從5億元潛逃案看賣油風(fēng)險防控

○ 文／黎 茵 徐 勤

從5億元潛逃案看賣油風(fēng)險防控

○ 文／黎 茵 徐 勤

●油品開展主題宣傳，廣告內(nèi)容、促銷方案制定，都是容易出現(xiàn)法律風(fēng)險的地方。 攝影/劉海波

涉案資金高達(dá)5億元的案例屬于成品油售中法律風(fēng)險防控不當(dāng)，涉案人員有了可乘之機(jī)。

2015年6月5日媒體報道某石油企業(yè)下屬分公司員工陳艷卷款潛逃，涉案資金高達(dá)5億元。該案涉案金額高，涉及面廣，一時之間成品油批發(fā)業(yè)務(wù)的風(fēng)險引發(fā)了社會各界的高度關(guān)注。成品油批發(fā)業(yè)務(wù)除了資金問題外還有哪些風(fēng)險？這些風(fēng)險是否可控？如何控制？筆者結(jié)合成品油批發(fā)業(yè)務(wù)實(shí)踐，展開這一系列問題的探討和研究。

潛逃案風(fēng)險在于售中法律風(fēng)險點(diǎn)

成品油的經(jīng)營涉及范圍廣，批發(fā)客戶分散在各行各業(yè)，地點(diǎn)分散，路途遠(yuǎn)近不一，路況千差萬別，油品由成品油銷售企業(yè)的庫存地點(diǎn)到達(dá)客戶儲存點(diǎn)的整個銷售過程中產(chǎn)生風(fēng)險的可能性大,多種多樣,同時具有分散、復(fù)雜、隱蔽等性質(zhì)。由此，筆者將成品油經(jīng)營的銷售環(huán)節(jié)的法律風(fēng)險點(diǎn)分為三種：售前法律風(fēng)險點(diǎn)、售中法律風(fēng)險點(diǎn)和售后法律風(fēng)險點(diǎn)。

某地A商貿(mào)公司既無成品油經(jīng)營資質(zhì)也無相關(guān)用油證明，但具備較強(qiáng)的資金實(shí)力，每月向該地B成品油銷售公司采購500多噸柴油，銷售給當(dāng)?shù)谻市政建設(shè)單位。后因該C市政建設(shè)單位出現(xiàn)油品數(shù)質(zhì)量糾紛，訴至相關(guān)行政部門，調(diào)查A商貿(mào)公司相關(guān)情況時牽涉B公司，發(fā)現(xiàn)B公司并未對A商貿(mào)公司的油品用途進(jìn)行了解，未盡到成品油銷售企業(yè)的義務(wù)，就此產(chǎn)生售前法律風(fēng)險。售前法律風(fēng)險是指向不具有成品油經(jīng)營資格的企業(yè)批發(fā)用于經(jīng)營用途成品油。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，客戶經(jīng)理直接面向市場開發(fā)客戶，往往重點(diǎn)關(guān)注客戶的需求量大小、價格情況，容易疏忽對客戶資質(zhì)情況的了解和審查，風(fēng)險意識不強(qiáng)。

售中法律風(fēng)險點(diǎn)主要分為三個方面。一是違反規(guī)定制定和執(zhí)行商品銷售價格。近年來，雖然成品油資源整體供大于求，但因國際油價變化、倉儲能力及運(yùn)輸情況影響，偶爾部分成品油銷售企業(yè)會出現(xiàn)資源短缺情況。在特殊情況下，有的地區(qū)會出現(xiàn)批零倒掛、超過國家限價銷售的情況。二是實(shí)施不正當(dāng)競爭營銷行為。根據(jù)《中華人民共和國反不正當(dāng)競爭法》第12、13、22、26條規(guī)定，結(jié)合批發(fā)銷售的運(yùn)行情況，可能出現(xiàn)壟斷經(jīng)營、虛假廣告宣傳、商品搭售、有獎銷售四類風(fēng)險。三是購油資金往來渠道不明確。主要有兩類表現(xiàn)形式：一是代墊手續(xù)不真實(shí)導(dǎo)致增值稅發(fā)票風(fēng)險。實(shí)際業(yè)務(wù)中，很多工程客戶或企業(yè)、政府單位購買油品時需要先付款，但由于批發(fā)業(yè)務(wù)涉及資金量較大、授信較難，導(dǎo)致很多時候需要個人或企業(yè)作為中間商墊付資金購買油品。資金墊付委托真實(shí)性難以核準(zhǔn)辨認(rèn)，容易出現(xiàn)偽造公章以及增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險。四是提油單位與購油單位不一致且無合法手續(xù)的同樣存在油品損失風(fēng)險。地市公司通常要求客戶憑《付油通知單》原件到油庫提取油品，但現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)中部分客戶因?yàn)榫嚯x問題不愿意或者不方便到地市公司領(lǐng)取《付油通知單》，而要求地市公司向油庫發(fā)傳真方式提油。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，如果沒有客戶書面授權(quán)委托，就容易出現(xiàn)物流與資金流、發(fā)票流不一致，造成油品損失的風(fēng)險。

