企業(yè)實(shí)施資金集約化管理的路徑探索

王娜

【摘 要】在當(dāng)前的社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制之下，原有的資金管理模式已經(jīng)不再適用于當(dāng)前的企業(yè)資金管理要求。市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，已經(jīng)要求企業(yè)如果還在固守以前的分散型的資金管理模式，將會(huì)讓企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中遭受到巨大的打擊。在這樣的情況下，資金集約化的管理模式就應(yīng)運(yùn)而生。本文筆者先從企業(yè)目前自己管理上所存在的問題入手，以此來分析企業(yè)資金集約化管理對企業(yè)的有利之處，并討論實(shí)施企業(yè)資金集約化管理時(shí)的主要措施。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)資金；集約化管理；方法；對策

伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，企業(yè)在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，其經(jīng)濟(jì)增長的形式已經(jīng)從之前較為寬泛松散的形式演變成了集約式。這種增長形式的轉(zhuǎn)變，極大的提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入，讓企業(yè)擁有更多的資本能夠投入到市場中使用。然而，在經(jīng)濟(jì)增長形式已經(jīng)轉(zhuǎn)變的同時(shí)，企業(yè)對于資金的管理和調(diào)度卻依然停留在之前的方式，這極大的影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。那么，在當(dāng)前的社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何調(diào)整和改善企業(yè)資金的管理，這就是筆者在本文將要討論的問題。

一、企業(yè)目前資金管理上存在的問題

1.資金管理模式老舊

目前來說，大部分企業(yè)所采取的資金管理模式依然是屬于分散型管理。資金分散型管理讓企業(yè)無法很好地管控資金的流動(dòng)渠道和使用用途。而一個(gè)企業(yè)，如果不能對下屬部門或者下屬分支企業(yè)的資金管理和監(jiān)控到位，那么很容易會(huì)導(dǎo)致資金的流失，從而出現(xiàn)企業(yè)的資金短缺、項(xiàng)目虧損等一系列嚴(yán)重的資金問題，影響整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.缺乏資金管理意識

從企業(yè)管理者的角度來看，目前絕大多數(shù)的企業(yè)資金管理者缺乏應(yīng)有的資金管理意識。具體上來說可劃分為三點(diǎn)：一是資金流量的平衡意識和時(shí)間意識；二是企業(yè)管理者面臨資金的大幅度增長時(shí)缺乏預(yù)估的意識；三是資金管理者對于企業(yè)資金的流動(dòng)沒有及時(shí)的整理，同時(shí)也忽略資金使用后的反饋等各項(xiàng)意見。

第一，許多企業(yè)的管理者并沒有意識到一件事情，那就是企業(yè)的資金也是有其時(shí)間價(jià)值的，并且當(dāng)企業(yè)處于不同的社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制和社會(huì)大環(huán)境下，其時(shí)間價(jià)值也不盡相同。對于資金時(shí)間價(jià)值認(rèn)知的缺乏，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)忽略掉資金流量平衡的重要性，從而十分容易導(dǎo)致企業(yè)在一項(xiàng)或者多項(xiàng)項(xiàng)目中出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象。資金鏈一旦斷裂，那么將為企業(yè)造成十分嚴(yán)重的后果，有時(shí)甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的整個(gè)生命就此斷絕。

第二，企業(yè)管理者對于大幅度增長的資金缺乏預(yù)估意識也意味著企業(yè)的管理者對現(xiàn)有的市場分析不準(zhǔn)確，對目前國家的金融政策以及經(jīng)濟(jì)市場的變化缺乏敏銳的嗅覺。在這樣的情況下，企業(yè)的管理者很難對企業(yè)現(xiàn)有的資本結(jié)構(gòu)和資金分配進(jìn)行有效的考量，導(dǎo)致企業(yè)很難建立起一套應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測機(jī)制。經(jīng)濟(jì)市場一旦有任何的風(fēng)吹草動(dòng)，如果企業(yè)連一套風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測機(jī)制都沒有配備，那么企業(yè)將很難在市場上存活。

第三，收集企業(yè)資金流動(dòng)渠道的信息，并收集資金在使用之后的反饋，這些數(shù)據(jù)都有利于企業(yè)對之后的金融活動(dòng)進(jìn)行判斷和評估。然而目前有許多的資金管理者對于資金使用的信息數(shù)據(jù)采集都不夠重視，導(dǎo)致這項(xiàng)工作被忽略，即便有形式上的采集，但是所收集上的數(shù)據(jù)信息對于之后的金融活動(dòng)也毫無幫助。

3.企業(yè)無模式化資金管理機(jī)制

一套科學(xué)的企業(yè)資金模式化管理機(jī)制能夠幫助企業(yè)合理地分配使用企業(yè)資金，保證每一個(gè)項(xiàng)目都能夠順利的進(jìn)行并完成。但是由于目前分散型的資金管理方式，讓許多企業(yè)都缺乏這一機(jī)制，使得企業(yè)在項(xiàng)目的投資上容易出現(xiàn)針對同一個(gè)項(xiàng)目，特別是長期項(xiàng)目資金投入比過大，導(dǎo)致企業(yè)的其他項(xiàng)目資金縮水，從而影響其他項(xiàng)目的正常進(jìn)行。這樣企業(yè)很容易陷入兩頭受堵的困境，一方面其他項(xiàng)目不能正常進(jìn)行勢必會(huì)影響整個(gè)項(xiàng)目的收益，另一方面，企業(yè)在長期項(xiàng)目上投入過多的資金，既不能快速的見到經(jīng)濟(jì)利益，又不能終止項(xiàng)目，導(dǎo)致企業(yè)陷入一個(gè)兩難的境地。

