“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下推進(jìn)稅收管理現(xiàn)代化的思考

李東斯

[摘 ?要]李克強(qiáng)總理在第十二屆全國人民代表大會第三次會議上的政府工作報告中首次提出了“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計(jì)劃，為“互聯(lián)網(wǎng)+”發(fā)展指明了方向和總體思路。隨后于2015年7月4日，國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于積極推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+”行動的指導(dǎo)意見》，對互聯(lián)網(wǎng)與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展做出了重要戰(zhàn)略部署和頂層設(shè)計(jì)。由此，“互聯(lián)網(wǎng)+”開啟了一次重大的時代轉(zhuǎn)型，引發(fā)了一場生活、工作與思維的大變革，必將深刻影響今后社會發(fā)展進(jìn)程。稅務(wù)部門擁抱“互聯(lián)網(wǎng)+”，實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”戰(zhàn)略，為創(chuàng)新稅務(wù)管理模式、推進(jìn)稅務(wù)管理現(xiàn)代化注入新的動力源泉。本文以“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”為視角，試從“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”思維方式、大數(shù)據(jù)運(yùn)用水平、稅收治理和網(wǎng)絡(luò)安全等方面分析“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”實(shí)施過程中面臨的一些問題，并提出了相應(yīng)的建議。

[關(guān)鍵詞]稅收管理;管理現(xiàn)代化;互聯(lián)網(wǎng)+

中圖分類號：TD353.5 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）24-0252-02

一、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的內(nèi)涵

“互聯(lián)網(wǎng)+”的本質(zhì)特性是“連接一切”，利用信息通信技術(shù)以及互聯(lián)網(wǎng)平臺，將互聯(lián)網(wǎng)的創(chuàng)新成果深度融合于經(jīng)濟(jì)社會各領(lǐng)域之中，提升全社會的創(chuàng)新力和生產(chǎn)力，形成更廣泛的以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)設(shè)施和實(shí)現(xiàn)工具的經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形態(tài)。

而“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”就是充分利用互聯(lián)網(wǎng)開放、平等、透明等特性，挖掘信息和數(shù)據(jù)的巨大生產(chǎn)力，促進(jìn)稅收管理模式創(chuàng)新，推動稅收管理現(xiàn)代化，使稅務(wù)資源得到最有效的配置，稅制更加簡明、征管更加簡單、辦稅更加簡便。

二、發(fā)展“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”面臨的一些問題

（一）“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”思維方式轉(zhuǎn)變?nèi)孕钑r日

“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”不是在原有稅收征收思想的基礎(chǔ)上簡單地加上計(jì)算機(jī)，而是意味著稅收管理真正從互聯(lián)網(wǎng)思維出發(fā)，做到以納稅人為核心。在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代背景下，納稅人行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營方式更加復(fù)雜多樣，無數(shù)新興行業(yè)的產(chǎn)生必將會對傳統(tǒng)行業(yè)模式帶來重大轉(zhuǎn)型升級，給稅收政策、稅款征收、納稅服務(wù)、稅收宣傳、行政審批和后續(xù)管理等帶來新的挑戰(zhàn)，這就迫切需要稅務(wù)人員改變傳統(tǒng)的互聯(lián)網(wǎng)“工具論”、“平臺論”，轉(zhuǎn)變思維方式和工作思路，從集中管控的思維轉(zhuǎn)而去擁抱市場化思維、包容性思維、服務(wù)思維和開放思維。然而受多種主客觀條件限制，稅務(wù)人員對互聯(lián)網(wǎng)理論知識和應(yīng)用知識的掌握水平有待提高，由傳統(tǒng)思維過渡到“互聯(lián)網(wǎng)+”思維仍需不斷培育和長期堅(jiān)持。

（二）“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的大數(shù)據(jù)運(yùn)用水平較低

