地方性商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)分析

陳燕

【摘 要】在地方性商業(yè)銀行蓬勃發(fā)展的過(guò)程中面臨著柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的重重威脅，由工行“9.26”事件再次引發(fā)對(duì)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的反思。本文圍繞地方性商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)了分析，闡述了地方性商業(yè)銀行柜面操縱風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，并提出了解決問(wèn)題的對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】地方性商業(yè)銀行；柜面操作風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；考核機(jī)制

一、甘肅東鄉(xiāng)縣工行“9.26”案件簡(jiǎn)介

2015年9月底，甘肅東鄉(xiāng)縣警方通過(guò)電話告知16位來(lái)自全國(guó)各地的存款人，高達(dá)2.88億元的存款因涉及東鄉(xiāng)縣工行“9.26”貸款詐騙案被全部?jī)鼋Y(jié)，由此又一起令人震驚的高息攬儲(chǔ)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)大案浮出水面。東鄉(xiāng)縣經(jīng)濟(jì)并不發(fā)達(dá)，離省會(huì)蘭州有兩個(gè)小時(shí)的路程，而且東鄉(xiāng)縣工行門面很小，營(yíng)業(yè)場(chǎng)所很擁擠，看上去像個(gè)儲(chǔ)蓄所，但就是這樣一家銀行，2014年至2015年期間累計(jì)吸存2.88億元，儲(chǔ)戶大都來(lái)自浙江、上海、安徽等地，其介紹人即資金掮客也來(lái)自各個(gè)不同地區(qū)，并非同一個(gè)人。

“9.26貸款詐騙案”的情況如下：當(dāng)?shù)匾患掖笮兔駹I(yíng)企業(yè)的負(fù)責(zé)人魏某先以高額貼息的方式吸引浙江等地儲(chǔ)戶到東鄉(xiāng)縣工行存款3.12億元，然后勾結(jié)銀行高管騙貸。多個(gè)資金中介人從中層層拿到數(shù)額不等的傭金，遠(yuǎn)高于存款人的貼息幅度，魏某等人串通銀行內(nèi)部人員，偽造上述存款人的大額存單，戶口本、《結(jié)婚證》，編造儲(chǔ)戶家庭信息，偽造儲(chǔ)戶簽名，再以假存單作質(zhì)押，向銀行騙得巨額貸款。據(jù)當(dāng)?shù)劂y行人士透露，質(zhì)押貸款一般為存單面額的9折，以此測(cè)算騙貸額約2.7億元。此外，魏某還涉及從蘭州銀行、當(dāng)?shù)剞r(nóng)行等機(jī)構(gòu)騙貸，累計(jì)金額可能高達(dá)15億元左右。

二、地方性商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)可以分為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)議對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義為：因操作流程不完善、人為過(guò)失、系統(tǒng)故障或失誤及外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)協(xié)議當(dāng)前的資本配置比例為：操作風(fēng)險(xiǎn)20%，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)占比10%，信用風(fēng)險(xiǎn)70%。由于操作風(fēng)險(xiǎn)的日趨突現(xiàn)，未來(lái)資本配置將會(huì)提高操作風(fēng)險(xiǎn)的占比至30%。2010年9月12日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)管理層會(huì)議通過(guò)了加強(qiáng)銀行體系資本要求得改革方案——《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》，新協(xié)議對(duì)全球銀行業(yè)得最低監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了調(diào)整，提高了銀行業(yè)的最低資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，將一級(jí)資本充足率下限由4%上調(diào)為6%，核心一級(jí)資本率下限由2%上調(diào)為4.5%，此次調(diào)整，充分體現(xiàn)了巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)將再次拉緊資本風(fēng)險(xiǎn)管理這根弦，毫不松懈。我國(guó)資本市場(chǎng)屬于剛剛起步階段，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)對(duì)我國(guó)各大銀行的資本充足率比率要求較高，資本充足率下限為11.5%，核心資本充足率7%。

地方商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)主要?jiǎng)澐譃樗拇箢愶L(fēng)險(xiǎn)：人員、系統(tǒng)、流程、外部事件。員工風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為內(nèi)外勾結(jié)，違規(guī)操作，違反職業(yè)道德觸犯法律等。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在核心系統(tǒng)不完善，漏洞較多。流程風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為內(nèi)控制度及流程設(shè)計(jì)存在缺陷，缺乏可操作性而引發(fā)的與內(nèi)控管理有關(guān)的各類風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為外部欺詐、不可抗力風(fēng)險(xiǎn)、外包商、客戶糾紛等。

