工程施工企業(yè)現(xiàn)金流管理的策略探究

梁緒鶴

摘要：隨著我國經(jīng)濟進入新常態(tài)，建筑市場有所萎縮，在激烈的市場競爭中 現(xiàn)金流量好的企業(yè)更有競爭優(yōu)勢，施工企業(yè)要想在競爭中生存和發(fā)展，現(xiàn)金流管理成為重要因素。在此背景下，筆者結(jié)合自己的工作經(jīng)驗，從企業(yè)財務管理角度詳細分析了目前施工企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問題，并針對這些問題提出了相應的策略。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè) 現(xiàn)金流管理 問題 對策

隨著我國經(jīng)濟進入新常態(tài)，建筑市場有所萎縮，面對日益激烈的市場競爭環(huán)境，如何加強現(xiàn)金流管理水平對于施工企業(yè)的生存發(fā)展、提高自身競爭力和獲得更多的市場份額具有重要意義。下面，筆者從現(xiàn)金流管理的內(nèi)涵及重要性出發(fā)，詳細闡述現(xiàn)金流管理中的問題及對策。

一、工程施工企業(yè)現(xiàn)金流管理的內(nèi)涵及重要性

（一）現(xiàn)金流管理的內(nèi)涵

工程施工企業(yè)在日常經(jīng)營活動中各項現(xiàn)金收入與現(xiàn)金流出之差即為現(xiàn)金流，現(xiàn)金流是工程施工企業(yè)日常的財務運行情況的最直接反映?，F(xiàn)金流管理即是運用各種手段對于企業(yè)的現(xiàn)金流進行控制和管理，包括預測、計劃、控制、統(tǒng)計分析以及戰(zhàn)略決策等?？茖W的現(xiàn)金流管理方法和清晰的現(xiàn)金流是施工企業(yè)財務管理健康發(fā)展的標志，如果施工企業(yè)的現(xiàn)金流管理不夠科學，會使得現(xiàn)金流管理處于低效或無效狀態(tài)，提高財務危機發(fā)生的可能。

（二）現(xiàn)金流管理的重要性

1、增強戰(zhàn)略決策的時效性

現(xiàn)金流量和利潤都是企業(yè)制定戰(zhàn)略決策的參考指標。利潤依賴于權(quán)責發(fā)生制，是對于過去已經(jīng)發(fā)生活動的確認，不能滿足未來會計信息的需要。而現(xiàn)金流量依賴于收付實現(xiàn)制，這就使得施工企業(yè)的收入和支出聯(lián)系更加密切，能夠較為準確的反映施工企業(yè)的實際支付能力，因此，企業(yè)所制定的戰(zhàn)略決策更具有時效性。

2、增強財務控制力度

企業(yè)尤其是施工企業(yè)的日常經(jīng)營活動基本就是現(xiàn)金和物質(zhì)之間的轉(zhuǎn)換，增強現(xiàn)金流的管理也就增強了對于物質(zhì)的管理，有利于增強企業(yè)的財務控制力度。

3、有利于企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營

現(xiàn)金流為企業(yè)的各項活動提供了流動資金支持，有利于企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益。墊資施工是施工行業(yè)普遍現(xiàn)象，當墊資額超出企業(yè)承受能力時資金周轉(zhuǎn)就會出現(xiàn)問題，影響企業(yè)日常經(jīng)營甚至盈利水平。因此，增強現(xiàn)金流管理在一定程度上有利于企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營。

二、工程施工企業(yè)現(xiàn)金流管理中常見的問題

（一）盲目投標導致資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題

目前，我國施工市場環(huán)境競爭程度越來越激烈，企業(yè)為了中標并沒有結(jié)合自身的發(fā)展情況和經(jīng)濟實力，出現(xiàn)“為了投標而投標”的現(xiàn)象。這種現(xiàn)象造成施工企業(yè)中標價格偏低，收款條件苛刻等后果，為項目施工過程資金周轉(zhuǎn)緊張埋下了隱患。這也是完全市場競爭中很多施工企業(yè)盈利水平低下，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題的現(xiàn)實根源。

（二）應收款、應付款管理管理薄弱

一方面應收款回收滯后，現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)時間拉長；另一方面應付款賬期與應收款賬期不匹配，導致現(xiàn)金流循環(huán)不暢，影響項目生產(chǎn)。

（三）存貨管理混亂，占用大量流動資金

一方面是原材料的采購無計劃。另一方面是已完工程量的結(jié)算滯后影響資金回款。施工企業(yè)與一般商業(yè)企業(yè)的區(qū)別是先簽合同，后生產(chǎn)交付標的產(chǎn)品實現(xiàn)銷售收入，而結(jié)算就是其標的產(chǎn)品庫存與銷售收入實現(xiàn)的分界線，因此結(jié)算的速度直接影響現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)。

（四）現(xiàn)金管理體系缺失或不完善，現(xiàn)金流的管理手段陳舊

首先是部分企業(yè)對現(xiàn)金流管理意識不強，沒有建立起資金管理體系，或缺少相關(guān)專業(yè)人才，雖然建立但是效果不彰顯。這樣導致企業(yè)對現(xiàn)金流的管理不能滿足企業(yè)管理需求。