稅收管理現(xiàn)代化迫切需要數(shù)據(jù)支撐。隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)逐漸由本地向外市、外省和國外轉(zhuǎn)移，數(shù)據(jù)存放由單一集中轉(zhuǎn)向分布云端，核算方式呈現(xiàn)電子化、專業(yè)化，為深度挖掘稅款征收管理帶來挑戰(zhàn)。而稅務(wù)部門涉稅信息采集和存儲的源頭較為單一、數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，眾多涉稅系統(tǒng)之間尚未實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，成為阻礙大數(shù)據(jù)運(yùn)用發(fā)展的瓶頸。此外，稅務(wù)部門專業(yè)人才質(zhì)量上，缺乏熟練掌握計(jì)算機(jī)、會計(jì)、稅務(wù)等方面的綜合素質(zhì)人才和高技能人才，廣泛運(yùn)用大數(shù)據(jù)能力仍顯不足。因此，如何整合和充分利用大數(shù)據(jù)，加強(qiáng)稅收征管、優(yōu)化納稅服務(wù)、推進(jìn)依法治稅、提高行政效率和保障稅收收入是迫切需求。

（三）“互聯(lián)網(wǎng)+”對稅收治理提出更高要求

一是互聯(lián)網(wǎng)的興起極大地加速了納稅人法治意識的覺醒，納稅人對稅收法治的期盼越來越高。過去信息較為閉塞的情況下，不規(guī)范執(zhí)法行為的影響相對有限，但“互聯(lián)網(wǎng)+”時代信息的快速流動放大了不規(guī)范執(zhí)法行為的影響力，增強(qiáng)了納稅人對稅務(wù)執(zhí)法行為的敏感度。二是現(xiàn)階段還未實(shí)現(xiàn)全流程網(wǎng)上辦稅，不少事項(xiàng)仍需到實(shí)體稅務(wù)局辦理，超越時空的辦稅體驗(yàn)有待提高?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”時代強(qiáng)調(diào)的是便捷、個性和高效，但現(xiàn)有納稅服務(wù)還沒有把互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢充分發(fā)揮出來，離“私人定制”的精準(zhǔn)服務(wù)還有較大差距。三是過去納稅人多是被動接受管理，稅務(wù)部門在管理中處于絕對強(qiáng)勢的地位，但“互聯(lián)網(wǎng)+”消釋了稅務(wù)部門和納稅人的身份差異，涉稅事項(xiàng)管理逐步發(fā)展為由納稅人對照稅法和稅收政策自行掌握執(zhí)行、稅務(wù)部門后續(xù)管理的方式進(jìn)行，若征納雙方權(quán)責(zé)不清晰，將影響到稅務(wù)部門風(fēng)險分析、比對的結(jié)果，從而產(chǎn)生執(zhí)法爭議。

（四）“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的網(wǎng)絡(luò)安全形勢嚴(yán)峻

隨著新業(yè)務(wù)的推廣，經(jīng)濟(jì)整體運(yùn)行的信息成本在大幅度下降的同時，網(wǎng)絡(luò)安全形勢也更為復(fù)雜嚴(yán)峻，面臨的挑戰(zhàn)日益加重。一是稅收管理現(xiàn)代化需要發(fā)展大數(shù)據(jù)，然而稅務(wù)部門擁有關(guān)乎國計(jì)民生和納稅人隱私的各類敏感數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)對于黑客來說非常有價值，在經(jīng)濟(jì)和政治利益的驅(qū)使下，網(wǎng)絡(luò)安全對抗日趨激烈，一旦發(fā)生網(wǎng)絡(luò)攻擊或泄密事件，后果將更為嚴(yán)重。二是在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，傳統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全問題（如網(wǎng)頁篡改、木馬、病毒等）依然存在，而新的攻擊技術(shù)層出不窮，攻擊速度更快、更準(zhǔn)確，比現(xiàn)有安全防御技術(shù)更加高級。稅務(wù)部門受限于多種原因，專業(yè)技術(shù)人員、設(shè)備、技術(shù)等資源相對不足，安全防護(hù)能力在網(wǎng)絡(luò)安全領(lǐng)域中處于相對薄弱的地位，更容易受到網(wǎng)絡(luò)攻擊。三是網(wǎng)絡(luò)安全不僅涉及技術(shù)層面，更包含了與網(wǎng)絡(luò)安全相關(guān)的法律法規(guī)、管理體制、人員道德等方面。網(wǎng)絡(luò)安全管理是長期存在且艱巨的管理問題，隨著稅收現(xiàn)代化的發(fā)展，稅務(wù)部門對網(wǎng)絡(luò)的依賴將越來越強(qiáng)，網(wǎng)絡(luò)安全管理的難度不斷加大。