近年來(lái)，隨著我國(guó)金融體制改革進(jìn)程的不斷推進(jìn)，地方性商業(yè)銀行如雨后春筍般紛紛成立，繁榮了金融市場(chǎng)，資本市場(chǎng)也趨向多元化，這使得地方性商業(yè)銀行面臨機(jī)遇的同時(shí)需要接受更大得挑戰(zhàn)，要想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的金融市場(chǎng)占有一席之地，在擴(kuò)充規(guī)模的同時(shí)，還需不斷創(chuàng)新產(chǎn)品與服務(wù)，夯實(shí)客戶基礎(chǔ)，但目前地方性商業(yè)銀行的現(xiàn)狀令人堪憂，一方面，地方性商業(yè)銀行急于擴(kuò)大規(guī)模，出現(xiàn)了惡性競(jìng)爭(zhēng)，高息攬儲(chǔ)，制造噱頭吸引客戶；另一方面，其內(nèi)控管理基礎(chǔ)薄弱，其從業(yè)人員也不乏素質(zhì)較低人員。為了爭(zhēng)得市場(chǎng)的一席之地，地方性商業(yè)銀行成立初期只能選擇粗放式經(jīng)營(yíng)，對(duì)資本風(fēng)險(xiǎn)、資源配置及內(nèi)控體系優(yōu)化建設(shè)方面無(wú)暇顧及。結(jié)果就是出現(xiàn)了諸如東鄉(xiāng)“9.26”事件等等。

我國(guó)地方性商業(yè)銀行普遍存在的問(wèn)題有如下幾點(diǎn)：

（一）從業(yè)人員素質(zhì)層次不齊，導(dǎo)致內(nèi)部員工作案風(fēng)險(xiǎn)上升

地方性商業(yè)銀行尤其是基層分支行缺乏經(jīng)驗(yàn)豐富的成熟管理人才，銀行職員職業(yè)道德教育欠缺，內(nèi)部人員作案比例上升。同時(shí)基層行管理人員與客戶經(jīng)理德素質(zhì)亟待提高，人員培訓(xùn)深度及廣度不夠，，企業(yè)內(nèi)部還未形成合規(guī)文化氛圍。另外各機(jī)構(gòu)人員調(diào)動(dòng)頻繁，不穩(wěn)定因素增加。營(yíng)銷部門注重產(chǎn)品創(chuàng)新輕風(fēng)險(xiǎn)把控，客戶經(jīng)理好大喜功，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)而導(dǎo)致發(fā)生差錯(cuò)、事故甚至違法行為。

（二）地方性商業(yè)銀行核心系統(tǒng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)把控能力不足

地方性商業(yè)銀行的核心系統(tǒng)建立之初，往往很難全面估計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模、速度及面臨的風(fēng)險(xiǎn)，核心在柜面運(yùn)行過(guò)程中頻頻遭出現(xiàn)企業(yè)重要信息泄露、會(huì)計(jì)信息失真、系統(tǒng)無(wú)法正常運(yùn)行的危機(jī)，加之會(huì)計(jì)核算綜合核心系統(tǒng)漏洞較多，無(wú)法有效防范前臺(tái)柜面操作業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為軟件或硬件錯(cuò)誤、通訊故障、設(shè)備老化等。

（三）柜面操作流程設(shè)計(jì)不合理，內(nèi)控管理系統(tǒng)不健全，政出多門

地方性商業(yè)銀行普遍存在各個(gè)部門制度不銜接，缺乏互相制約機(jī)制，業(yè)務(wù)部門綁架營(yíng)運(yùn)部門，誤導(dǎo)柜面操作，制度傳導(dǎo)出現(xiàn)偏差，員工執(zhí)行力大打折扣。重要崗位、重要環(huán)節(jié)關(guān)鍵流程失查，崗位分工授權(quán)權(quán)限劃分界限模糊，操作困難?！?.26”案件突出表現(xiàn)地方性商業(yè)銀行的此類弊端：銀行內(nèi)部員工代理客戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，比如代客戶填制憑證、簽字或代客戶蓋票據(jù)上的印章、代理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)等。對(duì)客戶提供的資料審查不嚴(yán)，柜員第一道關(guān)，識(shí)別客戶，審核資料失實(shí)，流于形式，使內(nèi)外部不法分子有機(jī)可乘，以無(wú)效票據(jù)或克隆票據(jù)欺騙銀行經(jīng)辦人員。

（四）外部事件引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

地方性商業(yè)銀行的外部事件包括與客戶法律糾紛、反欺詐手段落后引起外部欺詐、硬件基礎(chǔ)建設(shè)滯后，安保方面存在搶劫、盜竊等隱患以及地震、火災(zāi)等等不可抗力，都將使地方性商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)面臨較大挑戰(zhàn)。另外，新興的電子銀行業(yè)務(wù)成為新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，隨著銀行業(yè)電子化程度的不段提高，黑客攻擊等技術(shù)性因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)愈來(lái)愈多。

