試論疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)全面預(yù)算管理應(yīng)用中存在的問題與建議

曹爽

摘要：隨著我國(guó)衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，各級(jí)疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)（Center For Disease Control And Prevention，簡(jiǎn)稱CDC）的基礎(chǔ)設(shè)施大為改善，防控能力大幅提升，其所承擔(dān)的疾病預(yù)防控制任務(wù)也日益艱巨。在疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)推行全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)資源合理有效配置、提升資源使用效率的重要途徑。但是，在實(shí)際的工作中，全面預(yù)算管理并沒有得到足夠的重視，執(zhí)行中也存在方方面面的問題，本文將對(duì)疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)全面預(yù)算管理應(yīng)用中存在的問題與建議進(jìn)行分析。

關(guān)鍵詞：疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu) 全面預(yù)算管理 問題 建議

自進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái)，特別是2003年非典以來(lái)，疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施、工作環(huán)境等不斷改善，疾病預(yù)防控制能力也日益提升。在硬件建設(shè)不斷發(fā)展的同時(shí)，軟件建設(shè)似乎稍顯滯后。單從預(yù)算管理方面來(lái)說(shuō)，可利用的資源成倍增加，業(yè)務(wù)種類逐年增多，業(yè)務(wù)活動(dòng)更深更廣，這就要求與之相適應(yīng)的全面預(yù)算管理工作提升到一個(gè)新的水平。本文將從疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)實(shí)行全面預(yù)算管理的重要性、疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)全面預(yù)算管理中存在的問題、完善疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)全面預(yù)算管理的建議三個(gè)方面進(jìn)行闡述。

一、疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)實(shí)行全面預(yù)算管理的重要性

疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)屬于全額事業(yè)單位，肩負(fù)著一個(gè)地區(qū)的疾病預(yù)防控制工作。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要由本級(jí)財(cái)政撥款、省級(jí)國(guó)家級(jí)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與非稅收入三部分構(gòu)成，由于我國(guó)醫(yī)療資源分布不均衡，在一些欠發(fā)達(dá)地區(qū)疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)緊張，加之近年來(lái)國(guó)家可能將逐步取消非稅收入途徑，有限的經(jīng)費(fèi)來(lái)源將進(jìn)一步縮減，因此強(qiáng)化疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)預(yù)算管理，合理利用有限經(jīng)費(fèi)十分重要。

全面預(yù)算管理的加強(qiáng)能夠促進(jìn)疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)內(nèi)部整體管理水平的提高，促進(jìn)疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)目標(biāo)的完成，能夠促進(jìn)疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作的管理流程更加完善。在疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)內(nèi)加強(qiáng)預(yù)算管理，能夠?qū)⑹杖牒椭С鲞M(jìn)行合理的分配，明確各個(gè)部門的職責(zé)，在一定的基礎(chǔ)上加強(qiáng)對(duì)各個(gè)部門的監(jiān)督，從而規(guī)范各個(gè)部門的工作。預(yù)算管理制度的加強(qiáng)有助于疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)服務(wù)的職責(zé)進(jìn)行全面的考核，通過(guò)對(duì)各部門資金的流動(dòng)情況和相關(guān)業(yè)務(wù)的考核，對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，總結(jié)出業(yè)務(wù)活動(dòng)的服務(wù)效率和效果，從而更加高效合理地利用相關(guān)經(jīng)費(fèi)。

二、疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)全面預(yù)算管理中存在的問題

（一）全面預(yù)算編制不科學(xué)

預(yù)算編制是預(yù)算管理的前提和基礎(chǔ)，是預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。目前，疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)編制的預(yù)算，基本上還是以定額預(yù)算加項(xiàng)目預(yù)算來(lái)編制，部門為了自身利益往往會(huì)多報(bào)項(xiàng)目和夸大項(xiàng)目預(yù)算。此外，預(yù)算編制幾乎成為財(cái)務(wù)一個(gè)部門的工作，業(yè)務(wù)部門參與度不夠，造成預(yù)算與實(shí)際支出脫節(jié)。再就是財(cái)政部門為了強(qiáng)調(diào)預(yù)算的剛性往往嚴(yán)格限制預(yù)算的調(diào)整，預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)便保持一年不變，與業(yè)務(wù)工作的變化不相適應(yīng)。在一些經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，由于財(cái)政保障力度不夠，大部分業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)要靠當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的非稅收入或者上級(jí)下達(dá)的各類專項(xiàng)資金來(lái)保障。這些都是目前疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)預(yù)算編制環(huán)節(jié)存在的突出問題。