施工企業(yè)以前缺錢了就找金融機構(gòu)融資，沒錢了就延長到期應付賬款支付時點。但是這兩個方法都有各自的局限性，企業(yè)從金融機構(gòu)融資受額度限制較大，而隨著市場參與各方的維權(quán)意識增強，隨意延長付款賬期容易引起法律糾紛及討薪等社會問題。因此現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金流管理需要與時俱進，改進相關(guān)管理手段。

三、提高工程施工企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的策略分析

（一）科學決策項目投標，為現(xiàn)金流良性周轉(zhuǎn)打好基礎(chǔ)

首先，項目施工企業(yè)應該對于自身的財務運營情況進行詳細分析，判斷自己的綜合實力，并對項目資金使用狀況進行測算，在此基礎(chǔ)上進行投標決策，提高決策的科學性和合理性；其次，在進行投標報價工作時，企業(yè)應該要全面分析項目的預期收益情況，以及將來現(xiàn)金流的收入和支出，給自身的資金周轉(zhuǎn)帶來一定的空間。最后，在合同談判時盡量爭取合理的收款條件，避免超出企業(yè)的能力范圍導致現(xiàn)金流斷裂。

（二）提高資金管理水平，縮短現(xiàn)金流的周期

1、針對現(xiàn)金流入方面的對策

其次加強應收款項管理。施工企業(yè)要及時催收到期款項，努力縮短現(xiàn)金流流轉(zhuǎn)周期，加快經(jīng)營現(xiàn)金流入速度。

加強應收款項管理主要有兩方面：對正常的結(jié)算款要按合同收款時點進行催收。對長期占用的各項工程保證金要進行專門管理，并有專人負責到期催收。

再次，加強融資管理，拓寬融資渠道，為企業(yè)發(fā)展提供資金保障。施工企業(yè)應該根據(jù)自身條件拓寬融資渠道，從銀行貸款融資模式向多元化發(fā)展，比如融資租賃、股權(quán)融資、發(fā)行債券等，同時確保所融資金還款期限與使用期限之間的匹配。

2、針對現(xiàn)金流出方面的對策

首先要加強存貨管理，主要有兩方面：

一是制定符合施工項目實際需要的最優(yōu)材料庫存量及采購計劃，避免材料采購占用過多流動資金。

二是加強工程結(jié)算管理。

加強工程結(jié)算主要有兩方面：加強進度款結(jié)算管理。項目驗收結(jié)算過程中還需要監(jiān)理單位、甲方單位進行審查，施工企業(yè)要合理組織安排。加強完工結(jié)算管理，重點是對變更索賠的管理，企業(yè)要制定專門結(jié)算策略，并安排專人負責。

其次是加強應付賬款賬期管理。在簽訂供應合同時盡量取得較長的信用賬期，確保應付款賬期與項目收款賬期相匹配，維持項目資金平衡。

（三）建立科學的現(xiàn)金流管理體系和運用科學的管理方法

科學的管理方法和管理手段是提高項目施工企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的關(guān)鍵，企業(yè)應在傳統(tǒng)的管理方法上進一步適應新經(jīng)濟環(huán)境。施工企業(yè)不僅僅在項目施工過程中會遇到各種現(xiàn)金流問題，它還會貫穿于企業(yè)日常經(jīng)營管理活動的方方面面。因此，施工企業(yè)要站在戰(zhàn)略的高度運用好現(xiàn)金流管理方法對資金進行預測、計劃、控制，全面提高自身的現(xiàn)金流管理水平。

建立與企業(yè)自身管理相適應的資金管理體系，這是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的組織保證。

加強企業(yè)現(xiàn)金流管理能力建設(shè)。施工企業(yè)要結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務實際，組織做好資金需求預測、資金收支計劃，過程控制、統(tǒng)計分析及目標考核等，逐步提高企業(yè)現(xiàn)金流管理能力。

加強企業(yè)資金集中管理。統(tǒng)籌管理好企業(yè)管理層面與項目生產(chǎn)層面現(xiàn)金流，可以提高企業(yè)的整體現(xiàn)金流整合調(diào)度能力和資金利用效率，降低資金使用成本。

強化現(xiàn)金流動態(tài)管理能力。從項目開始到收尾對項目資金流進行全程動態(tài)管控，從資金投入的起點，科學合理組織項目生產(chǎn)，加快施工進度可以加快經(jīng)營效率，提高資金周轉(zhuǎn)速度；

加強企業(yè)信息化建設(shè)，利用現(xiàn)代信息科技手段對現(xiàn)金流進行管理，降低管理成本和提高管理效率。

四、結(jié)束語

綜上所述，現(xiàn)金流在項目施工企業(yè)的經(jīng)營管理中扮演著十分重要的角色，是各項業(yè)務活動的潤滑劑，平衡著企業(yè)的收支情況。因此，項目施工企業(yè)應該提高對于現(xiàn)金流管理的重視程度，建立適應企業(yè)自身的管理體系，制定科學合理的管理方法，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流管理中的問題并制定出相應的解決對策，這樣才能對于企業(yè)的戰(zhàn)略決策起到更好的建議作用，提高企業(yè)的抗風險能力，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

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