開篇某石油企業(yè)下屬分公司員工陳艷卷款潛逃，涉案資金高達(dá)5億元的案例就屬于售中法律風(fēng)險點(diǎn)的第三種情況。該案具體操作手法是客戶經(jīng)理違反成品油銷售企業(yè)規(guī)定，先私自承諾客戶低價并以個人賬戶收取客戶的購油資金，待油價降低至客戶預(yù)期時再以刷卡或現(xiàn)金存款的方式向銷售企業(yè)支付購油款，取得提油憑證，向客戶給付油品，形成固定操作模式，贏得客戶信任，獲得作案機(jī)會。這起案件從表象上看，是客戶經(jīng)理通過違規(guī)方式取得“作案時間差”。但究其根本，是成品油銷售企業(yè)忽視客戶資金來源，涉案人員有了可乘之機(jī)，利用公司與客戶之間的信息不對稱，操縱客戶資金，謀取巨額利益。假設(shè)一下，如果成品油銷售企業(yè)能注意并提前防范資金來源風(fēng)險，采取公對公收取客戶貨款的唯一方式，客戶的資金就不能進(jìn)入個人手中，也就不會出現(xiàn)卷款潛逃的案件了。

如果成品油銷售企業(yè)能注意并提前防范資金來源風(fēng)險，客戶的資金就不會進(jìn)入個人手中，也就不會出現(xiàn)卷款潛逃的案件了。

售后法律風(fēng)險點(diǎn)一般存在兩種情況。一是未按規(guī)定處理與客戶的糾紛?？蛻敉对V熱點(diǎn)問題往往是企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營管理的薄弱環(huán)節(jié)，一些投訴問題法律動因十分明顯，對企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營具有特殊的風(fēng)險警示作用，如配送業(yè)務(wù)、油品數(shù)質(zhì)量典型的涉法問題投訴，絕大部分可能引發(fā)集團(tuán)訴訟，產(chǎn)生多米諾骨牌效應(yīng)，可能帶來以下法律風(fēng)險。二是貨款無法收回。目前成品油批發(fā)業(yè)務(wù)通常情況下采取款到發(fā)貨的方式，但部分客戶因?yàn)橘Y金或者管理要求往往需要貨到付款，甚至是月底結(jié)算或者跨月結(jié)算，否則無法購油。為了保證市場占有率，對部分國有企業(yè)、政府機(jī)關(guān)或者資信較好的客戶會采取信用銷售的方式，從而資金回籠成為銷售過程最大的風(fēng)險。

風(fēng)險可防可控

成品油批發(fā)業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險是可防可控的，即然法律風(fēng)險點(diǎn)分為售前、售中和售后，法律風(fēng)險防控措施要分售前、售中和售后的防控方法。

在銷售前的業(yè)務(wù)實(shí)踐中，銷售企業(yè)對客戶的管理往往著重于銷量，較少的關(guān)注客戶的資質(zhì)。特別是處于銷售一線的客戶經(jīng)理，對于客戶調(diào)研的概念僅僅局限于客戶的需求量，不知道如何判斷客戶購油行為是否合法，以及如何規(guī)避自身的法律風(fēng)險。有時又考慮過多，而束手束腳沒法正常開展工作。然而實(shí)踐中法律規(guī)定，作為成品油銷售企業(yè)必須履行形式審查義務(wù)。一方面要建立批發(fā)銷售客戶管理系統(tǒng)，儲存客戶檔案、歷史交易數(shù)據(jù)和潛在客戶資料。另一方面要制定客戶實(shí)地調(diào)研表，明確客戶經(jīng)理或者工作人員開展客戶實(shí)地調(diào)研工作的內(nèi)容。同時，可以根據(jù)情況要求客戶經(jīng)理拍照留存客戶調(diào)研的一些相關(guān)資料和圖片。此外，要加強(qiáng)客戶經(jīng)理法律法規(guī)知識學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升客戶經(jīng)理隊(duì)伍的法律意識和綜合素質(zhì)，讓客戶經(jīng)理等基層業(yè)務(wù)人員明白法律責(zé)任和違法成本。

