對(duì)加快央行內(nèi)審信息化建設(shè)的思考

史冊(cè)

摘要：隨著計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，信息技術(shù)已融人到央行各項(xiàng)業(yè)務(wù)，推動(dòng)了央行信息化建設(shè)進(jìn)程。內(nèi)審部門(mén)作為業(yè)務(wù)再監(jiān)督機(jī)構(gòu)，如何順應(yīng)時(shí)代潮流，加快自身信息化建設(shè)，提高審計(jì)工作效率，已成為當(dāng)前迫切需要解決的問(wèn)題。本文試圖從揭示內(nèi)審信息化建設(shè)的現(xiàn)狀與問(wèn)題人手，提出加快內(nèi)審信息化建設(shè)的對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：央行；內(nèi)審；信息化建設(shè)

1 推進(jìn)央行內(nèi)審信息化建設(shè)的必要性

1.1 推進(jìn)內(nèi)審信息化建設(shè)是應(yīng)對(duì)內(nèi)審對(duì)象信息化挑戰(zhàn)的必然選擇

隨著計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，計(jì)算機(jī)已廣泛應(yīng)用到中央銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)之中。目前，人民銀行開(kāi)發(fā)的信息系統(tǒng)已達(dá)二十多個(gè)，基本覆蓋了貨幣政策、金融服務(wù)以及內(nèi)部管理各個(gè)方面。而各級(jí)內(nèi)審部門(mén)目前使用的中國(guó)人民銀行內(nèi)審業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)雖然可以進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，詳細(xì)記錄現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程，從行文規(guī)范、工作底稿、檔案管理等方面對(duì)內(nèi)審工作的各個(gè)操作環(huán)節(jié)進(jìn)行了規(guī)范。

1.2 推進(jìn)內(nèi)審信息化建設(shè)是改進(jìn)現(xiàn)行內(nèi)審方式的有效途徑

隨著中央銀行金融電子化水平的不斷提高，中央銀行內(nèi)部控制機(jī)制在不斷更新，原來(lái)某些一成不變的、機(jī)械僵化的規(guī)章制度和操作規(guī)程被賦予了新的內(nèi)容。由于計(jì)算機(jī)代替手工完成的業(yè)務(wù)運(yùn)行系統(tǒng)操作過(guò)程的系統(tǒng)性、嚴(yán)密性和完整性的提高，業(yè)務(wù)部門(mén)各重要崗位、各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間的相互制約機(jī)制的形成，標(biāo)志著一種貫穿于核算與監(jiān)督全過(guò)程環(huán)環(huán)相扣#相互制約的動(dòng)態(tài)內(nèi)控機(jī)制逐步形成。這種動(dòng)態(tài)內(nèi)控機(jī)制的形成，必然要求有相應(yīng)的審計(jì)技術(shù)和方法與之相適應(yīng)。

1.3 推進(jìn)內(nèi)審信息化建設(shè)是解決內(nèi)審力量和任務(wù)矛盾的內(nèi)在需要

目前，中央銀行內(nèi)部審計(jì)主要采用詳細(xì)審計(jì)或依賴(lài)于審計(jì)者個(gè)人經(jīng)驗(yàn)判斷的抽樣審計(jì)方法，面對(duì)堆積如山的各類(lèi)資料、憑證、報(bào)表，審計(jì)人員要么逐一審查，要么憑借主觀判斷隨意抽樣。在當(dāng)前基層央行內(nèi)審人員嚴(yán)重不足的情況下，詳細(xì)審計(jì)往往會(huì)造成審計(jì)期長(zhǎng)、審計(jì)成本高、審計(jì)效率低下，而抽樣審計(jì)要決定于審計(jì)者自身的業(yè)務(wù)能力和經(jīng)驗(yàn)，審計(jì)者稍有不慎，便會(huì)漏掉一些關(guān)的線索和問(wèn)題，而對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否具有統(tǒng)計(jì)學(xué)上的顯著意義無(wú)法判斷，難以科學(xué)定性。

1.4 推進(jìn)內(nèi)審信息化建設(shè)是實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作科學(xué)化的重大舉措