二、企業(yè)資金集約化管理

所謂的企業(yè)資金集約化管理，意思就是在將企業(yè)的資金全部集中，然后進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)配、管理和使用。從現(xiàn)在企業(yè)的資金管理形式上來看，集約化的管理已經(jīng)成為了大部分企業(yè)的首選。因?yàn)榧s化的資金管理不僅可以使企業(yè)的資金達(dá)到最大程度的合理使用，更能提高企業(yè)在這個(gè)瞬息萬變的金融市場中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。更為重要的是，在多年市場經(jīng)濟(jì)的浸淫之中，企業(yè)已然可以得出一套結(jié)論，那就是，行政權(quán)力可以分散化管理，但是財(cái)務(wù)權(quán)力必須要集約統(tǒng)一。企業(yè)資金的集約化管理在對資金的調(diào)配、管理和使用的同時(shí)，還可以對下屬的部門，或者是下屬分支企業(yè)實(shí)施監(jiān)控，從而有效地控制企業(yè)資金的流出渠道及使用用途，促進(jìn)企業(yè)的資金使用效益，最終為企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展保駕護(hù)航。

三、企業(yè)實(shí)施資金集約化管理的主要措施

1.建立完整的企業(yè)管理制度

一般來說，企業(yè)的管理制度是由管理制度、崗位制度和崗位分工制度這三個(gè)制度組成。從管理制度上來講，其中還包含了行政管理制度、財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)管理制度。除此之外，按照企業(yè)的自身需求，在會(huì)計(jì)管理制度中又會(huì)包含原始憑證審核制度、電算化管理制度等相關(guān)制度規(guī)定。

崗位制度是企業(yè)針對各個(gè)崗位所建立起來的制度，要求每個(gè)崗位都要明確自己的責(zé)任和權(quán)限，包括工作的內(nèi)容，這樣便于企業(yè)對于各個(gè)崗位的員工進(jìn)行管理和考核。

崗位分工制度是對企業(yè)內(nèi)每一個(gè)崗位，以及每一個(gè)崗位上的員工，針對他們的崗位提出具體的工作要求和責(zé)任歸屬，使員工在工作中能夠找準(zhǔn)自己的位置，更好的將力氣往一處使，避免了一人多崗或者一崗多人，造成人員混雜還影響工作的效率。

2.搭建企業(yè)資金的監(jiān)控體系

企業(yè)資金的監(jiān)控體系應(yīng)當(dāng)是由多個(gè)部門共同組合而成。本文筆者就不一一探討，主要針對監(jiān)控體系的核心部門財(cái)務(wù)部門來進(jìn)行分析。

首先是針對生產(chǎn)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)要對生產(chǎn)部門在生產(chǎn)過程中所生產(chǎn)出來的產(chǎn)品質(zhì)量，以及生產(chǎn)過程中所產(chǎn)生的成本進(jìn)行核算并且制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，并且財(cái)務(wù)部門要負(fù)責(zé)將所采集和整理的信息反饋給各個(gè)相關(guān)部門，為生產(chǎn)部門接下來工作的調(diào)整提供保證。

其次是針對銷售部門。在針對銷售部門的資金監(jiān)控中，財(cái)務(wù)部門可以對客戶的資信等級進(jìn)行判定，以保障雙方合作的安全穩(wěn)定。其次在銷售部門進(jìn)行活動(dòng)的過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對本行業(yè)的市場狀況有所了解，這樣就可以做到實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)自身產(chǎn)品在市場中的價(jià)格執(zhí)行是否合理，是否要進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整以保證能夠更好的迎合市場需求。

最后是針對采購部門的監(jiān)控工作，財(cái)務(wù)部門一方面需要針對供應(yīng)商的資格信息進(jìn)行審核并查實(shí)，同時(shí)還需要對相關(guān)市場進(jìn)行深入的調(diào)查確認(rèn)供應(yīng)商的供貨渠道以及價(jià)格是否合理，產(chǎn)品質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)。

3.Cash Pooling

Cash Pooling翻譯過來為“現(xiàn)金總庫”，也被稱為是“現(xiàn)金池”。最早是由跨國公司的財(cái)務(wù)公司和國際銀行聯(lián)合開發(fā)出的一種資金管理模式，后來逐漸應(yīng)用到全球范圍?，F(xiàn)金池最大的好處是可以幫助企業(yè)在內(nèi)部實(shí)現(xiàn)資金共享，這樣不僅可以讓企業(yè)的下屬部門或者下屬分支企業(yè)在固定的資金額度以內(nèi)，方便快捷的實(shí)現(xiàn)資金調(diào)度，并且可以通過對于資金額度的管控，按照不同部門和不同分支企業(yè)對資金的要求，來進(jìn)行企業(yè)資金的合理分配使用，提高企業(yè)資金的使用效率，降低企業(yè)在市場中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)最終的健康發(fā)展。

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