)度來實(shí)時進(jìn)行跟蹤調(diào)查，確?？蛻裟芗皶r支付賬款，最大限度降低其拖欠賬款的可能性，強(qiáng)化對交易過程的控制。最后，如果已遇到了信用風(fēng)險帶來的損失，那么企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循成本效益的原則，采取有效合理的政策來進(jìn)行收賬，減少企業(yè)的損失，強(qiáng)化企業(yè)交易事后控制。

2.2構(gòu)建科學(xué)合理的信用風(fēng)險評估機(jī)制

風(fēng)險評估主要是指對企業(yè)所從事的生產(chǎn)、銷售、市場營銷和財務(wù)管理等經(jīng)濟(jì)活動額風(fēng)險進(jìn)行分析確認(rèn)和管理的方式。一般來說，在構(gòu)建信用風(fēng)險評估機(jī)制時主要考慮兩個方面。一方面是信用風(fēng)險評估機(jī)制要能準(zhǔn)確的確定風(fēng)險因素。只有確定了目標(biāo)，風(fēng)險評估才有意義。例如。企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的主要目的是為了規(guī)范企業(yè)的賒銷業(yè)務(wù)，避免壞賬的出現(xiàn)。因此風(fēng)險評估時確定的應(yīng)收賬款的風(fēng)險因素主要是壞賬風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險、匯率風(fēng)險、成本增加風(fēng)險等風(fēng)險因素。另一方面，在確定風(fēng)險因素之后要對風(fēng)險因素進(jìn)行深入分析，并根據(jù)分析的結(jié)果采取措施對信用風(fēng)險進(jìn)行控制。分析的內(nèi)容通常包括風(fēng)險的發(fā)生頻率、風(fēng)險的嚴(yán)重程度等。

2.3強(qiáng)化信用風(fēng)險的信息與溝通

信用風(fēng)險管理的信息與溝通指以不同形式取得和傳遞信息，使內(nèi)部員工懂得自己在控制系統(tǒng)中的作用、責(zé)任，更好地履行職責(zé)，并形成有利的外部溝通環(huán)境，保持經(jīng)營信息和控制信息暢通，以減少由于信息不對稱導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)管成本和社會監(jiān)督成本的提高。首先，要建立起賬款臺賬。壞賬現(xiàn)象是企業(yè)面臨的主要信用風(fēng)險，對此企業(yè)要建立起科學(xué)合理的應(yīng)收賬款臺賬，將客戶的應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生的變化如實(shí)表現(xiàn)出來，如賬款的增加或減少、賬齡等，根據(jù)臺賬的反映對客戶進(jìn)行調(diào)查，防止壞賬。其次，要定期編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)報表。通過應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)報表，企業(yè)管理人員和銷售部門可及時了解應(yīng)收款項(xiàng)的余額和賬齡等信息，采取有效措施來降低企業(yè)所遭受的損失。最后，確保實(shí)時對賬。企業(yè)的財務(wù)部門不僅要定期的和市場營銷部門進(jìn)行對賬，核實(shí)應(yīng)收賬款，也要通過其他方法和客戶進(jìn)行對賬，將企業(yè)的應(yīng)收賬款金額和期限核對清楚。然后將信息反饋到企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層次來進(jìn)行決策，避免因財務(wù)部門的失誤而導(dǎo)致應(yīng)收賬款的損失。

2.4加強(qiáng)對企業(yè)信用風(fēng)險的監(jiān)督

由于賒銷這一經(jīng)濟(jì)活動的資金回收具有很大延遲性，因此其賬款的回收往往具有很大的不確定性，很容易導(dǎo)致企業(yè)面臨信用風(fēng)險。因此，為了提高企業(yè)應(yīng)收賬款的管理水平，降低企業(yè)信用風(fēng)險，企業(yè)必須采取以下監(jiān)控措施。第一，要對賒銷的發(fā)生進(jìn)行監(jiān)督如接受客戶訂單、批準(zhǔn)客戶賒購、后期的貨款回收等。第二，要對賒銷賬款進(jìn)行監(jiān)督。例如財務(wù)管理部門對賒銷客戶的經(jīng)營狀況、賒銷歷史、賬齡的長短等信息利用比率、趨勢結(jié)構(gòu)等方法進(jìn)行分析，確定壞賬現(xiàn)象出現(xiàn)的可能性大小，采取不同的賒銷策略。第三，對客戶進(jìn)行跟蹤管理。從賒銷的開始到應(yīng)收賬款之間，企業(yè)的信用管理部門和財務(wù)部門都要和賒銷客戶隨時保持聯(lián)系，一方面是為了確定客戶能正常支付貨款，另一方面也是為了在發(fā)生因質(zhì)量、運(yùn)輸、包裝等因素造成的糾紛時及時采取對策進(jìn)行處理，保持和客戶的良好關(guān)系。

3　結(jié) 語

信用風(fēng)險的出現(xiàn)不是因?yàn)橐患移髽I(yè)缺乏信用造成的，而是因?yàn)檎麄€社會環(huán)境的信用意識不到位。因此，避免企業(yè)遭遇信用風(fēng)險的根本方法是建立以信用為核心的市場經(jīng)濟(jì)體系。當(dāng)然，這不是一朝一夕的事情，需要經(jīng)過長期的努力。而目前降低企業(yè)信用風(fēng)險的主要途徑就是從企業(yè)內(nèi)部著手，強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險意識，建立專業(yè)的信用管理部門，最大限度避免信用風(fēng)險。此外，企業(yè)也不能忽視自身信用品牌的塑造，如果大多數(shù)企業(yè)都塑造了自己的信用品牌，那么信用風(fēng)險也會大幅度降低。

主要參考文獻(xiàn)

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［收稿日期］2015-11-26

［中圖分類號］F275

［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A

［文章編號］1673-0194(2016)02-0038-02

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.02.030