淺析我國商業(yè)銀行財務風險

張烜嫚

摘要：隨著經(jīng)濟全球化趨勢不斷的加強，各國間經(jīng)濟貿(mào)易之間的聯(lián)系也日益密切，我國商業(yè)銀行如雨后春筍般不斷涌出，與此同時外資商業(yè)銀行也不斷進入我國市場，本文根據(jù)我國商業(yè)銀行在不斷增加的背后存在的風險、我國目前的風險現(xiàn)狀、如何解決問題應對風險，據(jù)此進行簡要分析描述。

關鍵詞：商業(yè)銀行；財務風險；風險控制

中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）022-000-02

一、商業(yè)銀行財務風險概述

1.商業(yè)銀行財務風險的含義

與中央銀行不同，由于我國經(jīng)濟形勢不斷發(fā)展，綜合素質(zhì)不斷增強，商業(yè)銀行數(shù)目不斷增加，外資銀行不斷進入我國市場，商業(yè)銀行之間的競爭趨于白熱化，尤其是我國大多數(shù)商業(yè)銀行財務結(jié)構(gòu)不夠完善、且對于核心客戶的依賴性大、經(jīng)營杠桿系數(shù)大且高負債經(jīng)營，隨之而來的就是商業(yè)銀行的財務風險。概括來講，商業(yè)銀行財務風險主要就是預期收益降低，由于融資方式、財務結(jié)構(gòu)等不夠合理完善。

2.商業(yè)銀行財務風險的內(nèi)容

2007年美國發(fā)生次貸危機，由于世界經(jīng)濟全球化的影響，世界經(jīng)濟連成一體的更加便利的同時經(jīng)濟危機爆發(fā)后的牽連效應也是更迅速，而商業(yè)銀行也難逃其中。因此，中央銀行近幾年曾多次對商業(yè)銀行存款準備金的利率進行一定程度的宏觀調(diào)控，用“無形的大手”的方式降低資金從商業(yè)銀行流出的幾率，擴大商業(yè)銀行信用規(guī)模，從而對整個金融機構(gòu)的信用貸款的擴張能力影響，以宏觀調(diào)控方式達成控制商業(yè)銀行財務風險的目的。銀行財務風險都是相隨相伴的并不會單獨發(fā)生，但牽一發(fā)動全身，任何一種風險的發(fā)生都會引發(fā)其他風險的形成。

（1）通貨膨脹風險

通貨膨脹情況下，企業(yè)收入會短時間內(nèi)不斷增加，企業(yè)如沒有風險意識便會盲目增加產(chǎn)出、擴大規(guī)模，而銀行則開始提高信用成本。而通貨膨脹是大多是按照當時情況確定名義利率的，一旦債務人和債權人簽約，合同就此生效，當通貨膨脹結(jié)束后，實際利率小于名義利率造成債權人損失，因此造成債權人在通貨膨脹時減少發(fā)放貸款幾率，商業(yè)銀行可以發(fā)出的長期貸款減少，盈利也就隨之減少。根據(jù)經(jīng)濟學理論中的IS-LM曲線我們可以知道，通貨膨脹時國家采取宏觀調(diào)制即擴張性的財政政策從而導致IS曲線（市場均衡曲線）右移，也就是利率在一定范圍內(nèi)增加，而最終便會引發(fā)連鎖反應導致利率風險的產(chǎn)生。

（2）利率風險

20年代末至今，我國商業(yè)銀行一直對利率問題特別重視，一方面，利率的變動會影響商業(yè)銀行收入支出的較大幅度的變動；另一方面，商業(yè)銀行還進行證券交易，利率變動會大大影響交易的成功率以及其持有的證券方面的損失。

客戶會因不同銀行利率不同而選擇對其有利的銀行，我國商業(yè)銀行對比外資商業(yè)銀行，首先資金鏈方面存在大大問題，這是根據(jù)我國國情決定的。而利率波動幅度增大那么商業(yè)銀行就會承擔一些如購置資產(chǎn)資本造成的損失。因此我國商業(yè)銀行對此出臺多項對策其進行監(jiān)管計量。

