晉商銀行貸款風險管理研究

王保慶

摘要：隨著世界經(jīng)濟全球化、利率市場化進程的加快，金融機構得到快速發(fā)展，商業(yè)銀行之間的競爭日趨激烈，尤其對于以中小企業(yè)為核心客戶的晉商銀行來說，其困難可想而知。能夠進行有效的貸款風險管理將會有效降低經(jīng)營風險，同時增加銀行的競爭力。本文深入分析了晉商銀行的貸款風險管理過程中存在的一系列問題，據(jù)此從完善銀行內部控制制度、改善企業(yè)還貸能力以及有效轉移貸款風險三個方面來提出相應的對策建議。

關鍵詞：晉商銀行；貸款風險；貸款風險管理

中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2017）01-0111-04

在經(jīng)濟全球化洶涌浪潮的沖擊下，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理已經(jīng)不再是單純以存款和貸款為中心，而是更加強調財務效益的影響，我國在社會主義市場經(jīng)濟體制基本確立的情況下，利率日趨市場化，商業(yè)銀行也將面臨自負盈虧、成為獨立發(fā)展的經(jīng)濟體的局面，這將對銀行管理者提出更高的要求，日常的經(jīng)營管理工作將以防范金融風險、提高財務效益、增強自身的核心競爭力為首要的工作核心。、

本文以如何進行有效的貸款管理為研究主體，采用報表分析的方法對晉商銀行現(xiàn)存貸款管理問題進行分析，旨在增強晉商銀行貸款風險管理能力，并進一步增強其核心競爭力。

一、銀行貸款風險的成因分析

一般而言，形成銀行貸款風險的原因有很多，簡要來看可以分為兩個方面。一方面涉及銀行自身內部控制的因素。通常有如下幾種情形：銀行高層領導最終采用簽字蓋章的形式?jīng)Q定貸款的發(fā)放，并沒有對該項貸款企業(yè)進行深入細致的實地考察，存在一定的決策失誤；由于銀行遵循審貸分離的原則，致使貸款風險發(fā)生時，不能將其責任明確劃分開來，究竟是審核部門應該負責，還是貸款部門負責，負責比例如何規(guī)定，除此之外，銀行內部員工的職責也沒有得到細化，導致權、責脫節(jié)，難以追究個人責任；許多銀行重放輕收，重貸輕管，沒有設立專門的部門負責對借款企業(yè)實施貸款跟蹤，查詢資金流向，收集相關信息，建立銀行貸款臺賬，到期統(tǒng)一處理。

另一方面涉及到外部環(huán)境的因素，后者通常表現(xiàn)為如下幾種情形：一些大企業(yè)，有能力償還貸款，卻拒絕償還，還有一些中小型企業(yè)，提供的財務信息有虛假嫌疑，存在多套賬目，使銀行難以辨別其信息的真實可靠性，信用環(huán)境有所缺失；現(xiàn)行法律法規(guī)大多是按計劃經(jīng)濟體制下的特殊時期制定的，具有一定的滯后性，導致很多貸款犯罪的糾紛不能及時解決，使銀行處于不利地位；由于宏觀經(jīng)濟發(fā)展的不確定性，企業(yè)由于自身的決策或者自身的資源稟賦方面的差異，可能在市場經(jīng)濟中出現(xiàn)經(jīng)營困難；甚至倒閉，對銀行貸款造成威脅；政府為了實現(xiàn)其特定的行政管理目的，常常要求銀行發(fā)放貸款給一些效益不太好，不完全符合國家發(fā)放貸款條件的企業(yè)，但基于政策壓力，銀行又必須執(zhí)行該項要求，這就使得貸款風險浮出水面，卻沒有人為此買單，對銀行的貸款管理工作帶來不利的影響。

