“計(jì)息規(guī)則”帶來的利息差異研究

禹志明 柴建軍

【摘要】我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的存款“計(jì)息規(guī)則”是按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定執(zhí)行的。在實(shí)際的執(zhí)行過程中銀行會(huì)根據(jù)不同的條件采用“大陸法”和“歐羅法”兩種計(jì)息方法，故而引起的利息差異往往被大家所忽略。本文選取二月底三月初兩筆一樣金額的存款作為案例來進(jìn)行研究，得出由于計(jì)息規(guī)則帶來的利息差異，數(shù)額頗具驚人，值得大家認(rèn)真思考。進(jìn)而提出針對(duì)性的建議和對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】計(jì)息規(guī)則 利息差異

我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的存款計(jì)息規(guī)則是按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定執(zhí)行的。在實(shí)際的執(zhí)行過程中銀行會(huì)根據(jù)不同的條件采用“大陸法”和“歐羅法”兩種計(jì)息方法，故而引起的利息差異往往會(huì)被大家所忽略。本文選取二月底三月初兩筆一樣金額的存款作為案例來進(jìn)行研究，銀行利率一樣、存款期限一樣，選取的存款方式也一樣，但由于計(jì)息規(guī)則帶來的利息差異數(shù)額頗具驚人，值得大家認(rèn)真思考。進(jìn)而提出針對(duì)性的建議和對(duì)策。

一、計(jì)息規(guī)則的國(guó)際慣例

計(jì)息規(guī)則：根據(jù)國(guó)際慣例，計(jì)息天數(shù)和計(jì)息基數(shù)有以下幾種組合方式：第一種，英國(guó)法，即365/365，計(jì)息天數(shù)與計(jì)息基數(shù)都是365天為一年，閏年改為366/366。第二種，大陸法，即360/360，計(jì)息天數(shù)以360天為一年，30天為一個(gè)月。計(jì)息基數(shù)也以360天為一年。閏年不變。第三種，歐羅法，即365/360，計(jì)息天數(shù)以365天為一年，計(jì)息基數(shù)則以360天為一年。閏年改為366/360[1]。

在這三種計(jì)息方式中，第一種方法計(jì)息最為實(shí)際，在日常工作生活中不易出現(xiàn)問題，因?yàn)?，它的?jì)息方式與實(shí)際相符。第二種大陸法在實(shí)際工作中，會(huì)出現(xiàn)整年整月的計(jì)息，不會(huì)有誤差。比如，舉個(gè)例子，年計(jì)息，一年的利息=本金*年利率或者一年的利息=本金*年利率*360/360（公式中的分子360天指的是一年按360天計(jì)息；分母中的360天指的是為了方便計(jì)算，將每年的365天或366天變?yōu)?60天，為什么要變呢？因?yàn)椋荒暾糜?2個(gè)月，12*30正好是360天，這給日常工作生活中的計(jì)息帶來了極大的方便，掐指可算）。第三種方法便是將第一種和第二種進(jìn)行混合。

二、中國(guó)人民銀行對(duì)“計(jì)息規(guī)則”的規(guī)定

目前，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的存款計(jì)息規(guī)則是按照《中國(guó)人民銀行關(guān)于調(diào)整金融機(jī)構(gòu)存、貸款利率的通知》（銀發(fā)[2004]251號(hào)）和《中國(guó)人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計(jì)結(jié)息問題的通知》（銀發(fā)[2005]129號(hào)）制定的。

銀發(fā)[2004]251號(hào)第二條中規(guī)定：建立人民幣存款利率下浮制度。金融機(jī)構(gòu)以人民銀行規(guī)定的人民幣存款基準(zhǔn)利率為上限，實(shí)行存款利率下浮制度。金融機(jī)構(gòu)可在規(guī)定的區(qū)間內(nèi)自主確定存款利率，在規(guī)定的區(qū)間內(nèi)自主確定存款利率并進(jìn)行上報(bào)。

銀發(fā)[2005]129號(hào)第二條中規(guī)定：個(gè)人活期存款按季結(jié)息，按結(jié)息日掛牌活期利率計(jì)息，每季末月的20日為結(jié)息日。未到結(jié)息日清戶時(shí)，按清戶日掛牌公告的活期利率計(jì)息到清戶前一日止。在第三條中這樣規(guī)定：（一）人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式為：日利率（？）=年利率（%）/360；月利率（‰）=年利率（%）/12。（二）銀行可采用積數(shù)計(jì)息法和逐筆計(jì)息法計(jì)算利息。（三）積數(shù)計(jì)息法按實(shí)際天數(shù)每日累計(jì)賬戶余額，以累計(jì)積數(shù)乘以日利率計(jì)算利息。計(jì)息公式為：利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)*日利率，其中累計(jì)計(jì)息積數(shù)=每日余額合計(jì)數(shù)。（四）逐筆計(jì)息法按預(yù)先確定的計(jì)息公式逐筆計(jì)息利息[2]。

