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    新常態(tài)下商業(yè)銀行內控存在的問題和對策

    2016-10-26 21:16:29柳娜
    現代經濟信息 2016年22期
    關鍵詞:內控商業(yè)銀行問題

    柳娜

    摘要:近年來,商業(yè)銀行發(fā)展較快,但普遍存在銀行內控制度相對薄弱的問題。因此,本文就先針對于完善商業(yè)銀行內控管理的必要性進行簡單闡述,再在此基礎上,來分析一下目前在新常態(tài)下商業(yè)銀行內控所存在的問題,最后針對問題提出了對策。

    關鍵詞:商業(yè)銀行;內控;問題

    中圖分類號:F830.33 文獻識別碼:A 文章編號:1001-828X(2016)022-0000-02

    就針對于目前的實際情況來看,我國的各大國有商業(yè)銀行已經初步建立起了一套相對嚴密的內控制度,并以此來形成了一種相互監(jiān)督與制約的內控機制。不過,就針對于總體情況來看,現階段,其不僅內控體系不夠完善,且實際的內控水平也和國際之間存在著比較大的差距,導致內控效果并不是非常的理想。

    一、強化商業(yè)銀行內控管理的必要性

    簡單來說,商業(yè)銀行的內控所指的,就是對于其在決策過程中以及決策執(zhí)行中所產生的問題進行相應的防范與糾正,并采取有效的管理與監(jiān)督措施,來實現對經營全過程的科學管制。在新的時代背景下,強化商業(yè)銀行的內控管理工作,具有明顯的必要性與緊迫性,其主要體現在;第一,加強對商業(yè)銀行的內控管理,是確保其金融安全的一個重要基礎,第二,加強對商業(yè)銀行的內控管理,是幫助其有效防范目前金融風險的一項重要舉措。

    二、新常態(tài)下商業(yè)銀行內控存在的問題

    1.缺乏完善的法人治理與組織結構

    從某種意義上來說,建立起一個健全的法人治理結構,是保證銀行內控有效性的一個重要的源動力。相比于真正的市場化金融企業(yè)來說,現階段,我國的各大商業(yè)銀行,并沒有真正的建立起一個,充分滿足標準要求的法人治理結構,并且,各項自我發(fā)展與約束機制也應當進行更進一步的優(yōu)化與完善。大部分的商業(yè)銀行都是依照行政區(qū)域,來將其設置成了金字塔型的組織結構,并進而形成多級管理,使得內部控制靈敏度出現了嚴重的降低,并以此來致使其基層機構的控制效果不佳。此外,目前銀行的內部職能部門分工還不夠清晰,導致內控管理出現了盲點與交叉重疊現象。

    2.缺乏必要的內控意識與內控文化

    從本質上來說,商業(yè)銀行的內部控制,是一個需要有相應的管理人員與董事會以及各級人員的共同努力,才能夠真正實現的一個過程。就針對于目前的實際情況來看,商業(yè)銀行本身并沒有形成一個相對完善的內控文化,導致各層人員自身的內控意識不高,容易受到短期利益的影響,而出現重業(yè)務輕管理的問題,缺乏較高的風險防范意識。

    3.難以對其所面臨的風險作出及時評估

    現階段,就針對于我國的商業(yè)銀行內控而言,其自身的識別技術與風險評估技術相對來說還較為落后,導致其并沒有建立起一個規(guī)范的程序與標準,并且難以對其進行持續(xù)的跟蹤評估。這樣一來,后期的內控措施與風險管理都不能及時的跟進,導致銀行在面對風險時,只能被動地承受。

    4.相應的內控制度執(zhí)行不夠到位

    在目前的商業(yè)銀行管理中,其并沒有真正內控制度有一個很好的運用,這也是目前其最所面臨的最主要的問題,其具體體現在:

    (1)缺乏合理的崗位設置,使得崗位制約不能充分發(fā)揮效果。例如,在會計結算崗位中,我們要求其應當進行“印、押、證”三分管,然而,就針對于目前的合計情況來看,其在實際的執(zhí)行過程中,通常更多的注重于減員增效,導致崗位因為個人素質或者是缺員的問題,來難以按照規(guī)章制度來進行嚴格的執(zhí)行,并且在許多的分支機構中,還普遍存在著一人多崗、混崗的問題,這就很容易導致經濟案件的出現。

    (2)缺乏高素質的管理崗人員,導致監(jiān)督制度不能充分發(fā)揮監(jiān)督作用。例如,各大銀行原本都有授權管理監(jiān)督制度,但是,在實際的執(zhí)行過程中,其往往會因為管理人員自身風險意識的淡薄,以及人員數量的不足等原因,導致其出現虛假授權與逃避授權的各種問題,并因此而使得授權制度最終流于形式。

    (3)業(yè)務主管部門過于重視制度建設,并沒有做到嚴格的貫徹檢查。從本質上來說,商業(yè)銀行當中所設立的業(yè)務主管部門,不僅僅是相關規(guī)章制度的制訂者,同時也是制度執(zhí)行現狀的問題檢查者,但是,就針對于目前的實際情況來看,各主管部門還存在著明顯的重制度,輕檢查的問題。對于一些已經查處的問題,也往往會因為個人利益,而隱瞞不報,這也就在很大程度上使得各種違章現象出現了明顯的增長。

    5.現有的信息系統(tǒng)難以支撐內部控制管理

    現階段,在我國的商業(yè)銀行當中,其所實行的主要還是總、分、支行體制,導致其分支機構的設置層次相對來說比較多,沒有建立起一個相對統(tǒng)一的數據信息系統(tǒng),而致使數據信息較為分散。因為受到信息系統(tǒng)不健全的影響作用,導致商業(yè)銀行自身的內部控制管理也得不到有效的信息技術支持。