（3）信用風險

貸款人為了向銀行獲取理想貸款，絕大多數(shù)會隱藏自身情況，如承擔債務能力、日常收入能力以及資產(chǎn)所有權等，商業(yè)銀行如果核實出現(xiàn)偏差就會造成信用風險的出現(xiàn)，而且商業(yè)銀行間的競爭十分激烈，如果貸款人在一家商業(yè)銀行得不到借款，將會轉(zhuǎn)移到其他商業(yè)銀行，其他商業(yè)銀行為了獲取利潤便會接受貸款人，這在另一個程度上又造成商業(yè)銀行的信用風險。

商業(yè)銀行的執(zhí)行者與貸款人接觸最為頻繁，是最為了解貸款人目前狀況的，而管理者并不會直接同貸款人接觸，大多數(shù)通過報告以及匯報的形式了解貸款人狀況，這在一定程度上也會造成偏差，從而導致隱藏的信用風險的出現(xiàn)。

二、財務風險現(xiàn)狀分析

1.商業(yè)銀行的整體財務結(jié)構(gòu)不合理

我國商業(yè)銀行財務方面目前比較明顯的問題是籌資負債規(guī)模過大，銀行的產(chǎn)權比例過高，銀行的資本充足率存在著普遍較低的現(xiàn)象，由于銀行的資產(chǎn)增長速度遠遠高于資本增長速度，因而導致資本充足率進一步下降。針對流動性的分析，我們不僅要考慮各家銀行的規(guī)模、風險等其自身所具有的因素，同時還應考慮市場供求因素，諸如匯率、利率以及國家的宏觀政策對其流動性的影響。隨著近幾年商業(yè)銀行中間業(yè)務的不斷發(fā)展，或有負債的支付風險也加大了?，F(xiàn)金流量的合理預測和現(xiàn)金的合理安排是保障商業(yè)銀行正常經(jīng)營的前提。商業(yè)銀行資金周轉(zhuǎn)速度快、周轉(zhuǎn)量大，從商業(yè)銀行的角度分析，應盡早安排資金，減少借入負債。即使介入負債，也應該努力增加成本相對低、穩(wěn)定性相對較好的存款負債，以減少資金由于流動性產(chǎn)生的風險。要想保住保持商業(yè)銀行的盈利水平，從銀行的資本結(jié)構(gòu)的角度分析，要適時調(diào)整，關注資產(chǎn)負債率等涉及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的關鍵性相關指標，不能讓銀行的整體資本結(jié)構(gòu)失衡，從而產(chǎn)生一系列的問題。

2.商業(yè)銀行的風險管理模式不夠健全

相比西方發(fā)達資本市場，我國的資本市場并不發(fā)達，許多公司的資本主要是通過間接融資獲取。目前國內(nèi)商業(yè)銀行為追求目標，不斷地擴大市場份額。但是，一方面，部分銀行工作人員缺乏現(xiàn)代商業(yè)銀行的長期戰(zhàn)略規(guī)劃，并沒有制定前瞻性的和科學可持續(xù)發(fā)展觀的經(jīng)營模式，他們僅僅只顧眼前，不管長遠，尤其是在資產(chǎn)質(zhì)量方面特別明顯，完全忽略了資產(chǎn)質(zhì)量控制。我國的商業(yè)銀行業(yè)務、負債業(yè)務主要集中在工建中農(nóng)四大國有銀行中，資產(chǎn)風險相對集中，容易爆發(fā)金融風險；另一方面，由于對風險的錯位認識，并沒有辯證的把風險和收益當做兩個方面來進行進一步的考慮，他們所關注的只是種種業(yè)績，忽視風險防范，導致風險和利潤都沒有密切的聯(lián)系。此種方式產(chǎn)生的后果是，銀行錯過了良好的發(fā)展機遇，降低銀行經(jīng)營利潤，導致銀行的整體財務風險承受能力顯著下降。另外，我國商業(yè)銀行的財務風險管理體制不夠完善，風險管理體系還比較落后。忽視風險管理體系的重要性，成立風險管理部門的風險管理系統(tǒng)不完整，沒有建立配套的系統(tǒng)，如商業(yè)銀行還沒有一個風險管理委員會，一些商業(yè)銀行只能在一級分行建立風險管理部門，既沒有風險控制過程，也沒有科學合理的風險管理規(guī)劃，風險管理缺乏獨立性、系統(tǒng)性和完整性。