三、發(fā)展“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的建議

（一）積極培養(yǎng)“互聯(lián)網(wǎng)+”思維方式

一是“互聯(lián)網(wǎng)+”既是技術(shù)的創(chuàng)新，更是觀念的創(chuàng)新。在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下推動稅收管理現(xiàn)代化，首先應(yīng)從更新觀念做起，把“互聯(lián)網(wǎng)+”融入到稅務(wù)系統(tǒng)中，以其為指導(dǎo)重塑稅收管理的業(yè)務(wù)流程和管理模式?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”時代應(yīng)當(dāng)更加注重納稅人與稅務(wù)部門的溝通交流，重視發(fā)揮納稅人在稅收管理中的作用，強(qiáng)化部門之間的數(shù)據(jù)資源整合開放，提高公共管理效率。二是努力提高全體稅務(wù)人員的信息水平，主動關(guān)注、積極學(xué)習(xí)第三代互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展動向，適應(yīng)新環(huán)境的變化，重視培育“互聯(lián)網(wǎng)+”思維和工作方式，積極探索“互聯(lián)網(wǎng)+”時代與稅收的緊密契合。

（二）做好大數(shù)據(jù)采集、處理和應(yīng)用

“互聯(lián)網(wǎng)+”稅收管理的核心就是大數(shù)據(jù)的運(yùn)用，需做好大數(shù)據(jù)的采集、處理和應(yīng)用，而這是個不斷優(yōu)化、調(diào)整和反饋的過程。

1.擴(kuò)展數(shù)據(jù)來源渠道，做好大數(shù)據(jù)采集和準(zhǔn)備工作。首先，從數(shù)據(jù)源頭把關(guān)，對數(shù)據(jù)完整性、一致性和可用性進(jìn)行驗(yàn)證，提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量，使沉積的內(nèi)部涉稅數(shù)據(jù)變得更加可信有用。其次，調(diào)通各涉稅系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)共享，探索與地稅、工商、供電、質(zhì)檢等部門的數(shù)據(jù)交換機(jī)制，根據(jù)稅收管理的實(shí)際需要實(shí)行全過程管理，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)對稅收管理的支撐作用。最后，運(yùn)用技術(shù)手段拓展互聯(lián)網(wǎng)涉稅數(shù)據(jù)獲取渠道，對上市公司公開信息、電子商務(wù)等數(shù)據(jù)進(jìn)行抓取，為掌握納稅人真實(shí)經(jīng)營情況提供有效的數(shù)據(jù)來源。

2.加強(qiáng)數(shù)據(jù)處理能力，搞好大數(shù)據(jù)的整合、加工。改變大規(guī)模自建數(shù)據(jù)中心和信息系統(tǒng)的傳統(tǒng)做法，更換傳統(tǒng)模式的Oracle數(shù)據(jù)庫、EMC存儲，借助外部云計(jì)算和大數(shù)據(jù)服務(wù)資源，搭建大數(shù)據(jù)云平臺，收集、處理海量數(shù)據(jù)。優(yōu)化整合各種涉稅系統(tǒng)、各種渠道取得的數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對數(shù)據(jù)的有效處理、分析和應(yīng)用。

3.挖掘數(shù)據(jù)潛能，抓好大數(shù)據(jù)分析與應(yīng)用環(huán)節(jié)。充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)思維，培養(yǎng)使用更多大數(shù)據(jù)分析人才;借助科研機(jī)構(gòu)、公司等力量構(gòu)建數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺，深入挖掘數(shù)據(jù)潛能。通過分析大數(shù)據(jù)，探尋、發(fā)現(xiàn)、識別數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)，從而發(fā)揮大數(shù)據(jù)的預(yù)測功能，大幅度提高稅收風(fēng)險管理水平。

（三）提升“互聯(lián)網(wǎng)+”稅收治理能力

“互聯(lián)網(wǎng)+”時代對稅務(wù)部門的稅收治理能力提出了更高的要求，應(yīng)充分利用互聯(lián)網(wǎng)思維和技術(shù)，努力提高稅收治理能力，全力打造稅務(wù)工作的新局面。

