基于財務(wù)共享服務(wù)模式的集團(tuán)資金集中管理策略分析

閆娜 巴龍國際集團(tuán)有限公司

從國內(nèi)財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)和使用的實際情況來看，很多企業(yè)都已經(jīng)對財務(wù)共享服務(wù)的價值具備了一定的認(rèn)可，提高集團(tuán)資金集中管理水平，可以使財務(wù)共享服務(wù)模式的優(yōu)越性得到進(jìn)一步凸顯，更好地滿足企業(yè)在新時期的發(fā)展需要。因此，很多企業(yè)都已經(jīng)對資金集中管理策略的構(gòu)建具備較高水平的關(guān)注。

一、基于財務(wù)共享服務(wù)模式的集團(tuán)資金集中管理策略存在的問題

（一）財務(wù)共享風(fēng)險管理體系尚不完善

目前，一些集團(tuán)資金集中管理方案在嘗試構(gòu)建的過程中，對于風(fēng)險管理體系建設(shè)的重要價值認(rèn)知存在不足，缺乏對資金安全性的考察，導(dǎo)致財務(wù)共享服務(wù)模式的構(gòu)建無法具備更高的科學(xué)性，很難在提高數(shù)據(jù)中心應(yīng)用水平的同時，實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效防控。部分集團(tuán)資金集中管理策略在制定過程中，對于黑客嵌入風(fēng)險的應(yīng)對存在不足，缺乏對資金信息管理系統(tǒng)的改良，無法滿足風(fēng)險管理體系的構(gòu)建需要。一些集團(tuán)資金集中管理策略的構(gòu)建缺乏對計算機(jī)病毒入侵相關(guān)危害的總結(jié)，并未對影響資金集中管理模式成熟度的各方面因素進(jìn)行全面分析，難以結(jié)合集團(tuán)分支機(jī)構(gòu)的實際經(jīng)營情況，制定資金安全管理制度改良策略，無法滿足財務(wù)共享風(fēng)險的預(yù)防需要。部分財務(wù)風(fēng)險管理制度在探索構(gòu)建的過程中，對于各項資金調(diào)動決策的依據(jù)缺乏詳細(xì)總結(jié)，未能結(jié)合風(fēng)險控制需要，制定各部門的溝通機(jī)制，無法在精準(zhǔn)掌握分支機(jī)構(gòu)信息的情況下，提高財務(wù)共享風(fēng)險管理水平。部分集團(tuán)對于資金信息數(shù)據(jù)管理庫的重要應(yīng)用價值認(rèn)知存在不足，缺乏對資金使用規(guī)范性的考察，未能結(jié)合預(yù)算額度情況，對各類異?，F(xiàn)象進(jìn)行及時匯報，難以借助信息系統(tǒng)實現(xiàn)對報錯管理措施的改良，難以滿足財務(wù)共享風(fēng)險管理體系的建設(shè)需要。部分集團(tuán)缺乏對風(fēng)險信息審核情況的重視，未能對成員單位資金使用的相關(guān)問題進(jìn)行全面分析，不利于對舞弊行為的有效應(yīng)對。

（二）資金預(yù)算管理質(zhì)量較差

部分集團(tuán)資金集中管理方案的設(shè)計人員對于資金預(yù)算管理的重要性認(rèn)知存在不足，并未根據(jù)財務(wù)共享服務(wù)模式的特點，制定系統(tǒng)信息錄入管理方案的創(chuàng)新策略，導(dǎo)致月度資金使用計劃的提報水平很難得到優(yōu)化，無法在資金實際收支信息和月度計劃實現(xiàn)比較分析的情況下，更好地滿足預(yù)算管理相關(guān)工作的創(chuàng)新需要，也使得企業(yè)的資金預(yù)算計劃調(diào)整質(zhì)量很難得到相應(yīng)的提升。一些集團(tuán)資金集中管理方案在建設(shè)的過程中，對于財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的實際下達(dá)情況考察研究不夠充分，并未按照資金收支額度等重要信息，探索資金預(yù)算管理工作的創(chuàng)新路徑，導(dǎo)致年度資金預(yù)算計劃的構(gòu)建無法擁有明確的方向，難以憑借資金預(yù)算管理，滿足集團(tuán)資金的集中處置需要。部分集團(tuán)的財務(wù)共享服務(wù)模式在探索創(chuàng)新的過程中，對于數(shù)據(jù)庫資源的重要應(yīng)用價值分析不夠完整，并未結(jié)合預(yù)算管理的相關(guān)需要制定預(yù)算收支控制策略，導(dǎo)致資金的集中度很難得到提升，不利于資金預(yù)算管理工作的全面改良。一些集團(tuán)資金集中管理方案的構(gòu)建對于突發(fā)事件的應(yīng)對需求缺乏足夠重視，未能結(jié)合預(yù)算執(zhí)行效果，制定預(yù)算管理偏差的應(yīng)對策略，很難在完善差異分析報告的基礎(chǔ)上，為集團(tuán)資金集中管理方案的成熟構(gòu)建提供相應(yīng)的支持。