3.商業(yè)銀行創(chuàng)新能力差

在互聯(lián)網(wǎng)+模式逐步推進的時代，我國商業(yè)銀行缺少創(chuàng)新意識以及高科技人才儲備較少。隨著電算化的實施，商業(yè)銀行財務管理已基本脫離了手工操作，但在電算化的具體實施和監(jiān)督方面，銀行至今為止還沒有形成一整套完整而規(guī)范的財務內(nèi)控制度，也沒有形成何其相配套的監(jiān)控系統(tǒng)，銀行自身的財務技術手段仍然位于一個相對較低的水平，一行并不能適應當前財務風險控制需要。在財務風險控制中，不能時時根據(jù)市場的現(xiàn)狀做出迅速的反映和調(diào)整，以及缺少相關技術人才不能時刻運用最新的技術優(yōu)勢對財務風險問題進行及時的反饋，兩者的結(jié)合性較差，如不從根本上解決這一技術難題，我國商業(yè)銀行將會浪費大量人力物力進行風險監(jiān)控并且達不到良好效果。

三、財務風險解決對策

1.建立健全商業(yè)銀行財務結(jié)構(gòu)

我國商業(yè)銀行的經(jīng)營是一個利用高財務杠桿進行經(jīng)營的經(jīng)營方式，所以在財務結(jié)構(gòu)上，我國商業(yè)銀行需要建立一個更加完善的體系。此外商業(yè)銀行的盈利方向主要在資本投入所取得的利潤，商業(yè)銀行應首先提高對于固定資產(chǎn)資本投入的認識，聘請更多具有此類專業(yè)知識的管理人員對于此項業(yè)務進行風險分析，避免風險發(fā)生。在資金注入方面，我國商業(yè)銀行可以嘗試走出國門，引入國外的投資者將資金注入銀行，一方面國外投資者有了更加廣闊的投資方向；另一方面我國商業(yè)銀行也得到了一筆可觀的資金。在銀行經(jīng)營方面，應該設置更多更加吸引債權人的利率方式，并及時根據(jù)市場環(huán)境因素進行調(diào)整，努力創(chuàng)造一個雙贏的局面。在科技創(chuàng)新方面，商業(yè)銀行應緊跟互聯(lián)網(wǎng)+的時代步伐，將互聯(lián)網(wǎng)+的模式理念引入商業(yè)銀行運營當中，和客戶以及同行業(yè)建立一個完善的網(wǎng)絡溝通體系，一方面有效避免了信用風險的產(chǎn)生，另一方面客戶辦理業(yè)務將更加快捷，不但從企業(yè)資源方面節(jié)省了成本，銀行也在一定程度上減少了開支。

2.建立健全商業(yè)銀行內(nèi)部財務風險控制體系

目前我國商業(yè)銀行的結(jié)構(gòu)在設計上仍存在諸多不科學，不完善的地方，內(nèi)部控制制度仍未達到系統(tǒng)化、程序化。商業(yè)銀行的管理層應將關注點不僅僅放在對外業(yè)務的財務風險控制上，內(nèi)部財務風險控制也應達到一個相對完整的體系。想要實現(xiàn)內(nèi)部財務風險控制體系，應建立先進的計量模型來管理或控制風險，根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化對銀行內(nèi)部財務風險控制制度進行適時調(diào)整，隨時適應環(huán)境的變化，更好的協(xié)調(diào)銀行內(nèi)部財務分工。同時設有專門人員對銀行內(nèi)部財務風險進行實時監(jiān)督，防患于未然。

3.增強商業(yè)銀行自身實力

商業(yè)銀行應從銀行管理方面的創(chuàng)新和科技創(chuàng)新雙重方面著手，增強自身軟實力。從企業(yè)創(chuàng)新方面，建立新的、符合自身特點的管理模式，要不斷與時俱進，根據(jù)當前形式的變化不斷發(fā)展，最終形成適應自身的管理模式，改正對風險的認識僅停留在業(yè)務發(fā)展方面的認識，對于世界經(jīng)濟形式以及企業(yè)的發(fā)展也要有明確的認識。企業(yè)管理層也要加強對執(zhí)行者的溝通，避免隱藏風險的出現(xiàn)，同時高薪聘請相關技術人員，對于商業(yè)銀行的各項業(yè)務進行分析評估，對于經(jīng)濟形式進行及時分析，對于其他同行業(yè)銀行的業(yè)務進行及時收集整理，確保商業(yè)銀行的信息網(wǎng)絡健全。

參考文獻：

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