最高打5.5折的稅優(yōu)健康保險(xiǎn)到底長什么樣

乙臻

有這樣一款健康保險(xiǎn)，既可以帶病投保，又能補(bǔ)償基本醫(yī)保和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療費(fèi)用，而且除基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定的支付范圍外，常見的癌癥靶向藥、血管支架、PET-CT、住院醫(yī)療費(fèi)用中的冷暖氣費(fèi)用和本地救護(hù)車費(fèi)等也能報(bào)銷，還最高享受相當(dāng)于5.5折的優(yōu)惠，聽起來是不是很有吸引力？

稅優(yōu)健康保險(xiǎn)本質(zhì)上是一種商業(yè)健康保險(xiǎn)，其特色在于稅收方面的優(yōu)惠政策。簡單來說，納稅人在購買了此類保險(xiǎn)后就可以按照《關(guān)于實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2015〕126號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，在當(dāng)年（當(dāng)月）計(jì)稅時(shí)享受每年2400元（每月200元）限額的抵稅優(yōu)惠。各企事業(yè)單位統(tǒng)一為員工購買商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，應(yīng)計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購買。個(gè)體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者自行購買符合條件的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，在每年不超過2400元的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

如何享受稅收優(yōu)惠？

按照稅優(yōu)健康保險(xiǎn)的規(guī)定，扣交單位自個(gè)人提交保單憑證的次月起，在不超過每月200元的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除。一年內(nèi)保費(fèi)金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后續(xù)保時(shí)也按此規(guī)定執(zhí)行。換句話說，這相當(dāng)于提高了個(gè)稅起征點(diǎn)?，F(xiàn)行的個(gè)人稅起征點(diǎn)為 3500元，加上購買相關(guān)商業(yè)健康保險(xiǎn)后月內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)200元的免征額度，相當(dāng)于每月的個(gè)稅起征點(diǎn)從當(dāng)前的3500元最多可提高至3700元。當(dāng)然，這種優(yōu)惠不能無限享受，每人只能購買一份商業(yè)健康保險(xiǎn)。

具體的免稅額與投保者的實(shí)際收入掛鉤。月收入越高，稅率越高，通過購買稅優(yōu)健康保險(xiǎn)可享受的稅收優(yōu)惠越多。不同收入水平的免稅額度詳情如下表所示。

假設(shè)一位納稅人給自己買了每年2400元的稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，同時(shí)他又是一位扣除五險(xiǎn)一金后月收入高于83500元的金領(lǐng)，那么他可以享受每年最高1080元的個(gè)稅免稅額。也就是說，他實(shí)際只需支付1320元就可購買到年交保費(fèi)2400元的稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，相當(dāng)于享受了高達(dá)5.5折的優(yōu)惠。

稅優(yōu)健康保險(xiǎn)與基本醫(yī)保、單位的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)有什么區(qū)別和聯(lián)系？

稅優(yōu)健康保險(xiǎn)是一種費(fèi)用報(bào)銷型的健康險(xiǎn)。根據(jù)補(bǔ)償原則，稅優(yōu)健康保險(xiǎn)用于補(bǔ)償被保險(xiǎn)人經(jīng)公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)、大額醫(yī)療保險(xiǎn)及商業(yè)型補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)償后剩余的自負(fù)醫(yī)療費(fèi)用。簡單來講，稅優(yōu)健康保險(xiǎn)是基本醫(yī)保、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充。

與普通的商業(yè)健康保險(xiǎn)相比，稅優(yōu)健康保險(xiǎn)有哪些優(yōu)勢(shì)？

稅收優(yōu)惠是鼓勵(lì)市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮作用、發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)的有效政策杠桿之一。2015年8月，財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)三部委聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于開展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知》。今年3月，國內(nèi)首款個(gè)人免稅保險(xiǎn)產(chǎn)品——稅優(yōu)健康保險(xiǎn)終于問世。

相比傳統(tǒng)的商業(yè)健康保險(xiǎn)，稅優(yōu)健康保險(xiǎn)具備以下特點(diǎn)：

第一，保障范圍廣。稅優(yōu)健康保險(xiǎn)能夠提供住院醫(yī)療費(fèi)、住院前后門診醫(yī)療費(fèi)、6種特定疾病門診（惡性腫瘤放射治療、惡性腫瘤靜脈注射化學(xué)治療、血液透析、腹膜透析、腎移植術(shù)后抗排異治療或肝硬化治療）及3種慢性病（糖尿病、高血壓、冠心?。┑拈T診費(fèi)報(bào)銷。