1.提升稅收法治水平。“互聯(lián)網(wǎng)+”帶來的經(jīng)濟(jì)社會變革，要求稅務(wù)部門重新審視現(xiàn)有稅收管理制度，打破傳統(tǒng)思維，在法治的基本框架內(nèi)，堅(jiān)持稅收法定原則，創(chuàng)新制度，改革與現(xiàn)實(shí)不適應(yīng)的制度規(guī)定，通過制定新的制度促成新序，提升稅收法治水平。

2.打造“互聯(lián)網(wǎng)+”稅收服務(wù)體驗(yàn)。按照“以納稅人為中心”的理念，實(shí)施既符合規(guī)范又有針對性的服務(wù)。首先是嚴(yán)格執(zhí)行服務(wù)規(guī)范。將所有服務(wù)規(guī)范固定在各項(xiàng)流程和軟件之中，從而保證規(guī)范的落實(shí)。其次是不斷拓展納稅服務(wù)的渠道。通過完善對外網(wǎng)站、開發(fā)APP納稅服務(wù)應(yīng)用、搭建云端服務(wù)，形成納稅服務(wù)全天候、多終端和高互動的發(fā)展趨勢。最后是提供定制性服務(wù)。針對納稅人特點(diǎn)，實(shí)施“小而美”服務(wù)，有針對性地向不同行業(yè)、不同類型納稅人推送個性化稅收政策信息、辦稅指南和涉稅提醒等，提供及時有效的個性化服務(wù)。

3.完善稅收風(fēng)險管理模式。依托逐步形成的大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，簡化事前管理，加強(qiáng)事中跟蹤和事后分析，形成事前預(yù)警、事中控制和事后分析評價的全流程風(fēng)險管理模式，有步驟、有重點(diǎn)地開展后續(xù)納稅評估，將項(xiàng)目管理理念引入到稅收管理工作中，通過模塊化、項(xiàng)目化、團(tuán)隊(duì)化的管理組織形式，提高稅收治理的質(zhì)量和效率。

（四）健全網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)體系

網(wǎng)絡(luò)安全的對立面是網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險，而網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因是兩個方面：技術(shù)方面和管理方面。要防范網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險，不斷健全網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)體系，可從技術(shù)方面和管理方面采取相應(yīng)措施。

1.積極采用新的網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)。依托互聯(lián)網(wǎng)安全企業(yè)提供的基于“互聯(lián)網(wǎng)+”最新的網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)和解決方案，建立包含安全監(jiān)控、安全防護(hù)、安全處置等在內(nèi)的完整的網(wǎng)絡(luò)安全體系，并不斷更新?lián)Q代;對同類網(wǎng)站系統(tǒng)進(jìn)行整合，建立統(tǒng)一規(guī)劃、建設(shè)、管理的集約化模式;嚴(yán)格實(shí)行內(nèi)外網(wǎng)隔離，借助第三方力量檢測、評估計(jì)算機(jī)硬件和操作系統(tǒng)的固有風(fēng)險和漏洞。

2.健全網(wǎng)絡(luò)安全管理體系。首先，對稅務(wù)信息系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)等的操作使用進(jìn)行規(guī)范化管理，明確稅務(wù)人員的使用權(quán)限、操作流程和崗位責(zé)任，保存信息系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)的操作日志，保障稅收信息系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)的使用和存儲安全。其次，加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)信息安全人才隊(duì)伍建設(shè)，在關(guān)鍵領(lǐng)域培養(yǎng)高水平領(lǐng)軍人才。最后，繼續(xù)強(qiáng)化稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)信息安全宣傳周等稅務(wù)部門內(nèi)部的宣傳、教育、培訓(xùn)等網(wǎng)絡(luò)安全教育工作，發(fā)動每位稅務(wù)人員認(rèn)真落實(shí)國家和稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全有關(guān)制度規(guī)范，安全使用稅收信息系統(tǒng)、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、終端和存儲介質(zhì)，筑起無處不在的穩(wěn)固防線。