基層公路部門提高預(yù)算執(zhí)行率的思考

劉詠梅

? 【摘要】隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速持續(xù)發(fā)展，我省公路養(yǎng)建事業(yè)實(shí)現(xiàn)了質(zhì)的飛躍。近年來，公路部門的財(cái)政預(yù)算資金量逐年提高，支付日趨規(guī)范，但是由于公路部門納入預(yù)算管理較晚以及行業(yè)本身的突出特性，使得預(yù)算執(zhí)行率較低。針對當(dāng)下基層公路部門預(yù)算執(zhí)行率低，分析了負(fù)面影響及形成原因，提出了提高財(cái)政預(yù)算執(zhí)行率的幾點(diǎn)建議。

【關(guān)鍵詞】基層公路部門 ?提高 ?預(yù)算執(zhí)行率

預(yù)算執(zhí)行率是事業(yè)單位當(dāng)年財(cái)政撥款支出占當(dāng)年財(cái)政撥款收入的比例，是衡量財(cái)政預(yù)算管理水平、評價(jià)預(yù)算執(zhí)行效果的重要依據(jù)，是財(cái)政部門考核預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的主要指標(biāo)。現(xiàn)階段，執(zhí)行率低下是基層公路部門預(yù)算執(zhí)行中較為突出的問題。

一、預(yù)算執(zhí)行率低造成的負(fù)面影響

預(yù)算執(zhí)行率低是財(cái)政管理中的突出問題，是一個(gè)老問題，也是一塊硬傷。預(yù)算執(zhí)行率低導(dǎo)致財(cái)政資金被占用和閑置;預(yù)算執(zhí)行率低導(dǎo)致資金使用效果不理想，影響財(cái)政惠民公路養(yǎng)建政策的落實(shí); 部分基層單位為了提高預(yù)算執(zhí)行率而突擊或違規(guī)違紀(jì)花錢，容易導(dǎo)致預(yù)算資金被擠占、挪用、濫用、浪費(fèi)，可能滋生貪污腐敗問題。

二、基層公路部門預(yù)算執(zhí)行率低的形成原因

我省基層公路部門于2013年全面納入財(cái)政國庫集中支付，期間經(jīng)過不斷摸索學(xué)習(xí)，支付制度不斷完善，支付流程逐漸理順，然而，我省公路部門承擔(dān)著全省國省道干線公路的養(yǎng)護(hù)和新改建任務(wù)，預(yù)算項(xiàng)目投資額大，工程項(xiàng)目建設(shè)期長，在建過程情況復(fù)雜多變，實(shí)際中會發(fā)生損路、水毀、安保等需搶修突發(fā)狀況，這就要求我們在實(shí)際執(zhí)行過程中，既要節(jié)約使用財(cái)政預(yù)算資金，還要用好財(cái)政預(yù)算資金，真正將財(cái)政預(yù)算執(zhí)行用到實(shí)處。作為基層公路部門，必須從自身行業(yè)特點(diǎn)出發(fā)，認(rèn)真分析預(yù)算執(zhí)行率低的原因，有效使用財(cái)政預(yù)算資金，不斷提高預(yù)算執(zhí)行效果和預(yù)算執(zhí)行率。

（一）實(shí)地考察做得不夠，項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作不充分

基層公路部門業(yè)務(wù)主要涉及公路日常養(yǎng)護(hù)及維護(hù)、公路和橋涵建設(shè)及改造，因此必須要對所轄路段路況進(jìn)行實(shí)時(shí)動態(tài)監(jiān)控，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理預(yù)算，而公路日常養(yǎng)護(hù)預(yù)算根據(jù)各段養(yǎng)護(hù)里程、路齡、路寬、交通量等因素測算，忽略當(dāng)前路況的優(yōu)差等級以及突發(fā)病害。部分新改建項(xiàng)目，受前期工作實(shí)施進(jìn)度的影響，使后續(xù)主體工程建設(shè)進(jìn)度受到一定影響，造成預(yù)算執(zhí)行和資金支付的滯后。

其中也不排除有些部門為爭取更多的財(cái)政資金，未經(jīng)嚴(yán)密科學(xué)的調(diào)研而隨意立項(xiàng)，在財(cái)政資金到位后卻發(fā)現(xiàn)不具備執(zhí)行條件;或者編制預(yù)算時(shí)考慮不周，執(zhí)行預(yù)算時(shí)發(fā)現(xiàn)如征地拆遷、線性復(fù)雜等阻礙，執(zhí)行難度大。此外，有關(guān)部門缺乏擔(dān)當(dāng)，在執(zhí)行預(yù)算項(xiàng)目過程中畏首畏尾，不敢決策，寧可不執(zhí)行預(yù)算也不能出事的懶政思維導(dǎo)致部分項(xiàng)目執(zhí)行率很低甚至為零執(zhí)行。