（三）集團(tuán)外匯管理能力有待加強(qiáng)

部分集團(tuán)資金集中管理體系在探索構(gòu)建的過程中，對于外匯管理的重要性認(rèn)知存在不足，并未結(jié)合跨國業(yè)務(wù)的運(yùn)行需要，對財務(wù)共享服務(wù)模式進(jìn)行探索創(chuàng)新，導(dǎo)致海外資金集中管理平臺的構(gòu)建策略很難具備更高的針對性，無法在優(yōu)化海外融資服務(wù)的情況下，更好地提升資金結(jié)算服務(wù)質(zhì)量。一些外匯管理工作在具體實施的過程中，對于跨國業(yè)務(wù)不確定性高的特點缺乏足夠重視，未能結(jié)合市場風(fēng)險的應(yīng)對需要，制定集團(tuán)資金集中管理體系的具體建設(shè)方案，導(dǎo)致財務(wù)共享服務(wù)模式的優(yōu)勢難以得到凸顯。部分企業(yè)外匯管理工作在實施過程中，缺乏對匯率波動和社會環(huán)境等客觀因素的研究，未能有效降低境外合同的復(fù)雜性，導(dǎo)致貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易的資金屬性很難得到明確，不利于資金集中管理體系的完整構(gòu)建。一些外匯資金綜合監(jiān)管機(jī)制在構(gòu)建的過程中，缺乏對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的重視，未能對貨幣可能存在的匯率波動問題進(jìn)行有效應(yīng)對，導(dǎo)致外匯風(fēng)險管理效果很難得到優(yōu)化，也使得集團(tuán)無法在增強(qiáng)外匯管理能力的同時，進(jìn)一步提高盈利水平。

（四）集團(tuán)資金支配缺乏合理性

部分集團(tuán)資金集中管理方案在建設(shè)的過程中，存在資金支配合理性不足的問題，未能結(jié)合產(chǎn)業(yè)分布的相關(guān)情況，制定符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀和政策特征的集團(tuán)資金支配方案，導(dǎo)致資金集中管理模式的建設(shè)存在較大的難度，無法滿足資金集中管理體系的構(gòu)建需要。一些集團(tuán)資金支配方案在設(shè)計過程中，缺乏對資金資源配置均衡度的關(guān)注，未能結(jié)合資金周轉(zhuǎn)的相關(guān)需要，制定財務(wù)共享服務(wù)模式的創(chuàng)新策略，導(dǎo)致各項撥款管理方案很難得到優(yōu)化，也使得資金缺口問題無法實現(xiàn)妥善應(yīng)對。部分集團(tuán)資金集中管理方案在構(gòu)建過程中，缺乏對外部融資效果的總結(jié)，未能憑借資金支配方法的創(chuàng)新，切實避免資金鏈斷裂風(fēng)險，導(dǎo)致集團(tuán)資金管理風(fēng)險意識很難得到更高水平的樹立，無法為資金支配方案的改良提供相應(yīng)支持。