二、晉商銀行貸款管理中存在的問題

（一）地方政府行政性干預，給銀行貸款管理帶來不便

由表1的股權變動及股東情況表可以看出山西省財政廳和太原市財政局占股比例為32.42%，另外山西國際電力集團有限公司占股比例為12.16%。值得注意的一點是，山西國際電力集團有限公司由山西省人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會直接監(jiān)管，由此可以看出政府在晉商銀行股權比例中具有舉足輕重的作用，如此一來，晉商銀行的發(fā)展勢必會受到地方政府行政性干預的影響，造成日常貸款管理活動的掣肘。

（二）貸款對象過于集中，容易受行業(yè)影響

如表2、3提到貸款的集中與否，就不得不提到兩個專有名詞：單一最大集團客戶授信集中度和單一最大客戶貸款集中度，這是衡量銀行貸款風險是否集中的重要指標，所謂的單一集團客戶授信集中度是指，為最大一家集團提供授信金額與資本凈額之比，一般不應高于15%。單一最大客戶貸款集中度是單一最大集團客戶授信集中度失誤二級指標，指的是為最大一家客戶貸款總額與資本凈額的比，一般不能高于10%，而晉商銀行2009～2015年年底的集中度指標可以看出，晉商銀行的這兩項指標值接近臨界點，單一最大客戶貸款集中度2015年的值更是超過了10%，可見晉商銀行的貸款對象過于集中，另外通過晉商銀行貸款按行業(yè)劃分占比情況表可以看出晉商銀行的貸款主要集中在采礦業(yè)和制造業(yè)，占比61.99%，在當下不確定性增強的宏觀經(jīng)濟運行中，晉商銀行很容易受到行業(yè)沖擊或政府政策性影響，缺乏對新興行業(yè)的貸款投入和抗風險打壓能力，存在一定的風險性。

（三）撥備覆蓋率較高，資金利用率低

與此同時，晉商銀行的撥備覆蓋率較高，導致資金利用低。所謂的撥備覆蓋率是指，實際上銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準備金的使用比率，它是衡量商業(yè)銀行貸款損失準備金計提是否充足的一個重要指標，該比率最佳狀態(tài)為100%，但是該項指標不能過高，較高的撥備覆蓋率將意味著較高的機會成本，不利于合理的利用銀行的利潤，容易導致資金利用低下，查看晉商銀行近五年報表發(fā)現(xiàn)其撥備覆蓋率的值如下所示：2011年為287.27%，2012年為407.79%，2013年為411.22%，2014年為287.41%，2015年為211.67%，由此可見，晉商銀行的平均撥備覆蓋率幾乎接近在300%左右，這樣高的貸款損失準備金，雖然可以防范不良貸款所帶來的風險，但同時導致資金利用率低下，浪費了銀行了利潤使用的機會成本。

（四）不良貸款率呈現(xiàn)逐年上升態(tài)勢，存在潛在的安全隱患

如表4所示，晉商銀行的貸款業(yè)務中，表面上可以看到不良貸款率符合規(guī)定的要求，低于5%，但是通過采用趨勢分析法，將2011年的貸款額設定為基數(shù)，不難發(fā)現(xiàn)，晉商銀行的不良貸款率呈現(xiàn)逐年上升的趨勢，存在潛在的安全隱患。

（五）內部管理控制制度不完善，組織架構不夠細化

內部管理控制制度不完善，沒有明確的權責劃分，導致無法追究相關人員的責任。缺乏對人才的培養(yǎng)，獎懲制度不完善，只罰不獎，員工很難有較高的工作熱情。將三查制度流于形式，沒有做到細致的貸前識別預測，貸中監(jiān)督審查，貸后管理等工作，審計部門與貸款部門協(xié)調力度不夠，對企業(yè)的實力沒有清楚的認識，容易造成決策失誤，貸款后沒有與借款單位取得緊密聯(lián)系，查詢借款單位資金流向，設立貸款風險臺帳，對借款單位實施有效的貸款風險管理。另外，晉商銀行的組織架構設計不夠細化其中風險管理委員會沒有下設信用風險管理委員會、市場風險管理委員會以及操作風險管理委員會，即晉商銀行沒有針對銀行信貸風險常見的幾種風險形式專設管理部門，權責不夠具體，容易產生避重就輕的嫌疑，導致應對不同的貸款風險時措手不及，由此可見，晉商銀行不僅內部管理控制制度不夠完善，而且貸款風險管理環(huán)節(jié)還比較薄弱，欠缺豐富的管理經(jīng)驗。

