我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析和控制

【摘要】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的環(huán)節(jié)中，因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)外借債等一些無(wú)法控制和預(yù)料的因素使企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況變得不確定，增加了存在損失的可能。中小企業(yè)對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到一定的推動(dòng)作用。因此它們的發(fā)展理應(yīng)受到關(guān)注和扶持，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中是隨時(shí)存在的，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，識(shí)別和防范控制等是中小企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展的關(guān)鍵所在。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 中小企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概述

我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展在我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到了很重要的推動(dòng)作用。一說(shuō)起企業(yè)發(fā)展，我們自然而然就會(huì)想到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中，是國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化的產(chǎn)物，它存在于企業(yè)整個(gè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)過(guò)程中對(duì)企業(yè)的盈利產(chǎn)生了很大的影響。企業(yè)應(yīng)該在熟知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因和特征之外更要掌握相當(dāng)數(shù)量的控制管理風(fēng)險(xiǎn)的方法。雖不能將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)完全消除，但是可以將其降到最低限度，盡量提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.國(guó)家政策變化。中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)環(huán)境和融資形式等都有可能受到國(guó)家經(jīng)濟(jì)或金融政策的變化的影響。一些國(guó)家政策如提高存款準(zhǔn)備金率使中小企業(yè)成本費(fèi)用上升，無(wú)力償還貸款本息的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.金融市場(chǎng)不完善。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用的資金可以用自己的也可以對(duì)外借款。中小企業(yè)資金有限很難信用度低而且我國(guó)的金融市場(chǎng)還不完善，中小企業(yè)很難滿足貸款條件，商業(yè)銀行不愿意借錢(qián)給中小企業(yè)，使其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)履步維艱。

3.內(nèi)部財(cái)務(wù)控制不合理。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制不合理使中小企業(yè)缺乏隔離金融風(fēng)險(xiǎn)的防火墻。許多中小企業(yè)管理者十分不重視內(nèi)部控制，認(rèn)為有沒(méi)有無(wú)所謂。因此，一定要重視內(nèi)部控制，切實(shí)進(jìn)行監(jiān)督和防范，首先把規(guī)章制度，確立起來(lái)，各個(gè)部門(mén)共同遵守和監(jiān)督，領(lǐng)導(dǎo)要帶頭以身作則，員工緊隨其后，公司上上下下擰成一股繩，共同創(chuàng)造企業(yè)的輝煌。

4.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系混亂，沒(méi)有建立很好的資金的管理制度，沒(méi)有很好地劃分出等級(jí)。在資金使用的過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)越級(jí)和自作主張的現(xiàn)象。這樣造成了很多資金的浪費(fèi)，達(dá)不到提高資金使用率的效果。這些在中小企業(yè)中應(yīng)該引起重視加以杜絕。

（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及表現(xiàn)

我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有許多值得探討的現(xiàn)狀。具體來(lái)說(shuō)主要體現(xiàn)在以下幾方面。

1.籌資方面?；I資方面主要是資金短缺。中小企業(yè)由于規(guī)模小，信用度低很難在一些金融機(jī)構(gòu)借到資金想用的資金。我國(guó)國(guó)家的金融政策也對(duì)中小企業(yè)不利，不能很好地對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行幫助。但是資金是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必須的東西，因此中小企業(yè)面臨的籌資問(wèn)題是一個(gè)普遍存在的問(wèn)題。中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)自己的企業(yè)實(shí)力，在有限的范圍內(nèi)把業(yè)務(wù)做強(qiáng)做精，在有了一定的社會(huì)地位信用以后，就可以理直氣壯地去跟銀行貸款，再進(jìn)一步擴(kuò)大規(guī)模，如此往復(fù)，就是一個(gè)良性循環(huán)的過(guò)程。

2.企業(yè)投資決策缺乏科學(xué)性。企業(yè)投資決策缺乏科學(xué)性主要是缺乏投資分析。中小企業(yè)的管理者大多是個(gè)體，并不是特別正規(guī)化的組織，因此在進(jìn)行決策方面就會(huì)出現(xiàn)主觀化或犯經(jīng)驗(yàn)主義的錯(cuò)誤。決策缺乏可行性分析和研究。此外一部分中小企業(yè)為了提高市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，技術(shù)改造加快，提高產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和更新的速度，這些投資項(xiàng)目雖然多但是缺乏科學(xué)嚴(yán)密的市場(chǎng)調(diào)查和科學(xué)分析，無(wú)法對(duì)產(chǎn)品的發(fā)展前景進(jìn)行很好地預(yù)測(cè)，加之企業(yè)本身技術(shù)實(shí)力不夠，投資沒(méi)有獲利反而加重了企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)，以至于使其瀕臨破產(chǎn)。