在銷售中期分為四個方面進(jìn)行防控：超價銷售風(fēng)險、不正當(dāng)競爭風(fēng)險、客戶資金代墊手續(xù)不真實(shí)導(dǎo)致資金或者增值稅發(fā)票風(fēng)險、提油單位與購油單位不一致且無合法手續(xù)的油品損失風(fēng)險。

對于超價風(fēng)險的防控，在銷售業(yè)務(wù)開展中要從四個方面進(jìn)行防控。一是加強(qiáng)開票崗位人員的管理，實(shí)行崗位不相容管理法，開票和審核不能由同一人擔(dān)任，在銷售單據(jù)開具上盡量做到兩崗分離。二是加強(qiáng)流程控制管理。充分發(fā)揮系統(tǒng)管理功能，設(shè)置價格預(yù)警和限制，對超出國家規(guī)定價格的業(yè)務(wù)處理，無法通過。三是定期對相關(guān)崗位人員進(jìn)行超價銷售違法案例的培訓(xùn)教育，警示員工違法后果，要求從業(yè)人員嚴(yán)格按照工作流程操作，并加大超價銷售的處理力度。不正當(dāng)競爭風(fēng)險要從規(guī)范促銷宣傳廣告內(nèi)容、慎重使用搭配促銷、規(guī)范有獎銷全過程這三個方面進(jìn)行防控。客戶資金代墊手續(xù)不真實(shí)導(dǎo)致資金方面的風(fēng)險也是本文開篇提到的案例，實(shí)際業(yè)務(wù)中，成品油銷售企業(yè)為了最大限度的獲取銷量，為客戶提供種種便利，也給了不法分子可乘之機(jī)。防控此類風(fēng)險，需從兩方面入手：一是建立成品油批發(fā)銷售電子平臺，明確價格體系，客戶通過平臺支付油款，從根本上杜絕人為操作。二是增值稅發(fā)票聯(lián)機(jī)開具，與銷售系統(tǒng)數(shù)據(jù)保持一致。最后對于提油單位與購油單位不一致且無合法手續(xù)的油品所造成的風(fēng)險損失，應(yīng)盡快建立成品油出庫信息平臺，客戶憑唯一的二維碼或者電子驗(yàn)證碼提取油品。配送客戶收油前需驗(yàn)證二維碼或者電子驗(yàn)證碼，確認(rèn)身份，方可卸油。

●成品油經(jīng)營范圍廣，從庫存到客戶儲存點(diǎn)的整個銷售過程產(chǎn)生風(fēng)險可能性很大。 供圖/張 撰

在銷售后期主要針對客戶投訴糾紛、嚴(yán)格信用銷售管理這兩個方面進(jìn)行防控。應(yīng)對客戶投訴糾紛：一方面要依法合規(guī)經(jīng)營，及時處理客戶投訴。員工在工作中杜絕違規(guī)舞弊、弄虛作假行為，注重維護(hù)客戶權(quán)益。業(yè)務(wù)辦理出現(xiàn)差錯時，要及時主動向客戶解釋，求得客戶諒解。對于超出職權(quán)范圍的客戶投訴，立即向上級部門報告，并耐心向客戶解釋，留下客戶聯(lián)系方式，72小時內(nèi)給予答復(fù)。另一方面要加強(qiáng)引導(dǎo)，培養(yǎng)員工投訴應(yīng)對能力，同時加強(qiáng)投訴風(fēng)險管理的宣傳，使員工從思想上高度關(guān)注和客戶投訴。此外，要嚴(yán)格防范，提高媒體應(yīng)對能力第一時間掌握客戶意見和投訴信息并及時處理。想方設(shè)法做好客戶投訴化解、安撫工作，防止普通客戶投訴演變?yōu)槊襟w事件，從源頭上減少、消除負(fù)面輿情隱患。

在嚴(yán)格信用銷售管理方面，一是嚴(yán)格審查授予信用方資信。對授予信用方工商登記信息進(jìn)行核查，了解授信方的財務(wù)狀況，必要時可以要求授信方提供銀行資信證明，通過企業(yè)內(nèi)外部渠道，了解授信方信譽(yù)情況，并根據(jù)企業(yè)內(nèi)部制度規(guī)定給予授信額度。二是規(guī)范定期結(jié)算流程管理，及時對賬確定結(jié)算金額，收回應(yīng)收款。三是嚴(yán)格履行合同，防范我方違約。

責(zé)任編輯：周志霞

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