（六）銀行貸款管理成本較高，經(jīng)營模式有待改善

通過對晉商銀行近五年主營業(yè)務收入進行垂直結構分析，發(fā)現(xiàn)利息收入占全部收入總額的90%以上，可見該銀行仍是以傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務為主要收入來源，缺少對新興產業(yè)的投資，沒有創(chuàng)新嘗試，這樣的做法將大大削弱銀行的競爭力。

其次因晉商銀行核心群體多為中小企業(yè)，而中小企業(yè)財務信息不透明，存在虛假財務信息的嫌疑。因此，中小企業(yè)的借款比大企業(yè)的借款發(fā)生貸款風險的可能性要高，再加上小微企業(yè)的資金使用具有數(shù)額小，時間急的特點，頻繁的業(yè)務使得晉商銀行管理成本較高，盈利水平會有所下降。同時貸款風險管理的難度加大，投入的人力，物力，財力增加，進一步削弱了晉商銀行的市場競爭力，另外從表5中，2009～2015年的存貸款比例不難發(fā)現(xiàn)，貸款/存款的比例基本都大于50%，可見晉商銀行的流動性不強，存在貸款安全隱患。

三、對策建議

（一）建立規(guī)范科學的內部控制制度

1.導入量化管理為主體的貸款風險估測系統(tǒng)

貸款風險估測指的是建立在風險識別基礎上，對收集到的資料信息加以分析，運用概率論的方法和數(shù)量統(tǒng)計的措施，估計貸款風險發(fā)生的概率并預測發(fā)生風險損失的幅度。貸款風險估測系統(tǒng)把風險進行了量化，為選擇不同的風險防范體系提供了有效的科學依據(jù)，因此以量化管理為主體的貸款風險估測系統(tǒng)是風險管理系統(tǒng)中重要的環(huán)節(jié)。

貸款風險的大小由貸款風險度計量，度值小的風險低，度值大的風險高，一般最小度值為0，最大度值為1，企業(yè)應將貸款風險度控制在0.6以內，超過這一指標就不予發(fā)放貸款，這種量化管理和模型化的管理方式將成為貸款風險防范技術上的發(fā)展趨勢，使風險估測趨于準確，有利于銀行更好地規(guī)避風險。

2.建立科學的分析預警體系

科學的分析預警體系能夠幫助商業(yè)銀行有效的避免呆壞賬的發(fā)生，減少潛在風險，分析預警主要從以下幾個方面展開。

財務風險、現(xiàn)金流量風險、行業(yè)風險、經(jīng)營管理風險方面等，其中財務風險和現(xiàn)金流量風險方面主要針對企業(yè)的財務報表進行分析，行業(yè)風險指的是對借款企業(yè)所處行業(yè)進行分析，進而調整對其的貸款額度，貸款利率，還款期限等。經(jīng)營管理方面針對借款人的經(jīng)營管理狀況進行分析，以及其他需要關注的能夠引起風險的預警信號都應受到關注，科學的分析預警體系，能夠使銀行時刻關注潛在風險的發(fā)生，不至于處于麻木狀態(tài)，而對到來的風險措手不及。如果銀行可以不斷提高自己的分析預警能力，無疑將加強其抗風險能力，使自身安全指數(shù)更高。