第二，理賠時(shí)沒有起付線，報(bào)銷比例高。

第三，保障期間久，可續(xù)保至法定退休年齡。

第四，保障人群廣。16周歲以上、未滿法定退休年齡、適用健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人均可成為被保險(xiǎn)人，另外還明文規(guī)定可以帶病投保，保險(xiǎn)公司不得因被保險(xiǎn)人的既往病史拒保。

第五，保障力度大?；踞t(yī)療保險(xiǎn)支付范圍內(nèi)個(gè)人自付費(fèi)用100%報(bào)銷，基本醫(yī)療保險(xiǎn)支付范圍外費(fèi)用80%報(bào)銷，有效解決了被保險(xiǎn)人患病后的后顧之憂。

第六，稅優(yōu)健康保險(xiǎn)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)采用萬能險(xiǎn)模式，包含“醫(yī)療保險(xiǎn)”“個(gè)人賬戶積累”兩部分責(zé)任，二者具有不同的賠付職能?！搬t(yī)療保險(xiǎn)”部分占保費(fèi)的大頭，與基本醫(yī)保、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)相銜接，主要用于補(bǔ)償醫(yī)療費(fèi)用。而“個(gè)人賬戶累積”部分則起到“蓄水池”的作用，如果投保人交納的保險(xiǎn)費(fèi)超過當(dāng)年所需的風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)，剩余資金將自動(dòng)轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶累計(jì)生息。舉個(gè)例子，如果稅優(yōu)健康保險(xiǎn)一年的簡單賠付率低于80%，保險(xiǎn)公司將會(huì)把簡單賠付率與80%的差額部分返還至被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶。由于個(gè)人賬戶部分具備投資功能，可以保值增值。被保險(xiǎn)人退休后，個(gè)人賬戶歷年積累的資金便可以用于購買商業(yè)健康保險(xiǎn)（如長期護(hù)理保險(xiǎn)等）或者用于個(gè)人自負(fù)醫(yī)療費(fèi)用等支出，從而切實(shí)減輕被保險(xiǎn)人退休后的醫(yī)療負(fù)擔(dān)。

如何購買稅優(yōu)健康保險(xiǎn)？

稅優(yōu)健康保險(xiǎn)涉及了重大民生問題，因此不是所有的保險(xiǎn)公司都有資格經(jīng)營這一險(xiǎn)種。截至8月，我國已經(jīng)有人保健康、陽光人壽、泰康養(yǎng)老、中國人壽、中意人壽等16家保險(xiǎn)企業(yè)獲保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，成為開展稅優(yōu)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的“持牌公司”。按照“成熟一家，公布一家”的原則，保監(jiān)會(huì)還將陸續(xù)向其他險(xiǎn)企發(fā)放“通行證”。

另外，目前該保險(xiǎn)產(chǎn)品尚處于試點(diǎn)階段。投保人可以在全國31個(gè)試點(diǎn)地區(qū)購買稅優(yōu)健康保險(xiǎn)。其中北京、上海、天津和重慶4個(gè)直轄市全市試點(diǎn)，其余各省、自治區(qū)分別選擇一個(gè)人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的城市試行該政策。

需要說明的是，按照規(guī)定，保險(xiǎn)公司開發(fā)的個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品均需明確標(biāo)注“個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)”字樣，以便與其他健康險(xiǎn)加以區(qū)分。

稅優(yōu)健康保險(xiǎn)不能隨便買

稅優(yōu)健康保險(xiǎn)的銷售有要求，購買同樣有要求。作為一種和稅收掛鉤的保險(xiǎn)產(chǎn)品，你要成為納稅人才有資格購買。凡16 周歲以上、投保時(shí)正參加公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)、投保時(shí)未滿法定退休年齡的，均可作為稅優(yōu)健康保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人。學(xué)生、退休人士和未交稅群體等不適用這類產(chǎn)品。

此外，由于個(gè)人投保納稅處理面臨一系列冗雜的稅務(wù)問題，再加上“帶病投保、必須續(xù)?！钡仍瓌t，使得保險(xiǎn)公司僅能以微利原則設(shè)計(jì)產(chǎn)品。為了控制風(fēng)險(xiǎn)，稅優(yōu)健康保險(xiǎn)在銷售和推廣時(shí)更傾向于團(tuán)險(xiǎn)形式，從而造成個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)竟然不賣給“個(gè)人”的尷尬局面。希望這一全新的險(xiǎn)種盡快度過產(chǎn)品培育期，為被保險(xiǎn)人帶來便利。