（五）資金結(jié)算方式的整合存在不足

一些集團(tuán)資金集中管理方案在構(gòu)建的過程中，缺乏對財務(wù)共享服務(wù)模式特征的考察，未能將結(jié)算方式的整合作為主要工作內(nèi)容，導(dǎo)致第三方支付管理制度的建設(shè)很難具備有利的實施條件，也使得支付方式存在的碎片化問題很難得到妥善應(yīng)對，無法在聚合支付模式得到有效構(gòu)建的基礎(chǔ)上，提高結(jié)算方式的整合質(zhì)量，最終導(dǎo)致集團(tuán)資金集中管理方案很難得到更高水平的構(gòu)建。一些集團(tuán)資金集中管理工作在探索改良的過程中，對于清算組織以及銀行的作用認(rèn)知存在不足，支付通道的創(chuàng)新效果較差，導(dǎo)致集合對賬服務(wù)內(nèi)容很難得到創(chuàng)新優(yōu)化，無法在降低企業(yè)接入量的情況下，為支付渠道相關(guān)成本支出的管控提供相應(yīng)支出，難以憑借結(jié)算方式的創(chuàng)新，滿足集團(tuán)資金集中管理工作的改革需要。部分資金結(jié)算方式在探索整合的過程中，缺乏對支付牌照的合理應(yīng)用，未能對清算組織的實力進(jìn)行深入考察，導(dǎo)致企業(yè)的結(jié)算對賬平臺很難得到優(yōu)化，難以在提高支付結(jié)算安全性的同時，滿足集團(tuán)資金集中管理需要。

（六）賬戶管理標(biāo)準(zhǔn)尚不完善

一些集團(tuán)資金集中管理方案在構(gòu)建的過程中，缺乏對賬戶管理標(biāo)準(zhǔn)的創(chuàng)新調(diào)整，未能對資金集中管理所需的各類型資源進(jìn)行優(yōu)化整合，導(dǎo)致賬戶管理制度的建設(shè)很難具備有利的基礎(chǔ)條件，無法在賬戶收支管理行為得到創(chuàng)新的同時，為集團(tuán)資金集中管理方案的改良提供幫助。部分賬戶管理標(biāo)準(zhǔn)在探索構(gòu)建的過程中，對于銀行賬戶的分類情況重視程度較低，未能結(jié)合日常經(jīng)營性業(yè)務(wù)的特征，制定薪酬管理和稅款繳納方案，無法促進(jìn)賬戶管理標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)一步改良。部分賬戶管理標(biāo)準(zhǔn)在探索調(diào)整的過程中，對于銀企直連范圍的重視程度較低，缺乏對收入戶余額的歸集處理，導(dǎo)致賬戶管理標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)很難具備更加理想的條件，也使得個成員單位的賬戶信息留存質(zhì)量無法得到提升，不利于資金集中管理方案的進(jìn)一步改良。

二、基于財務(wù)共享服務(wù)模式的集團(tuán)資金集中管理工作優(yōu)化策略

（一）加快完善財務(wù)共享風(fēng)險管理體系

要根據(jù)財務(wù)共享服務(wù)模式的特點，制定財務(wù)風(fēng)險管理體系的具體建設(shè)方案，尤其要對影響資金使用和管理安全性的各方面因素進(jìn)行總結(jié)，使財務(wù)數(shù)據(jù)中心的構(gòu)建與使用可以具備更加有利的條件，以此滿足財務(wù)共享相關(guān)風(fēng)險的應(yīng)對需要。要根據(jù)集團(tuán)資金集中管理的相關(guān)情況，對黑客入侵問題進(jìn)行有效應(yīng)對，尤其要對影響資金信息管理系統(tǒng)應(yīng)用質(zhì)量的因素進(jìn)行總結(jié)，使系統(tǒng)的運(yùn)行可以具備更高的平穩(wěn)性。要將防控計算機(jī)病毒侵害作為工作重點，按照資金集中管理模式的建設(shè)特點，制定財務(wù)共享中心風(fēng)險管理體系的具體構(gòu)建方案，保證資金管理安全制度的逐步完善，使財務(wù)共享風(fēng)險管理體系的建設(shè)可以具備更加有利的基礎(chǔ)條件。集團(tuán)資金集中管理方案在構(gòu)建的過程中，還需要對影響資金調(diào)用方式的各項依據(jù)進(jìn)行總結(jié)，始終將提高財務(wù)共享風(fēng)險防范水平作為主要關(guān)注的問題，以便能夠為集團(tuán)各分支機(jī)構(gòu)信息溝通渠道的構(gòu)建提供高水平支撐，在精準(zhǔn)掌握下屬機(jī)構(gòu)財務(wù)工作運(yùn)行信息的基礎(chǔ)上，為資金信息數(shù)據(jù)管理庫的高質(zhì)量應(yīng)用創(chuàng)造有利條件，進(jìn)而滿足財務(wù)共享風(fēng)險的管控需要。企業(yè)需要將創(chuàng)新資金使用規(guī)范作為工作重點，提高預(yù)算額度的設(shè)置合理性，尤其要在發(fā)現(xiàn)異常信息的情況下，提高系統(tǒng)自動報錯質(zhì)量，使風(fēng)險審核行為可以具備更高的規(guī)范性，為財務(wù)舞弊現(xiàn)象的防控提供相應(yīng)的支持。

