我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題研究

摘 要：伴隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國的中小企業(yè)得到了發(fā)展的機(jī)遇，目前已經(jīng)成長為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。無論是對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，還是社會(huì)的就業(yè)都有重要的作用。值得注意的是，中小企業(yè)的發(fā)展既面臨著機(jī)遇，同時(shí)也面臨著挑戰(zhàn)，中小企業(yè)面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，如何在激烈的競爭環(huán)境中保持可持續(xù)發(fā)展的狀態(tài)成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。中小企業(yè)由于自身發(fā)展局限的問題，企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。其中，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)關(guān)鍵性的問題，因此，需要中小企業(yè)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解工作。本文通過分析我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵，指出中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，通過分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀，指出中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式，最終提出提高中小企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方式和方法。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)濟(jì)；方式和方法

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

中小企業(yè)面臨著激烈的市場競爭，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性問題，中小企業(yè)需要對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)清晰的認(rèn)識，采取有效的措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種財(cái)務(wù)損失，主要是指企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)面臨的因素具有很多不確定性，這些不確定性造成了企業(yè)財(cái)務(wù)收益的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)收益受損，不利于企業(yè)的發(fā)展。目前，中小企業(yè)在激烈的市場環(huán)境中面臨著機(jī)遇和挑戰(zhàn)，風(fēng)險(xiǎn)和效益，中小企業(yè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，而負(fù)債經(jīng)營逐漸成為中小企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，這種規(guī)劃存在潛在性的風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

1.中小企業(yè)負(fù)債經(jīng)營造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

無序不合理的負(fù)債經(jīng)營是中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵原因。中小企業(yè)為了促進(jìn)自身發(fā)展，會(huì)采取負(fù)債經(jīng)營的發(fā)展戰(zhàn)略，但是負(fù)債經(jīng)營既有利也有弊，中小企業(yè)合理的利用負(fù)債經(jīng)營，可以有效的降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)的發(fā)展。但是，中小企業(yè)無序的使用負(fù)債經(jīng)營，會(huì)加劇企業(yè)運(yùn)營的成本，增加負(fù)債的規(guī)模，不利于企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。

2.中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)由于自身發(fā)展規(guī)模有限，發(fā)展實(shí)力不如大企業(yè)，發(fā)展的可用資金和可用資產(chǎn)不足，往往會(huì)造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈。企業(yè)的資金流動(dòng)性、現(xiàn)金流動(dòng)性和資產(chǎn)變現(xiàn)度是影響企業(yè)償還債務(wù)的重要因素。如果企業(yè)出現(xiàn)資金問題，那么會(huì)造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終會(huì)影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，嚴(yán)重的會(huì)造成企業(yè)破產(chǎn)。

3.中小企業(yè)投資決策不科學(xué)造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)在經(jīng)營過程中，投資決策的行為會(huì)影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，企業(yè)的投資決策行為不當(dāng)回加劇企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)會(huì)通過投資促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展壯大，投資在給企業(yè)帶來更多利潤的同時(shí)，還會(huì)帶來一定的負(fù)面影響，如果企業(yè)投資行為出現(xiàn)偏差，將會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的惡化，不利于企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。

4.中小企業(yè)存在的外部環(huán)境造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)發(fā)展規(guī)模不足，與大企業(yè)相比更加容易受到外部環(huán)境變化的影響，外部環(huán)境的變化是中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素。外部因素既包括外部環(huán)境的變化也包括國家政策的變化，我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形勢和行業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)都會(huì)影響中小企業(yè)的發(fā)展。因此，外部環(huán)境的變化會(huì)加劇或者是減緩財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)重要原因之一。

三、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國中小企業(yè)發(fā)展迅速，已經(jīng)成為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，目前，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下表現(xiàn)。我國中小企業(yè)發(fā)展資金不足，由于中小企業(yè)融資難，造成了企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)資金不足，加之雖然政府對于中小企業(yè)有一些扶持的政策，但是由于扶持的力度不夠，造成中小企業(yè)發(fā)展規(guī)模難以擴(kuò)大。同時(shí)，銀行等金融機(jī)構(gòu)對于中小企業(yè)的融資行為較為消極，造成中小企業(yè)負(fù)債經(jīng)營狀況日益加劇。我國中小企業(yè)發(fā)展的資金主要來源于兩方面，一是企業(yè)自有的資金，二是企業(yè)在銀行融資的資金，中小企業(yè)自有資金不足，而銀行融資的資金大多是短期的，無法支撐中小企業(yè)長久的發(fā)展，造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加劇。