計(jì)算機(jī)審計(jì)是國(guó)際現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展的大趨勢(shì)，央行內(nèi)審也應(yīng)遵循世界審計(jì)的發(fā)展規(guī)律，不斷吸收、借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家現(xiàn)代審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)、做法、跟上世界審計(jì)信息化的發(fā)展潮流。當(dāng)前我國(guó)的審計(jì)事業(yè)已處在傳統(tǒng)審計(jì)向現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展的技術(shù)轉(zhuǎn)型期和戰(zhàn)略機(jī)遇期，大力推廣以計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)為核心的先進(jìn)審計(jì)技術(shù)，改造和提升傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新，進(jìn)而推動(dòng)整個(gè)央行審計(jì)事業(yè)的觀念、思維、方式、方法和人、法、技建設(shè)全面創(chuàng)新，推進(jìn)審計(jì)工作向科學(xué)化邁進(jìn)，使央行內(nèi)審工作不斷創(chuàng)新、開(kāi)拓前進(jìn)。

2 加快內(nèi)審信息化建設(shè)的對(duì)策建議

2.1 構(gòu)建實(shí)時(shí)監(jiān)控網(wǎng)

通過(guò)構(gòu)建一個(gè)集信息收集、分析、報(bào)告、預(yù)警為一體的內(nèi)審實(shí)時(shí)監(jiān)控網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審部門(mén)對(duì)央行各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，提高內(nèi)審再監(jiān)督的主動(dòng)性。搭建網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)采用客戶(hù)服務(wù)器方式，以各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)和分管領(lǐng)導(dǎo)為客戶(hù)端，內(nèi)審部門(mén)為服務(wù)器端，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)將三者連接，保證信息采集的快捷準(zhǔn)確。預(yù)置審計(jì)程序。設(shè)計(jì)應(yīng)用模塊。一是內(nèi)審監(jiān)督數(shù)據(jù)庫(kù)子系統(tǒng)，主要內(nèi)容包括：審計(jì)對(duì)象的基本情況；審計(jì)依據(jù)；項(xiàng)目資料；被審計(jì)單位反饋的各種信息；典型案例。二是信息加工子系統(tǒng)，對(duì)審計(jì)模塊反饋的信息進(jìn)行全面分析，找出審計(jì)對(duì)象內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行識(shí)別、預(yù)測(cè)、分析，自動(dòng)生成審計(jì)動(dòng)態(tài)報(bào)告，為決策服務(wù)。三是支持決策子系統(tǒng)，即“行長(zhǎng)或內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人工作系統(tǒng)”，設(shè)置較強(qiáng)的分析處理和工作管理能力的子模塊，領(lǐng)導(dǎo)可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)簽批文件材料，決定審計(jì)方式。四是風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理子系統(tǒng)，重點(diǎn)管理嚴(yán)重違規(guī)和反復(fù)違規(guī)機(jī)構(gòu)、責(zé)任人的資料，考查每一個(gè)機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期的管理和風(fēng)險(xiǎn)狀況。五是安全防范予系統(tǒng)，設(shè)立訪問(wèn)權(quán)限，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)接口的安全防護(hù)。

2.2 構(gòu)建內(nèi)審資源網(wǎng)

內(nèi)審部門(mén)可采用縱向的集中式與分布式相結(jié)合的網(wǎng)絡(luò)化管理。主要由兩大功能組成；一是聯(lián)網(wǎng)辦公子系統(tǒng)。其設(shè)計(jì)思想是采用頁(yè)面訪問(wèn)方式，由總行內(nèi)審司設(shè)立主頁(yè)面，各分行內(nèi)審處均可擁有自己的頁(yè)面，而中心支行內(nèi)審科或縣支行則以訪問(wèn)為主，頁(yè)面內(nèi)容涉及國(guó)內(nèi)外內(nèi)審動(dòng)態(tài)、內(nèi)審論壇、經(jīng)驗(yàn)交流、審計(jì)依據(jù)庫(kù)、信息化建設(shè)等，實(shí)現(xiàn)資源共享。二是內(nèi)部電子郵箱子系統(tǒng)。該系統(tǒng)為全系統(tǒng)的縱向、橫向交流提供技術(shù)保障，特別是上級(jí)下發(fā)的正式文件通過(guò)系統(tǒng)直接傳輸，以提高內(nèi)審系統(tǒng)的辦公效率。

2.3 構(gòu)建現(xiàn)場(chǎng)檢查無(wú)線網(wǎng)