三、我國(guó)“計(jì)息規(guī)則”帶來的利息差異

在實(shí)際工作中，隨著我國(guó)金融監(jiān)管的進(jìn)一步加強(qiáng)，我國(guó)的銀行金融機(jī)構(gòu)對(duì)存款利息的計(jì)算是完全按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定執(zhí)行的。在實(shí)際的執(zhí)行過程中銀行會(huì)根據(jù)不同的條件采用“大陸法”和“歐羅法”兩種計(jì)息方法。只有當(dāng)銀行采用歐羅法計(jì)息時(shí)，才會(huì)存在計(jì)息天數(shù)和計(jì)息基礎(chǔ)不一致的情況。

我國(guó)銀行采用的“積數(shù)計(jì)息法”可以等同于在采用“歐羅法”；采用的“逐筆計(jì)息法”很多時(shí)間是“大陸法”和“歐羅法”混合使用。

在實(shí)際生活中，由于定期存款的支取人不一定按照約定的對(duì)年對(duì)月對(duì)日去支取，我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)往往采用“逐筆計(jì)息法”，也即大陸法和歐羅法混合并用。

比如有位居民于2014年2月28日到銀行存入1000萬(wàn)元定期三個(gè)月，那么該資金2014年5月28日就會(huì)到期。可是，該居民于2014年6月1日才支取。他所得的利息為：3個(gè)月整存整取的利息1000萬(wàn)*2.35%*90/360=58750（元）；多余的4天活期利息為1000萬(wàn)*0.35%*4/360=388.89（元）；利息合計(jì)為58750+388.89= 59138.89（元）。

如果該居民先把資金存入銀行一天，然后支取再存入定期三個(gè)月，雖然存款金額一樣、銀行利率一樣、存款期限一樣，選取的存款方式也一樣，但會(huì)得出截然不同的利息總額。比如該居民2014年3月1日存入1000萬(wàn)元定期三個(gè)月，該客戶于2014年6月2日支取。其所得到的利息為：3個(gè)月整存整取的利息為：1000萬(wàn)*2.35%*90/360=58750（元），多余的1天的活期利息為：1000萬(wàn)*0.35%*1/360=97.22（元）；利息合計(jì)為58750+97.22=58847.22（元）。

上面的兩個(gè)案例中，2月28日存入與3月1日存入，前者比后者早1天。而6月1日支取與6月2日支取相比，前者也早1天支取。故兩種情況對(duì)該居民來講可視為一樣的存款期限。但得到的利息差額為59138.89-58847.22=291.67（元）。這就是大陸法和歐羅法混合并用造成的差異。整存整取“對(duì)年對(duì)月對(duì)日”采用大陸法計(jì)息，而由于大月31天小月28天而造成的零頭天數(shù)不一樣而采用歐羅法計(jì)息就會(huì)出現(xiàn)如此大的差異。

四、“計(jì)息規(guī)則”帶來的問題思考及建議

中國(guó)人民銀行可以采用“英國(guó)法”，即365/365，計(jì)息天數(shù)與計(jì)息基數(shù)都是365天為一年，閏年改為366/366。就不會(huì)出現(xiàn)由于“計(jì)息規(guī)則”運(yùn)用差異而帶來的利息差異。

再者，在目前中國(guó)人民銀行規(guī)定的計(jì)息規(guī)則下，我們?cè)谙硎芤荒暧?2個(gè)月，12*30正好是360天這樣計(jì)息便利的同時(shí)，各利益主體要高度重視不同的月份之下帶來的利息差異。

參考文獻(xiàn)

[1]孫建林.銀行計(jì)息基數(shù)應(yīng)按一年365天才公平合理[J].金融會(huì)計(jì).2007年04月：75.

[2]中國(guó)人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計(jì)結(jié)息問題的通知[Z].銀發(fā)[2005]129號(hào).2005年5月27日.

作者簡(jiǎn)介：禹志明（1975-），男，河南鄭州人，鄭州大學(xué)金融學(xué)士，西北大學(xué)工商管理碩士，華中科技大學(xué)博士生。建行河南省分行工作。高級(jí)供應(yīng)鏈管理師、高級(jí)物流師、經(jīng)濟(jì)師、理財(cái)師。研究方向：物流管理、金融理財(cái)；柴建軍（1976-），男，河南鄭州人，大學(xué)本科學(xué)歷。建行鄭州金水支行伏牛路支行副行長(zhǎng)。經(jīng)濟(jì)師、理財(cái)師、會(huì)計(jì)師。研究方向：金融理財(cái)。