另外，涉及設(shè)備或物資的采購項(xiàng)目，受采購前期公開招投標(biāo)、供貨合同簽訂、物資供應(yīng)商供貨周期及設(shè)備到位、驗(yàn)收等影響，導(dǎo)致從預(yù)算下達(dá)到資金支付需要一系列環(huán)節(jié)。這也是基層公路部門每年的養(yǎng)護(hù)機(jī)械設(shè)備購置需要結(jié)轉(zhuǎn)下年支付的主要原因。

（二）年初預(yù)算到位比例較低，追加預(yù)算下達(dá)較晚，項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間有限

預(yù)算于上年編制，在年初下達(dá)，作為經(jīng)常性開支的日常養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)通常下達(dá)較晚，日常養(yǎng)護(hù)工作的開展得不到資金保障。年初未將預(yù)算全部細(xì)化下達(dá)到具體執(zhí)行單位，如損路配（補(bǔ)）償費(fèi)，應(yīng)急搶修費(fèi)等，使用單位不能根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際執(zhí)行情況支付資金，而要通過上級單位及上上級單位逐級申請層層審批，影響了預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度，而且容易出現(xiàn)“以撥代支”的問題。

公路部門項(xiàng)目支出預(yù)算金額大，批次多，基層公路部門存在較多的追加預(yù)算，追加預(yù)算下達(dá)一般在后半年，甚至在年底下達(dá)，必然導(dǎo)致這部分預(yù)算無法執(zhí)行或來不及執(zhí)行，形成大額的結(jié)轉(zhuǎn)資金，造成當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行率低下。同時(shí)，預(yù)算下達(dá)不及時(shí)會引起資金困難，直接影響?zhàn)B建工程任務(wù)的完成。

（三）預(yù)算編制與執(zhí)行脫節(jié)，預(yù)算下達(dá)時(shí)間與項(xiàng)目開展周期不匹配，預(yù)算缺乏必要的預(yù)見性

基層公路部門預(yù)算執(zhí)行率分年度考核，容易出現(xiàn)項(xiàng)目開展周期與預(yù)算下達(dá)時(shí)間不匹配的問題。對于跨年項(xiàng)目的實(shí)施，如根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施方案，項(xiàng)目在實(shí)施后第二年完成交（竣）工驗(yàn)收工作，而項(xiàng)目專項(xiàng)支出預(yù)算一次性下達(dá)或者與項(xiàng)目實(shí)施程度差距較大;或者項(xiàng)目實(shí)施方案計(jì)劃年初開展，如遙感遙測、野外勘察等，但由于受季節(jié)、氣候等客觀環(huán)境因素影響，項(xiàng)目沒有辦法正常實(shí)施，相關(guān)預(yù)算資金未能支出。由于預(yù)算下達(dá)時(shí)間與項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行周期不匹配造成的預(yù)算執(zhí)行率偏低在基層公路部門普遍存在。

基層公路部門編制預(yù)算時(shí)可能會忽略預(yù)算的編制與執(zhí)行之間存在的差異，在實(shí)際工作中，就會出現(xiàn)預(yù)算已經(jīng)下達(dá)，但是項(xiàng)目的財(cái)政備案審批手續(xù)、招投標(biāo)工作、項(xiàng)目實(shí)施以及工程計(jì)量沒有及時(shí)跟進(jìn)，導(dǎo)致預(yù)算不能執(zhí)行。在基層公路部門的財(cái)務(wù)預(yù)算中預(yù)見性是重要的，有的項(xiàng)目如設(shè)施維護(hù)、坑槽修補(bǔ)、油路灌縫由于發(fā)生突然及行路安全考慮需要及時(shí)實(shí)施，比如在公路養(yǎng)護(hù)上，如果翻漿、水毀的路段不能及時(shí)全面的修補(bǔ)，只是一味等待財(cái)政預(yù)算，使得公路毀壞程度加重，造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失和更大的資金投入，且修復(fù)費(fèi)用容易超出財(cái)政預(yù)算范圍。而調(diào)整或追加預(yù)算又不能及時(shí)落實(shí)，項(xiàng)目執(zhí)行單位擔(dān)心預(yù)算最終得不到審批下達(dá)而造成資金缺口，導(dǎo)致施工不夠有效及時(shí)。

（四）預(yù)算執(zhí)行相關(guān)各部門缺乏有效溝通，預(yù)算管理觀念有待增強(qiáng)