3.避免貸款的過度集中，大力發(fā)展新興業(yè)務

根據(jù)證券投資理論的觀點，應該盡可能的分散客戶，晉商銀行單一最大集團授信額集中度和單一最大客戶貸款集中度處于較高水平，并且主要集中在制造業(yè)和采礦業(yè)等行業(yè)，一旦發(fā)生市場波動，極易受到行業(yè)沖擊，應該盡可能的分散客戶，把雞蛋放在不同的籃子里，即使發(fā)生經(jīng)濟危機，也不至于“產生共振”，不同的借款人所處的行業(yè)不同，受經(jīng)濟沖擊力度不同，可以起到相互制約的作用，使銀行的貸款風險不至于處于較高水平，而能有所下降，處在一個相對安全的位置，另外，銀行還需要加強自身創(chuàng)新能力，發(fā)展新興產業(yè)，而不能局限在以存貸款業(yè)務為主營業(yè)務收入的格局中。

（二）改善和確保企業(yè)還貸能力

1.建立企業(yè)風險準備金制度

晉商銀行將中小企業(yè)設定為核心客戶，作為重點發(fā)展對象，但是由于中小企業(yè)存在先天資金不足，一旦發(fā)生資金匱乏，便會擠占銀行貸款，將這部分資金用于緩解內部管理缺失等方面，而不是將其用于企業(yè)的發(fā)展。所以企業(yè)在運營過程中應該按一定的比例計提風險準備金，并在貸款銀行設專戶存儲，以備應急之需。并且，銀行需要時時跟蹤銀行運營管理動態(tài)，根據(jù)借款企業(yè)發(fā)展調整風險準備金額度，及時與借款企業(yè)取得聯(lián)系，充分掌握借款企業(yè)的經(jīng)營動態(tài)。

2.嚴格遵循企業(yè)擔保制度

在實際運營中，企業(yè)應該根據(jù)自身情況選擇擔保方式，即保證、抵押、質押、留置和定金中的一種與銀行簽訂借款合同，確保銀行信貸資金的安全，并制定詳細計劃嚴格審核該企業(yè)的質押物，擔保物等，要保證擔保物的真實有效性，防止該企業(yè)一物多保，或者擔保物不屬于該企業(yè)所有，企業(yè)沒有擔保權以及擔保物涉嫌違法被國家收回等現(xiàn)象的發(fā)生；另外涉及擔保人時，對擔保人也要進行詳細調查，確保其愿意擔保并且有能力擔保，防止擔保人虛設現(xiàn)象。

（三）有效轉移貸款風險

1.將風險抵押給投資公司

借鑒國外轉移貸款風險的方法，將質押物或抵押物等直接打包給金融投資公司，例如證券公司，保險公司等由其幫助變賣借款企業(yè)的抵押物，由投資公司與銀行共擔風險，將銀行一部分貸款風險進行有效轉移。這種方法無異于現(xiàn)下流行的“抱團取暖”政策，大家共擔風險，共享利益。不至于一夜之間被一場經(jīng)濟的臺風吹倒，雖然對于銀行而言，利潤會有所降低，卻可以細水長流，更有利于銀行長遠方向的發(fā)展。

2.加強銀行間的互動合作

各銀行之間應該加強合作，尤其是借款企業(yè)設立基本賬戶的銀行和借款給企業(yè)的貸款銀行，這樣一來，各銀行之間既可以進行有效的合作競爭，在合作中防范企業(yè)的不良貸款行為，又能夠在競爭中使銀行自身實力得到提升，相互促進，營造和諧的貸款環(huán)境。借款企業(yè)之所以敢肆無忌憚地進行不良貸款，一方面是由于國內經(jīng)濟市場上信用環(huán)境的缺失；另一方面也是因為銀行之間缺少合作，如果各銀行之間能夠進行有效的溝通，拉起雙手，建造不良貸款的維護網(wǎng)，尤其是企業(yè)基本開戶銀行和借款銀行經(jīng)常進行該企業(yè)有效信息共享，相信企業(yè)的不良貸款會有所收斂，這種做法對企業(yè)的基本開戶銀行有利而無害，因為銀行間的客戶總會有所重疊，也許下一時刻，所謂的基本開戶銀行也會變成另一家企業(yè)的貸款銀行，所以加強銀行間的合作，進行有效的資源共享，既有利于抵制不良貸款的發(fā)生，營造良好的貸款氛圍，又可以降低銀行間的貸款風險。

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