（二）預(yù)算約束軟化

由于對(duì)編制預(yù)算缺乏科學(xué)分析和預(yù)算編制失真，無(wú)法開展有效的預(yù)算控制，使預(yù)算流于形式。其一，預(yù)算執(zhí)行力度不足，缺乏約束性。部分工作人員缺乏相應(yīng)的預(yù)算法律意識(shí)，將預(yù)算視為一個(gè)模板，一種形式，在實(shí)際工作中重實(shí)際輕預(yù)算，對(duì)預(yù)算支出項(xiàng)目、金額進(jìn)行隨意更改，不按批復(fù)下達(dá)預(yù)算執(zhí)行，致使預(yù)算目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。其二，預(yù)算調(diào)整不及時(shí)。實(shí)際工作中因支出項(xiàng)目的變動(dòng)而出現(xiàn)資金借用、挪用、混用現(xiàn)象，項(xiàng)目進(jìn)度難與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度同步，出現(xiàn)超支、結(jié)余和突擊花錢的現(xiàn)象，歸根結(jié)底是由于預(yù)算約束的軟化。

（三）預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制不健全

目前，疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)預(yù)算管理工作更多的是在關(guān)注資金的使用及預(yù)算執(zhí)行情況，缺少對(duì)預(yù)算執(zhí)行的科學(xué)性、合理性及效果的預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。由于缺乏對(duì)績(jī)效管理工作的重視，僅僅是強(qiáng)調(diào)結(jié)果的重要性，往往不能對(duì)預(yù)算執(zhí)行的效果做出真實(shí)、客觀的評(píng)價(jià)，無(wú)法給預(yù)算編制工作和預(yù)算改革提供可靠的參考資料和有益的改進(jìn)建議，不利于預(yù)算管理水平提高和預(yù)算管理制度改進(jìn)。只以結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)而忽視了過(guò)程，導(dǎo)致部分工作人員為了完成目標(biāo)忽視預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的規(guī)范性；同時(shí)由于績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制的不規(guī)范，會(huì)使得對(duì)人員績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)產(chǎn)生不科學(xué)、不合理的地方，使得這種績(jī)效機(jī)制成為一個(gè)空殼。人員的工作積極性無(wú)法被調(diào)動(dòng)，原本認(rèn)真工作的人得不到應(yīng)有的獎(jiǎng)勵(lì)，久而久之會(huì)使得全員缺乏工作的熱情，預(yù)算的執(zhí)行不能真正落到實(shí)處。

三、完善疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)全面預(yù)算管理的建議

針對(duì)影響疾控機(jī)構(gòu)運(yùn)行與發(fā)展的諸多現(xiàn)實(shí)問題，疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)必須進(jìn)一步完善全面預(yù)算編制方法、強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督力度、建立全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。

（一）完善全面預(yù)算編制方法

目前增量預(yù)算法、零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算等是幾種較為常見的預(yù)算編制方法，各個(gè)方法都有不同的長(zhǎng)處和應(yīng)用范圍，疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)從自身實(shí)際情況出發(fā)根據(jù)各預(yù)算編制方法特點(diǎn)來(lái)選擇合適的方法。其中零基預(yù)算法憑借其較高的科學(xué)性和認(rèn)可度是一個(gè)值得選擇的方法，它能夠?qū)⒏黜?xiàng)任務(wù)的重要程度進(jìn)行劃分，一方面使得資金得到了高效利用，另一方面也保證了資金能夠在最需要的工作上發(fā)揮更好的作用。疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)要逐漸改變預(yù)算編制的方法，應(yīng)充分認(rèn)識(shí)目前所使用的定額加項(xiàng)目預(yù)算的缺陷，吸收采用相對(duì)比較科學(xué)合理的零基預(yù)算法。疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)的職能科室和部門，應(yīng)該采用零基預(yù)算法編制其支出預(yù)算，通過(guò)對(duì)這些職能科室和部門的業(yè)務(wù)范圍和職責(zé)的分析研究，并且對(duì)其預(yù)算年度內(nèi)所需經(jīng)費(fèi)進(jìn)行核查，最終確定其預(yù)算目標(biāo)。