（二）提高資金預(yù)算管理質(zhì)量

要結(jié)合集團(tuán)資金集中管理的相關(guān)需要，制定資金預(yù)算管理工作方案，保證月度資金使用計劃的制定可以具備更高的規(guī)范性，以便能夠結(jié)合資金實際收支信息，開展信息比對工作，為資金預(yù)算管理計劃的調(diào)整提供更加有利的條件。要結(jié)合財務(wù)共享服務(wù)模式的特征，制定預(yù)算管理系統(tǒng)的改良方案，保證財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的設(shè)置可以與資金收支額度信息相符合，以便能夠在年度資金使用信息得到充分明確的情況下，提高資金預(yù)算管理計劃的匯總管理水平，使財務(wù)共享服務(wù)模式的優(yōu)越性可以得到更好水平的顯現(xiàn)。集團(tuán)資金集中管理策略在構(gòu)建的過程中，需要對數(shù)據(jù)庫的應(yīng)用價值進(jìn)行充分開發(fā)，保證年度資金預(yù)算收入執(zhí)行情況得到充分明確，以便能夠在提高資金集中度的情況下，切實保證資金預(yù)算管理工作的改良。資金預(yù)算管理人員需要積極應(yīng)對突發(fā)事件，并對預(yù)算執(zhí)行效果加以排名，使資金預(yù)算執(zhí)行偏差可以得到規(guī)避控制，并在差異分析報告的規(guī)范制定基礎(chǔ)上，為集團(tuán)資金集中管理工作的改良提供幫助。在實施資金預(yù)算管理工作的過程中，需要在數(shù)據(jù)庫的幫助之下，提高財務(wù)共享服務(wù)水平，憑借對資金集中度以及計劃完成率等關(guān)鍵性指標(biāo)的分析，促進(jìn)集團(tuán)資金集中管理方案的完善。要加強(qiáng)對突發(fā)事件應(yīng)對工作的重視，尤其要對預(yù)算執(zhí)行結(jié)論進(jìn)行排名處理，保證資金預(yù)算執(zhí)行偏差得到規(guī)避，并在差異分析報告的幫助下，更好地提升資金集中管理水平。

（三）加強(qiáng)集團(tuán)外匯管理能力

在制定集團(tuán)資金集中管理工作的優(yōu)化方案過程中，需要將提高集團(tuán)外匯管理能力作為主要關(guān)注的問題，嚴(yán)格按照跨國業(yè)務(wù)的實施需要，對外匯管理行為進(jìn)行相應(yīng)的創(chuàng)新，使資金集中管理平臺的建設(shè)可以具備更加有利的條件，并保證在融資及資金結(jié)算服務(wù)得到優(yōu)化的情況下，更好地滿足集團(tuán)資金集中管理需要。要結(jié)合跨國業(yè)務(wù)風(fēng)險度高的特點，制定市場風(fēng)險的應(yīng)對方案，尤其要對可能發(fā)生的匯率波動問題進(jìn)行有效應(yīng)對，以便能夠在財務(wù)共享服務(wù)得到改良的情況下，進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)外匯管理能力。要對境外合同復(fù)雜度高的情況具備足夠重視，在合同內(nèi)容設(shè)計過程中，需要對貨物貿(mào)易以及服務(wù)貿(mào)易的具體實施情況進(jìn)行深入研究，在充分明確資金屬性的基礎(chǔ)上，增強(qiáng)外匯資金的綜合監(jiān)管能力，以此促進(jìn)集團(tuán)資金集中管理工作的改良。要在財務(wù)共享服務(wù)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)形勢和政策形勢的分析，保證匯率波動問題得到更加有效的應(yīng)對，使外匯風(fēng)險管控水平可以得到進(jìn)一步增強(qiáng)，更好地滿足集團(tuán)資金集中管理需要。