財(cái)政預(yù)算管理是一個(gè)整體規(guī)劃和動態(tài)管理的過程，需要調(diào)動全員參與，單位上下各級都應(yīng)增強(qiáng)預(yù)算管理意識?；鶎庸凡块T的計(jì)劃部門負(fù)責(zé)預(yù)算的編制，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行，養(yǎng)護(hù)及工程管理部門負(fù)責(zé)具體項(xiàng)目的實(shí)施，相關(guān)部門的協(xié)調(diào)溝通在預(yù)算執(zhí)行中有著舉足輕重的作用。預(yù)算編制部門的政府采購審批及備案程序，養(yǎng)護(hù)或工程管理部門的工程招投標(biāo)工作、對工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度的監(jiān)控、工程計(jì)量資料的申報(bào)和驗(yàn)收工作以及大額資金支付審批進(jìn)度，環(huán)環(huán)相扣，每一個(gè)環(huán)節(jié)都直接影響預(yù)算執(zhí)行的效率。財(cái)務(wù)部門未獲取一系列完善的資金支付資料不得隨意支付。

（五）工程計(jì)量及結(jié)算不及時(shí)，資金支付進(jìn)度有待加快

部分單位仍存在重分配、輕執(zhí)行的思想，預(yù)算執(zhí)行中沒有實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)控預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行情況，也沒有嚴(yán)格按照工程進(jìn)度及時(shí)申報(bào)工程計(jì)量并申請和支付資金。部分單位由于種種原因不及時(shí)進(jìn)行工程結(jié)算，未認(rèn)真及時(shí)編制用款計(jì)劃，或未規(guī)范提出支付申請或撥付預(yù)算資金，直接影響了資金支付效率。這些行為容易導(dǎo)致到年底突擊支付，形成預(yù)算執(zhí)行“前慢后快”狀態(tài)

三、提高基層公路部門預(yù)算執(zhí)行率的建議

基層公路部門要從自身行業(yè)特點(diǎn)出發(fā)，立足實(shí)際，全面把握，認(rèn)真做好預(yù)算執(zhí)行情況分析，不斷提高預(yù)算執(zhí)行的及時(shí)性和有效性。

（一）提升預(yù)算編制的科學(xué)化和精細(xì)化水平，提高預(yù)算項(xiàng)目和執(zhí)行單位具體化程度

在公路部門對各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出做年度總預(yù)算的時(shí)候，要對所轄路段如公路小修保養(yǎng)、公路大中修、公路搶修、公路改建等的具體情況及所轄路段的車流量和路況進(jìn)行調(diào)查，作出詳細(xì)深入的調(diào)研，研究養(yǎng)護(hù)成本的真實(shí)構(gòu)成，工作材料價(jià)格浮動情況，需立項(xiàng)新改建項(xiàng)目的里程、危橋改造和新建橋涵的數(shù)量、需大中小修補(bǔ)路段情況等，這是公路部門年度財(cái)務(wù)預(yù)算的總依據(jù)。對新立項(xiàng)的路橋等項(xiàng)目，在列支預(yù)算和審批的時(shí)候，要堅(jiān)持從工程的重要性、緊迫性及可行性等方面入手，進(jìn)行科學(xué)、合理、有序的立項(xiàng)。同時(shí)將預(yù)算全部細(xì)化下達(dá)到具體執(zhí)行單位，精簡優(yōu)化審批程序，提高預(yù)算執(zhí)行效率。

（二）精心考慮，強(qiáng)化預(yù)見，最終實(shí)現(xiàn)預(yù)算周期和執(zhí)行周期的同步

預(yù)算執(zhí)行率按年進(jìn)行考核，項(xiàng)目實(shí)施周期與預(yù)算下達(dá)周期的不匹配降低了預(yù)算執(zhí)行率?？缒觏?xiàng)目的預(yù)算應(yīng)按照專家預(yù)計(jì)項(xiàng)目周期下達(dá)，避免重點(diǎn)工程因資金未下達(dá)而拖延整個(gè)工程進(jìn)度或者提前下達(dá)而浪費(fèi)財(cái)政資金。另外，對當(dāng)年不能執(zhí)行完畢的預(yù)算，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整預(yù)算，把財(cái)政資金真正用到實(shí)處。

在保持預(yù)算管理嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐瑫r(shí)，要充分考慮不確定因素的影響，比如自然災(zāi)害等不可抗力的影響，要求預(yù)算編制部門有充分的前瞻性和預(yù)見性，建立應(yīng)急預(yù)案預(yù)警機(jī)制，盡早做好開工前各項(xiàng)準(zhǔn)備。