3.企業(yè)資金回收策略不當(dāng)。企業(yè)資金回收策略不當(dāng)是管理手段落后。存貨適當(dāng)巧妙的進(jìn)行管理對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)同樣十分重要。存貨可以說(shuō)是一個(gè)企業(yè)的血液，沒(méi)有了存貨企業(yè)就無(wú)法生存。但是對(duì)于存貨的管理是一個(gè)十分重要的問(wèn)題。存貨如果不能很好地進(jìn)行銷(xiāo)售，造成大量積壓，就會(huì)使企業(yè)承擔(dān)積壓存貨這一方面的成本損失。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)中小企業(yè)的影響

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)中小企業(yè)的有著很重要的影響，主要體現(xiàn)在影響企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)履和制約企業(yè)投資效益增長(zhǎng)兩個(gè)大的方面，其中每一方面又有具體的細(xì)節(jié)需要注意。下面這一節(jié)就詳細(xì)介紹一下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)中小企業(yè)的影響。

1.影響企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)效率。負(fù)債經(jīng)營(yíng)是企業(yè)籌集資金的重要方法和手段，是企業(yè)在面對(duì)當(dāng)今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)所走的必經(jīng)之路，企業(yè)通過(guò)負(fù)債機(jī)制承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，可以在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得經(jīng)濟(jì)效益和自身的長(zhǎng)足發(fā)展。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不能一味的相信無(wú)債一身輕的陳舊觀念，要利用好財(cái)務(wù)杠桿，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤(rùn)最大化。

2.制約企業(yè)投資效益的增長(zhǎng)。投資活動(dòng)至企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的重要環(huán)節(jié)，分為對(duì)外投資和接受投資，在健康良好的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境下，每一個(gè)環(huán)節(jié)都可以為企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)，使企業(yè)的資本增加，有利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。一旦有了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)制約企業(yè)投資效益的增長(zhǎng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，外部環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響越大，接受投資這個(gè)方面就會(huì)受到很大影響，以至于無(wú)法接受投資從而減少資本。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在問(wèn)題的原因

（一）對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)識(shí)和建立中存在的問(wèn)題

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的管理有多樣性和復(fù)雜性兩個(gè)特點(diǎn)，這就要求企業(yè)一定要建立并且完善針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的有效及時(shí)的管理。真正使企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范以及保證它的正常運(yùn)行，要求企業(yè)在一定程度上實(shí)現(xiàn)組織化運(yùn)作。所以，中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制制度，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的實(shí)施。

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)中存在的問(wèn)題。企業(yè)沒(méi)有把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中存在的問(wèn)題做到十分慎重地重視，在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)了問(wèn)題，僅僅是憑借經(jīng)驗(yàn)主義去判斷和理解。解決一個(gè)問(wèn)題需要花好長(zhǎng)時(shí)間。如若把這個(gè)問(wèn)題歸類(lèi)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的范圍內(nèi)，或許就可以收到意想不到的效果。許多問(wèn)題弄明白了，歸了類(lèi)就特別容易解決。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制建立存在的問(wèn)題。

（1）企業(yè)產(chǎn)權(quán)和個(gè)人財(cái)產(chǎn)界限不清。在中小企業(yè)中，存在的很普遍的現(xiàn)象就是經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)不分離，這與大中型企業(yè)有著本質(zhì)上的差別。有些情況下公司緊急用錢(qián)，經(jīng)營(yíng)者就會(huì)哪自己家里的錢(qián)去填補(bǔ)這些空檔，或者在家庭出現(xiàn)資金短缺的情況下挪用公司欠款。家庭和企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)相互占用。嚴(yán)重影響了內(nèi)部監(jiān)控制度和會(huì)計(jì)核算。

（2）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低下。大中型企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)人員的聘用都是經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的篩選和審核，對(duì)其專(zhuān)業(yè)素質(zhì)有很高的要求。而中小企業(yè)卻恰恰相反，對(duì)會(huì)計(jì)人員的聘用經(jīng)常任人唯親，平時(shí)也不注意會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的訓(xùn)練和提高。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施和監(jiān)督中存在的問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施中存在的問(wèn)題。

（1）缺乏良好的內(nèi)控環(huán)境。很多中小企業(yè)特別是民營(yíng)企業(yè)大多屬于家族企業(yè)，這些企業(yè)很多情況下管理觀念過(guò)于陳舊，跟不上時(shí)代的步伐，在人員的選用上都是選擇自己的親屬，不能做到人盡其才，只看重對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)。這使企業(yè)真正需要的人才得不到重用。

（2）缺乏綜合的系統(tǒng)支持。很多中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在各職能部門(mén)各自為政的局面，對(duì)于一個(gè)決策的產(chǎn)生和執(zhí)行以及實(shí)施不能很好地進(jìn)行合作和溝通，部門(mén)之間缺乏相應(yīng)的交流。這就使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，同時(shí)也不利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施。