三、地方性商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的對(duì)策分析

1.加強(qiáng)地方性商業(yè)銀行員工職業(yè)道德觀和忠誠(chéng)度的培養(yǎng)

“9·26”事件再次提醒我們，員工職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)至關(guān)重要。地方性商業(yè)銀行應(yīng)堅(jiān)持以人為本， 形成企業(yè)內(nèi)部合規(guī)文化氛圍，加強(qiáng)員工合規(guī)意識(shí)教育，注重員工思想道德、 法律意識(shí)的培養(yǎng)及工作技能的培訓(xùn)， 使其自覺(jué)遵守各項(xiàng)規(guī)章制度和操作規(guī)程， 杜絕麻痹大意的思想， 不給任何犯罪分子留可乘之機(jī)；通過(guò)制度、培訓(xùn)、交流相結(jié)合， 不斷提高員工的綜合素質(zhì)； 同時(shí)抓好員工的警示教育，有針對(duì)性地、定期進(jìn)行員工違規(guī)行為排查，對(duì)排查出的兼職經(jīng)商、賭博、社會(huì)關(guān)系復(fù)雜的員工要予以密切關(guān)注，防患于未然。人力資源部門吸收高管人才時(shí)，須嚴(yán)格篩選，層層把關(guān)。人員素質(zhì)作為關(guān)鍵性起決定性作用的環(huán)節(jié)，百密一疏，引進(jìn)人才失誤，縱使建起萬(wàn)丈高樓，幾只蛀蟲(chóng)會(huì)使其毀于一旦。所以，必須不遺余力的加大人員選拔、培訓(xùn)，培養(yǎng)員工對(duì)單位忠誠(chéng)度，提升識(shí)別真?zhèn)文芰吐殬I(yè)敏銳度。同時(shí)， 發(fā)揮員工在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上的主觀能動(dòng)性，樹(shù)立員工的主人翁意識(shí)，培養(yǎng)員工的榮譽(yù)感與使命感，使員工有一個(gè)明確的目標(biāo)與良好的預(yù)期， 發(fā)揮團(tuán)隊(duì)精神； 關(guān)注優(yōu)秀合規(guī)員工的人才儲(chǔ)備，做好人力資源的開(kāi)發(fā)； 建立全面、科學(xué)、可操作的風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)約束機(jī)制， 使每一位員工成為全行的風(fēng)險(xiǎn)管理制度的參與者。

2.建立機(jī)控與人控相結(jié)合的制度

加快核心系統(tǒng)的建設(shè)，科技信息化發(fā)展需趕上業(yè)務(wù)發(fā)展的節(jié)奏，這就要求地方性商業(yè)銀行的科技力量具有前瞻性，充分考量現(xiàn)狀，建立健全科學(xué)完善的科技系統(tǒng)、核心系統(tǒng)管理制度和防范補(bǔ)救措施，著重關(guān)注因新興業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)合并、拆分等需求下，核心系統(tǒng)的規(guī)章制度梳理、組織流程及平臺(tái)建設(shè)的真空區(qū)。同時(shí)，在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)配備先進(jìn)的電子設(shè)備，例如票據(jù)鑒別儀、二代身份鑒別儀、電子驗(yàn)印機(jī)、本外幣票樣等等。擴(kuò)大與外圍系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)核實(shí)相關(guān)信息的范圍。在機(jī)控的基礎(chǔ)上，對(duì)前臺(tái)操作人員實(shí)施必要的控制措施，實(shí)行用戶權(quán)限分級(jí)及授權(quán)管理。進(jìn)一步強(qiáng)化營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)主管在柜面操作業(yè)務(wù)中的事前、事中、事后的各級(jí)授權(quán)管理， 樹(shù)立基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜面業(yè)務(wù)授權(quán)的權(quán)威性， 按照柜面業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分授權(quán)權(quán)限等級(jí)，要建立強(qiáng)化相互制約的柜面業(yè)務(wù)崗位職責(zé)， 加強(qiáng)授權(quán)、分權(quán)管理， 通過(guò)科學(xué)合理地分配責(zé)權(quán)利， 不相容崗位的業(yè)務(wù)人員崗位職責(zé)必須分離。上級(jí)主管部門定期做好監(jiān)督檢查核實(shí)工作， 真正發(fā)揮營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管風(fēng)險(xiǎn)把關(guān)第一人的作用，防范經(jīng)濟(jì)案件事故的發(fā)生。