（三）統(tǒng)一認(rèn)識，明確目標(biāo)，增強(qiáng)預(yù)算管理意識，實(shí)現(xiàn)全員預(yù)算參與

基層公路部門的各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)樹立起預(yù)算管理的理念，牢牢將預(yù)算執(zhí)行植入腦海，要把預(yù)算執(zhí)行當(dāng)成一項(xiàng)政治任務(wù)來抓。各部門的相關(guān)人員要對預(yù)算執(zhí)行率有充分的認(rèn)識，明確預(yù)算執(zhí)行是全單位關(guān)乎到各個(gè)業(yè)務(wù)部門的全面工作，將預(yù)算管理上升到關(guān)系到單位整體發(fā)展的高度上來。

相關(guān)部門間的協(xié)調(diào)溝通在預(yù)算執(zhí)行中起著關(guān)鍵作用。在項(xiàng)目申請立項(xiàng)到預(yù)算執(zhí)行的整個(gè)過程中，養(yǎng)護(hù)或工程管理部門必須與財(cái)務(wù)部門緊密聯(lián)系，相互配合。在項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)階段，應(yīng)進(jìn)行充分的業(yè)務(wù)規(guī)劃，盡可能將項(xiàng)目預(yù)算編制到位。待預(yù)算批復(fù)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向養(yǎng)護(hù)或工程管理部門通報(bào)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對執(zhí)行進(jìn)度較低的項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督辦理。養(yǎng)護(hù)或工程管理部門應(yīng)優(yōu)化施工工藝、加快施工進(jìn)度，及時(shí)申報(bào)工程計(jì)量和資金支付申請。部門之間的完美協(xié)調(diào)與配合，使得預(yù)算編制更加科學(xué)，更加完善，預(yù)算執(zhí)行更加順利，執(zhí)行率獲得實(shí)質(zhì)性的提高。

（四）盡快完善資金支付手續(xù)，加快資金支付進(jìn)度。

做好預(yù)算執(zhí)行和資金支付的前期準(zhǔn)備，認(rèn)真編制月度用款計(jì)劃，及時(shí)提出支付申請，加快資金支付審核，防止資金滯留。日常養(yǎng)護(hù)費(fèi)實(shí)行定期檢查后支付，大中修、搶修及新改建工程按進(jìn)度計(jì)量支付。這樣使上級預(yù)算管理部門隨時(shí)了解項(xiàng)目實(shí)施動態(tài)。預(yù)算執(zhí)行過程中，要及時(shí)對各工程項(xiàng)目的預(yù)算支付情況和工程進(jìn)度情況及時(shí)了解，不斷發(fā)現(xiàn)并解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)。與財(cái)政部門要及時(shí)進(jìn)行溝通，對實(shí)際存在的問題要及時(shí)進(jìn)行咨詢或作出相應(yīng)解釋和說明。

（五）建立健全績效考核機(jī)制，提高財(cái)政預(yù)算執(zhí)行效率

要加強(qiáng)預(yù)算資金績效管理和績效考核，牢固樹立“花錢必問效、無效必問責(zé)”的績效管理理念，把績效管理貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行與監(jiān)督的整個(gè)過程。真正通過績效管理，強(qiáng)化工程項(xiàng)目的實(shí)施，推進(jìn)工程施工進(jìn)度。

此外，單位內(nèi)部還要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)監(jiān)督，不僅要對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督，還要事前參與預(yù)算的編制過程，要從源頭、過程和結(jié)果對預(yù)算進(jìn)行全方位的監(jiān)督。要充分利用財(cái)政部門的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果，對存在的問題進(jìn)行全面整改，進(jìn)一步提升預(yù)算管理水平。同時(shí)，引入獎懲考核制度，加強(qiáng)責(zé)任落實(shí)和責(zé)任追究，在綜合考慮各種客觀因素后，對失職瀆職和不作為行為進(jìn)行問責(zé)，打消預(yù)算執(zhí)行不力者的僥幸心理。將階段性目標(biāo)的完成情況納入基層單位考核范疇。

（六）加強(qiáng)人員培訓(xùn)與知識結(jié)構(gòu)更新，確保預(yù)算政策執(zhí)行到位

預(yù)算執(zhí)行相關(guān)人員必須隨時(shí)掌握最新的財(cái)政規(guī)章、項(xiàng)目制度及法律法規(guī)，及時(shí)全面了解相關(guān)政府采購、工程實(shí)施、資金支付等方面的政策，加強(qiáng)法律觀念，提高業(yè)務(wù)能力。同時(shí)積極參加業(yè)務(wù)主管部門和財(cái)政部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)及輔導(dǎo)，以內(nèi)部交流、行業(yè)培訓(xùn)、檢查評比為手段，切實(shí)提高預(yù)算管理相關(guān)人員業(yè)務(wù)水平和協(xié)調(diào)能力。

總之，基層公路部門各個(gè)環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)有序開展，充分實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的精細(xì)化，提高預(yù)算執(zhí)行率，使財(cái)政資金的效用最大化。

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