（四）提高集團(tuán)資金支配合理性

要結(jié)合集團(tuán)資金集中管理體系的建設(shè)需要，制定資金支配方案的創(chuàng)新策略，尤其要對企業(yè)數(shù)量和產(chǎn)業(yè)規(guī)模的變化情況進(jìn)行總結(jié)，結(jié)合產(chǎn)業(yè)分布特征和經(jīng)濟(jì)政策的差異，制定集團(tuán)資金支配方案的創(chuàng)新策略，使資金集中管理模式可以得到更高水平的構(gòu)建。要在制定集團(tuán)資金支配方案的過程中，將提高資金資源的配置均衡性作為工作重點，保證集團(tuán)下屬分支機(jī)構(gòu)的資金周轉(zhuǎn)水平得到相應(yīng)的提升，以便能夠在優(yōu)化撥款管理方案的同時，保證集團(tuán)資金缺口的有效彌補(bǔ)。為集團(tuán)資金集中管理工作的改良創(chuàng)造有利條件。

（五）提高資金結(jié)算方式的整合質(zhì)量

要結(jié)合財務(wù)共享服務(wù)模式的特點，制定資金結(jié)算方式的具體整合策略，嚴(yán)格按照集團(tuán)資金集中管理的實際需要，對第三方支付管理制度進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整創(chuàng)新，使碎片化支付方式可以得到更高水平的調(diào)整，并保證在聚合支付模式得到創(chuàng)新的同時，促進(jìn)各類支付方式的有效整合。要在清算組織和銀行機(jī)構(gòu)的幫助之下，實現(xiàn)對支付通道的創(chuàng)新，強(qiáng)化結(jié)算服務(wù)能力，在提升集合對賬質(zhì)量的基礎(chǔ)上，為資金結(jié)算方式的整合創(chuàng)造有利條件。要根據(jù)集團(tuán)資金集中管理的相關(guān)需要，制定降低企業(yè)接入量的具體方案，保證第三方支付渠道相關(guān)成本得到更加有效地控制，以便能夠在強(qiáng)化與清算組織合作的基礎(chǔ)上，切實提高結(jié)算對賬平臺的構(gòu)建質(zhì)量，使資金結(jié)算方式的整合能夠具備更加有利的實施條件，并保證支付結(jié)算的安全性能夠由此得到提升。

（六）加快完善賬戶管理標(biāo)準(zhǔn)

要結(jié)合集團(tuán)資金集中管理的實際需要，制定賬戶管理標(biāo)準(zhǔn)的改革方案，尤其要對資金集中管理制度進(jìn)行探索優(yōu)化，在提高漲價管理標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一性的基礎(chǔ)上，確保資金集中管理的相關(guān)資源得到更高水平的整合，為集團(tuán)資金集中管理工作的實施創(chuàng)造有利條件。要按照收支兩條線的思維，制定賬戶管理標(biāo)準(zhǔn)的創(chuàng)新策略，提高銀行賬戶的分類科學(xué)性，使薪資管理和稅款繳納等工作的實施可以具備更加有利的基礎(chǔ)條件，為集團(tuán)資金集中管理體系的改良提供幫助。在優(yōu)化賬戶管理標(biāo)準(zhǔn)的過程中，需要將成員單位賬戶的清理作為工作重點，結(jié)合銀企直連范圍特點，制定余額歸集管理方案，使賬戶管理標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計可以具備更加理想的基礎(chǔ)條件。要加快改良集團(tuán)的資金計劃，根據(jù)結(jié)算中心的實際情況，對請款方案做出調(diào)整，并使資金可以得到有效歸集，為賬戶管理標(biāo)準(zhǔn)的改良提供幫助。集團(tuán)資金集中管理方案在建設(shè)的過程中，還需要對成員單位的業(yè)務(wù)留存情況進(jìn)行詳細(xì)考察，提高資金信息留存管理質(zhì)量，以此提升集團(tuán)資金集中管理水平。

三、結(jié)論

憑借財務(wù)共享服務(wù)模式的改良，可以使集團(tuán)資金集中管理策略得到更高水平的構(gòu)建，滿足企業(yè)集團(tuán)在新時期的發(fā)展需要。因此，對集團(tuán)資金集中管理存在的各方面問題進(jìn)行研究分析，并結(jié)合財務(wù)共享服務(wù)模式的特點，制定提高資金集中管理水平的有效策略，對確保企業(yè)資金管理質(zhì)量的全面優(yōu)化具有十分重要的意義。