3.建立完善的內(nèi)控管理體系

地方性商業(yè)銀行內(nèi)控管理體系的建立應(yīng)具有較強(qiáng)的可操作性和指導(dǎo)性。一方面，需借鑒國(guó)外銀行先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)的，采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。新巴塞爾資本協(xié)議中提出三種估計(jì)方法： 基礎(chǔ)指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、高級(jí)計(jì)量法。地方性商業(yè)銀行應(yīng)按照巴塞爾委員會(huì)制定的業(yè)務(wù)條線和操作風(fēng)險(xiǎn)的分類，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的損失數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的收集和分析，經(jīng)過(guò)3-5年的努力，建立起使用高級(jí)衡量法的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；另一方面，要充分收集一線資料，不能閉門造車。“9·26”案件中，一張無(wú)經(jīng)辦柜員簽章的假存單就能使上億元的資金流失，其中的授權(quán)環(huán)節(jié)、崗位分工、不相容崗位制約制、貸款流程、事后監(jiān)督等制度存在嚴(yán)重漏洞，崗位制約制度的健全亟待解決。通過(guò)制定和實(shí)施系列制度、程序和方法，對(duì)全部柜面操作風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后監(jiān)督與糾正的連續(xù)動(dòng)態(tài)過(guò)程與機(jī)制，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估、分析、報(bào)告等措施，對(duì)柜面操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范和控制。具體表現(xiàn)為：按照業(yè)務(wù)需要和不相容崗位、職責(zé)相分離的原則，明確職責(zé)權(quán)限，形成各崗位和人員的相互制衡機(jī)制。重要崗位的人員必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格考察和有權(quán)部門批準(zhǔn)上崗，貸前審核崗與貸后管理崗必須事權(quán)劃分，互相制約，不得混崗。加大對(duì)內(nèi)控管理層的制約力度，對(duì)柜面新業(yè)務(wù)的推廣，應(yīng)充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，確保內(nèi)控制度的可控性，對(duì)要害部門、重點(diǎn)崗位實(shí)施有效管理，逐步推行輪崗制度、離崗審計(jì)制度等。

4.夯實(shí)軟硬件基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，打造地方性商業(yè)銀行的品牌形象。

地方性商業(yè)銀行大都建行時(shí)間短，社會(huì)聲譽(yù)影響及客戶認(rèn)知度不及國(guó)有商業(yè)銀行，優(yōu)質(zhì)客戶基礎(chǔ)也較薄弱，因此，追根溯源，穩(wěn)扎穩(wěn)打的打造百年老店的品牌形象，擴(kuò)大社會(huì)影響力，提高知名度才是王道。地方行商業(yè)銀行管理人員對(duì)柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知缺乏，致使管理失效，靠經(jīng)驗(yàn)直覺(jué)、人情關(guān)系進(jìn)行管理。這就要求地方性商業(yè)銀行要培育合規(guī)文化，樹(shù)立全員合規(guī)意識(shí)，不靠人情管人，靠制度管人。合規(guī)文化的氛圍就是要靠員工自律、全員參與。

5.建立健全考核機(jī)制，激勵(lì)與約束并行

以“責(zé)任主體”的角度分析和研究柜面操作風(fēng)險(xiǎn)，建立和完善柜面操作業(yè)務(wù)的內(nèi)部檢查與報(bào)告制度，全面反映營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)制度、基層行負(fù)責(zé)人履職、重要業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)核算賬務(wù)，渠道業(yè)務(wù)、條線業(yè)務(wù)、安保等情況，及時(shí)提供柜面操作過(guò)程中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)控管理的時(shí)效性和針對(duì)性。與各級(jí)內(nèi)控管理者簽訂風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任書(shū)，層層考核，評(píng)優(yōu)評(píng)級(jí)，并將考核結(jié)果與個(gè)人績(jī)效掛鉤，同時(shí)注重監(jiān)督檢查后的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)整改工作，防止走過(guò)場(chǎng)，搞形式主義。

參考文獻(xiàn)：

[1]姜文瑞 王冬梅.《國(guó)有商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)研究》（j），《金融論壇》2007，（1）：52-58

[2]孔德麗. 《商業(yè)銀行新興業(yè)務(wù)柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理與防范 》（j），《西部論叢》2010，（10）：76-77

[3]靳濤偉 .《銀行操作風(fēng)險(xiǎn)及管理》（j） 《百度文庫(kù)》，2015年3月18.

[4]佚名.《工商銀行爆雷，2.88億存款無(wú)法兌付》.[N].蕭山日?qǐng)?bào)，2015年10月15日.