    三、如何強化我國商業(yè)銀行內部控制

    1.建立完善的內控法律制度

    首先,要求我們應當健全內部控制規(guī)章制度,來為銀行內控起到強有力的制度支撐。當我們在進行內控制度的制定時,要求我們必須要將相應的崗位職責和業(yè)務規(guī)范作為基礎依據,并堅持程序牽制、責任牽制的原則,確保做到信貸經營和監(jiān)管、審批的三分離,以此來有效避免因為各個部門之間的摩擦,導致控制環(huán)節(jié)出現的漏洞問題。對業(yè)務流程進行嚴格的控制與規(guī)范,確保不同的業(yè)務環(huán)節(jié)由不同的人員來獨立完成,來做到不相容職務之間的有效分離,并以此來實現崗位牽制的目的。此外,在對個人的業(yè)務處理權限進行相應的規(guī)定時,需要我們明確其所應當承擔的各種責任,并以此來做到權責之間的充分結合。

    其次,要求各立法部門要強化對風險的研究與評估,確保各項能夠對商業(yè)銀行風險進行有效控制與化解的制度,能夠做到更加深入的全面化與系統(tǒng)化。其中,要求其尤其要通過運用權威性的立法形式,來通過法律的手段,來對商業(yè)銀行怎樣防范與控制風險進行相應規(guī)定。

    2.加強對內控制度落實效果的監(jiān)督核查力度

    首先,要建立起“以人為本”的重要思想,并以此來為其營造一個相對良好的內部控制環(huán)境。要求其必須要強化管理人員與各級員工對于內控制度的理解,確保其能夠充分認識到內控制度的權威性與嚴肅性。并且,在此基礎上,要求其應當積極貫徹落實交互式管理模式,讓全體員工都能夠充分的了解到,所謂的內部控制,并不是各種內控制度之間所進行的簡單組合,而是在實際的業(yè)務經營過程中的有機組成部分,確保其能夠真正將內控制度完全的落實到實際的業(yè)務經營中,來形成一種經營者不僅是被管理者,同時也是管理者的認知。同時,要求其必須要重視相應的道德約束,通過運用教育、宣傳等各種手段,來積極培養(yǎng)起員工遵章守紀的茲決定,并確保全體員工都能夠有一種高度的認同感,自覺地參與到內控制度的完善中來,并切實將行業(yè)發(fā)展與個人利益緊密的聯系起來。

    其次,要求其應當建立完善的內控組織結構。要求商業(yè)銀行必須要依據各個系統(tǒng)相互牽制的基本原則,來對各項內部控制組織結構進行優(yōu)化設置。要求相關的決策者不可以出現違反程序與超越決策的問題,且各執(zhí)行者進行職權的行使時,必須要確保在職責范圍內進行。此外,要求各內部監(jiān)督系統(tǒng)必須要建立起健全的業(yè)務風險評價制度與處罰制度等,來對其進行嚴格的管理與監(jiān)督。

    最后,要求其應當建立起嚴格的內控稽核制度。從某種意義上來說,在金融機構內控中,這也是其最后的一道防線,通過運用該制度,能夠實現對對控制的再控制。因此,為了能夠充分發(fā)揮出稽核工作的重要性,就要求我們必須要對已有的稽核體制進行適當的優(yōu)化改革,并以此來強化制度的建設與人員的管理。第一,要求其必須要保證內部稽核的權威性與獨立性,全面提升稽核人員的綜合素質,并在此基礎上,建立起有效的內部責任追究制度。第二,要求其必須要強化內部審計的力度。依據獨立性的原則,來對內部審計進行重新的組織設計,并以此來全面提升審計的力量,促進人員綜合素質的全面提升。第三,要求其必須要強化和外部審計之間的協(xié)調作用,真正處理好內部審計與中央銀行監(jiān)管審計等的關系,保證審計作用的充分發(fā)揮。

    3.進行嚴格的全面風險管理

    從本質上來說,銀行的風險來源過非常多,因此,其多進行的內控,必須要立足于應對全部的角度上,而不應該針對個別風險進行。因此,我們應當對傳統(tǒng)的風險控制方法進行有效的創(chuàng)新,積極改變原先只對單項信貸較為重視的現象,并在此基礎上,來展開對其所面臨的各種流動性風險、信貸風險以及資本風險等問題們進行全面的評估與識別,以此來加大對于表外業(yè)務與創(chuàng)新性風險的管理力度。與此同時,要求我們應當及時創(chuàng)新風險管理手段,并為其設置科學的風險額度。通過運用“計算機風險控制”的辦法,來實現對風險控制制度的計算機程序化處理,并以此來形成一個相對完整的控制系統(tǒng),再將其運用到相應的風險管理中,以此來形成一個更加客觀、高效、公正的控制目標。要求我們應當重視風險管理的作用,并將其當做內部控制活動中的一個關鍵內容,以此來全面促進銀行對于風險應對的主動性。

    四、結語

    經濟進入新常態(tài),社會經濟結構也隨著進行戰(zhàn)略大調整,商業(yè)銀行面臨著更加激烈的競爭和挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行必須要提高對于內部控制建設的重視性,并進一步從制度建設、組織結構與文化理念、信息系統(tǒng)和評價體系等各個方面加強內部控制建設,最大程度的減少經營管理風險的發(fā)生,才能保障銀行健康、持續(xù)、穩(wěn)定、高效地運營和發(fā)展。

    參考文獻:

    [1]張媛.我國商業(yè)銀行內部控制建設現狀及其改善研究.首都經濟貿易大學,2014.

    [2]盧桂成,張同建.我國銀行業(yè)信息系統(tǒng)內部控制體系解析.財會通訊,2015(12).

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