（二）強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督，深化全面預(yù)算管理

（1）預(yù)算編制方面的監(jiān)控。對(duì)于預(yù)算編制的監(jiān)督主要是通過(guò)以下幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行：預(yù)算編制的方法是否符合疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)的實(shí)際工作情況，方法是否正確、合理；在預(yù)算編制的過(guò)程中是否覆蓋了所有的層級(jí)；編制的報(bào)表是否達(dá)到平衡，是否出現(xiàn)金額錯(cuò)誤、不夠詳盡的情況；編制的程序是否符合國(guó)家的相關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際財(cái)務(wù)情況等。

（2）預(yù)算執(zhí)行方面的監(jiān)控。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控主要是通過(guò)以下幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行：預(yù)算收支執(zhí)行的進(jìn)度是否與單位的正常工作進(jìn)度相匹配；是否實(shí)現(xiàn)了預(yù)期的預(yù)算收入目標(biāo)，是否有未預(yù)計(jì)的收入進(jìn)賬；各項(xiàng)花費(fèi)支出是否有預(yù)算，預(yù)算支出是否在規(guī)定范圍內(nèi)，有無(wú)違規(guī)使用預(yù)算資金的現(xiàn)象；年終決算報(bào)表是否準(zhǔn)確無(wú)誤，是否完整可靠等。

（3）對(duì)預(yù)算的差異分析。預(yù)算的執(zhí)行會(huì)隨著實(shí)際工作任務(wù)的變化進(jìn)行調(diào)整，會(huì)和原來(lái)的預(yù)算目標(biāo)產(chǎn)生偏差，這就要求疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)定期將兩者進(jìn)行比較，分析造成差異的原因，尋找減少差異的方法，爭(zhēng)取在下一年度的預(yù)算編制工作中汲取教訓(xùn)，不斷縮小兩者的差異。

（4）構(gòu)建預(yù)算管理信息系統(tǒng)。造成預(yù)算約束軟化的一個(gè)重要原因是缺乏合適的全面預(yù)算控制手段，因此疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)要做到全面預(yù)算管理監(jiān)督的實(shí)時(shí)性、有效性，可建立以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的預(yù)算信息管理系統(tǒng)，對(duì)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行整合，構(gòu)建一套能實(shí)時(shí)采集全面預(yù)算管理系統(tǒng)各項(xiàng)數(shù)據(jù)的信息管理系統(tǒng)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)異常，自動(dòng)預(yù)警，同時(shí)對(duì)相關(guān)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行跟蹤與反饋，從而大大提高全面預(yù)算管理的實(shí)時(shí)性與有效性。

（三）建立全過(guò)程的預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制

疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)應(yīng)從各科室、部門的年度預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)和實(shí)際情況出發(fā)，秉著公平、公正、客觀的原則，建立一套完善的預(yù)算考評(píng)制度，應(yīng)包括的考核內(nèi)容有：各科室、部門預(yù)算編制情況是否合理；各部門的預(yù)算執(zhí)行情況是否符合預(yù)算目標(biāo)的規(guī)定范圍；收入和支出預(yù)算的實(shí)行情況；各部門人員是否在預(yù)算工作方面盡了自己的責(zé)任。疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)應(yīng)研究制訂應(yīng)用預(yù)算資金評(píng)價(jià)結(jié)果的方案，加強(qiáng)評(píng)價(jià)機(jī)制的約束力，對(duì)有關(guān)的責(zé)任科室、部門進(jìn)行監(jiān)督。要使考評(píng)工作產(chǎn)生效力，公開、公平、公正的獎(jiǎng)懲措施是十分必要的，要采用公平、公正、合理的考評(píng)方法，對(duì)各科室、部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析并打分，根據(jù)得分情況進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲。逐步建立起“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)督、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上，筆者對(duì)疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，從中發(fā)現(xiàn)諸多問題，不利于疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)各項(xiàng)工作的開展。據(jù)此，疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)必須加大全面預(yù)算管理力度，及時(shí)完善全面預(yù)算編制方法，對(duì)預(yù)算監(jiān)督力度予以強(qiáng)化，建立全過(guò)程的預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，以此促進(jìn)疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)全面發(fā)展。

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（作者單位：宿州市疾病預(yù)防控制中心）