四、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

1.中小企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為融資的風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)也可叫做籌資風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分，通常情況下中小企業(yè)會(huì)通過借款達(dá)到擴(kuò)大生產(chǎn)的目的。雖然中小企業(yè)的融資行為可以帶來一定的經(jīng)濟(jì)效益，但是，中小企業(yè)的融資行為是一把雙刃劍，還會(huì)為中小企業(yè)帶來一定的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理因素的不確定性。中小企業(yè)融資會(huì)為企業(yè)帶來兩種變化，一種是企業(yè)運(yùn)營資金，進(jìn)行合理的管理，做出科學(xué)的決策，那么企業(yè)就可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益。但是由于市場環(huán)境瞬息萬變，市場競爭環(huán)境激烈，因此，中小企業(yè)融資后，管理活動(dòng)如果出現(xiàn)失誤，將會(huì)造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.中小企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，主要是指中小企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中所產(chǎn)生的問題，造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的發(fā)展環(huán)境和企業(yè)的發(fā)展決策在很大程度上影響著企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)的投資預(yù)期結(jié)果和實(shí)際投資結(jié)果不符，因此，需要中小企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的投資行為，通過不斷的市場調(diào)查和分析，綜合中小企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，進(jìn)行正確的決策行為，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.中小企業(yè)的資金回收風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)的資金回收風(fēng)險(xiǎn)主要是指資金轉(zhuǎn)化過程中造成的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)銷售產(chǎn)品后，資金變?yōu)橛?jì)算資金，這部分資金需要變成貨幣資金，企業(yè)才能收回資金，而這個(gè)過程具有一定的不確定性。這種不確定性主要是由兩方面原因造成的，一是企業(yè)外部的發(fā)展環(huán)境，即政府的政策等，二是企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展?fàn)顩r和資產(chǎn)負(fù)債情況。

4.中小企業(yè)的收益分配風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)收益分配的風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)處理收益時(shí)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，它會(huì)影響企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。通常情況下企業(yè)的收益分配有兩種，一是企業(yè)的收益作為在發(fā)展的資金，二是企業(yè)的收益作為股息的分配。二者是相輔相成的關(guān)系，如果企業(yè)發(fā)展過快，那么會(huì)有大量資金用作留存，而如果利潤率教導(dǎo)，股息分配不足，會(huì)影響股票價(jià)值。

五、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的方式和方法

1.中小企業(yè)要樹立全員風(fēng)險(xiǎn)防控意識

中小企業(yè)要樹立全員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識，這是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵因素。中小企業(yè)可以通過構(gòu)建一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督和管理，同時(shí)，通過建立一套完善的財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)關(guān)注。要注意風(fēng)險(xiǎn)防范的措施要符合中小企業(yè)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，盡量將企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽階段。

2.中小企業(yè)要增強(qiáng)內(nèi)部的管理和控制

目前，我國中小企業(yè)的發(fā)展缺乏有效的內(nèi)部控制制度，影響了企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。中小企業(yè)要通過構(gòu)建一個(gè)完善的內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財(cái)務(wù)信息的把控，確保企業(yè)管理著能夠及時(shí)的掌握企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)信息，并對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行有效的分析，最終提出符合企業(yè)發(fā)展的，具有一定可行性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施。企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部完善的控制秩序，需要加強(qiáng)對企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)的控制，投資風(fēng)險(xiǎn)的控制、資金回收風(fēng)險(xiǎn)的控制和收益分配風(fēng)險(xiǎn)的控制等。

3.中小企業(yè)要構(gòu)建一個(gè)完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

中小企業(yè)對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范需要建立在完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵要素。我國中小企業(yè)要建立以下兩種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。一方面，要建立一個(gè)短期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，通過對企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的變化情況，分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，并提前采取措施將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中。另一方面，要建立一個(gè)長期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，系統(tǒng)要包含企業(yè)的盈利狀況、償還債務(wù)的狀況和資產(chǎn)管理的狀況，最終通過分析這些因素，提前對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。

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作者簡介：劉賓秋（1984.07- ），男，云南沾益縣人，中共黨員，會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師，目前就職于云南省國有資本運(yùn)營有限公司下屬全資子公司云南國鼎投資有限公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)主管