利用無(wú)線網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，審計(jì)人員只要在筆記本電腦上安裝無(wú)線網(wǎng)卡，就可以坐在會(huì)議室里組網(wǎng)召開(kāi)審計(jì)小組會(huì)議，在被審計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)采集數(shù)據(jù)，提取本行內(nèi)審部門(mén)服務(wù)器的有關(guān)歷史資料，在不同的地點(diǎn)進(jìn)行業(yè)務(wù)交流。審計(jì)負(fù)責(zé)人可以給異地的審計(jì)人員分配審計(jì)任務(wù)，復(fù)核審計(jì)人員的工作底稿，草擬和簽發(fā)審計(jì)報(bào)告等，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審人員辦公的靈活性、移動(dòng)性。

2.4 培養(yǎng)復(fù)合型人才

人是創(chuàng)新之源，是事業(yè)發(fā)展的保證。要推動(dòng)內(nèi)審部門(mén)的信息化建設(shè)，必須培

養(yǎng)一支既懂內(nèi)審業(yè)務(wù)，又懂計(jì)算機(jī)的復(fù)合性人才隊(duì)伍。首先，根據(jù)內(nèi)審人員的現(xiàn)狀，區(qū)分不同層次，適應(yīng)不同需求，制定人才發(fā)展戰(zhàn)略。一是普及性培訓(xùn)。鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加計(jì)算機(jī)培訓(xùn)和國(guó)家計(jì)算機(jī)證書(shū)考試，對(duì)獲得證書(shū)者給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)審人員全面掌握計(jì)算機(jī)運(yùn)用的基本技能和方法。二是應(yīng)用培訓(xùn)。對(duì)央行各部門(mén)新推廣的應(yīng)用系統(tǒng)培訓(xùn)，內(nèi)審部門(mén)必須派人參加，使內(nèi)審人員深入了解各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)用軟件運(yùn)作流程、操作要求。三是專(zhuān)家培訓(xùn)。內(nèi)審部門(mén)可在系統(tǒng)內(nèi)挑選一批基礎(chǔ)好有上進(jìn)心的人員，分批送往大學(xué)進(jìn)行系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)和審計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。四是引進(jìn)人才。內(nèi)審部門(mén)可通過(guò)引進(jìn)優(yōu)秀大學(xué)畢業(yè)生，優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。其次，建立激勵(lì)機(jī)制，以物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)、進(jìn)修機(jī)會(huì)和升職作為激勵(lì)措施，激發(fā)個(gè)人的主觀能動(dòng)性，保持永恒的創(chuàng)新觀念。

2.5 創(chuàng)新系統(tǒng)管理制度

內(nèi)審部門(mén)要按一體化的思路，修訂內(nèi)審制度，規(guī)定監(jiān)督流程，如制定內(nèi)審業(yè)

務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)操作流程、內(nèi)審信息設(shè)備管理制度、信息訪問(wèn)制度、信息報(bào)告制度、

技術(shù)創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)制度等，通過(guò)一系列制度，保證內(nèi)審工作規(guī)范、安全、高效開(kāi)展，促進(jìn)內(nèi)審信息化建設(shè)走向深入。

2.6 完善信息技術(shù)設(shè)備

一是配備方便工作的計(jì)算機(jī)設(shè)備，以筆記本電腦和便攜式打印機(jī)代替臺(tái)式設(shè)備，便于內(nèi)審部門(mén)外出檢查時(shí)提高工作效率，還可減少對(duì)被審計(jì)單位的影響。

二是配備掃描儀，為錄入審計(jì)依據(jù)提供便捷的工具。三是構(gòu)建好實(shí)時(shí)監(jiān)控平臺(tái)，

為實(shí)時(shí)監(jiān)督系統(tǒng)提供載體。四是配備數(shù)碼相機(jī)，便于取證通過(guò)數(shù)字設(shè)備輸入，保證電子化檔案的完整性。五是刻錄機(jī)，方便審計(jì)材料人檔。

3 結(jié)語(yǔ)

信息技術(shù)的飛速發(fā)展，給央行組織治理、內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)很多新的變化，也對(duì)央行內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮確認(rèn)和咨詢(xún)職能提出了更高要求。在此情況下，央行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的作用日益凸顯，建立科學(xué)、高效、適用的內(nèi)審信息化平臺(tái)，成為當(dāng)前央行內(nèi)部審計(jì)面發(fā)展的必然趨勢(shì)。

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