2.對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)督存在的問(wèn)題。

（1）內(nèi)部監(jiān)督力度不強(qiáng)。一些中小企業(yè)在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)缺乏對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)的保全和風(fēng)險(xiǎn)防范控制。在檢查執(zhí)行上存在責(zé)任不明確，對(duì)于檢查出來(lái)的違規(guī)行為和人員不敢處理。企業(yè)的事后檢查只是走個(gè)形式，重點(diǎn)不明確，沒(méi)有很好地發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)有的作用。

（2）內(nèi)部監(jiān)督?jīng)]有權(quán)威，缺乏獨(dú)立。在很多中小企業(yè)中，內(nèi)部的監(jiān)督部門(mén)幾乎就是個(gè)擺設(shè)，監(jiān)督的人員沒(méi)有發(fā)表意見(jiàn)的權(quán)利，所有問(wèn)題都是經(jīng)營(yíng)者決定，并且管理決策層面的人沒(méi)有很好地法律法規(guī)意識(shí)，沒(méi)有嚴(yán)格遵守規(guī)章制度。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)價(jià)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)價(jià)方法對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)有著非常重要的作用，掌握一定的方法，運(yùn)用到實(shí)際中，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做到心中有數(shù)，有的放矢，使企業(yè)獲得長(zhǎng)足的發(fā)展。

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法有財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法和德?tīng)柗品ā?/p>

1.財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法。財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法和德?tīng)柗品ǘ际瞧髽I(yè)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方法。財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法是通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表里邊的各項(xiàng)指標(biāo)，通過(guò)相應(yīng)的數(shù)據(jù)說(shuō)明一定的問(wèn)題，比較理性和直觀。通過(guò)對(duì)指標(biāo)數(shù)據(jù)的比較和分析得出財(cái)務(wù)狀況的好壞。再進(jìn)一步采取相應(yīng)的措施對(duì)問(wèn)題進(jìn)行解決。

2.德?tīng)柗品?。德?tīng)柗品ㄊ秦?cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別方法的一種。其具體內(nèi)容是在對(duì)一個(gè)問(wèn)題進(jìn)行研究探討時(shí)，各位進(jìn)行探討的專(zhuān)家相互之間不聯(lián)系也不交流。只是針對(duì)問(wèn)卷進(jìn)行一次次的填寫(xiě)，最后得出正確答案。在其過(guò)程中，每個(gè)人都可以發(fā)表自己的意見(jiàn)，只與調(diào)查人員發(fā)生聯(lián)系，相互之間不交流，這樣做比較公平公正和客觀，避免出現(xiàn)問(wèn)題的正確答案被一人誘導(dǎo)的局面。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般評(píng)價(jià)方法

1.單變量模型判定法。單變量模型法是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法的一種，它是采用一個(gè)單一的變量對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。通過(guò)公式的計(jì)算得出相關(guān)的數(shù)據(jù)從而進(jìn)一步總結(jié)出相應(yīng)的結(jié)論，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行解決。但是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況是復(fù)雜多變的，同樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題在不同的時(shí)間段都有不同的表現(xiàn)。

2.綜合評(píng)價(jià)法。單變量模型判定法和多變量模型判定法都是在不斷改進(jìn)和完善的，后來(lái)人們又發(fā)現(xiàn)了綜合評(píng)價(jià)法，之前在單變量模型判定法和多變量模型判定法計(jì)算出來(lái)的結(jié)果都是在一定的范圍內(nèi)，不能體現(xiàn)一些具體的數(shù)值，而綜合評(píng)價(jià)法就克服了這個(gè)缺點(diǎn)。

五、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范措施

外部宏觀的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)自身這兩個(gè)因素使我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在問(wèn)題。為了更好地把問(wèn)題解決，政府要出臺(tái)相應(yīng)的政策適應(yīng)市場(chǎng)之外，企業(yè)本身同樣要積極配合，采取一些和政策相適應(yīng)的措施。最重要的是企業(yè)自身應(yīng)該全面做好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。

（一）建立健全內(nèi)部控制制度

中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識(shí)到在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，對(duì)于資金的管理運(yùn)用和控制對(duì)于每個(gè)環(huán)節(jié)都特別重要。努力提高資金的使用效率把資金用的恰到好處。控制好預(yù)留現(xiàn)金，提前預(yù)測(cè)好資金收回和支付的時(shí)間，將資金進(jìn)行合理地分配，同時(shí)也要加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)的控制。

（二）加強(qiáng)資金管理

企業(yè)的日常生產(chǎn)生活離不開(kāi)資金的管理和使用，資金管理良好與否直接關(guān)系到企業(yè)能否良好進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)應(yīng)該做到合理使用調(diào)度資金和加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理工作。

（三）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)特別重要，我們不但要建立長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)還要建立短期的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。從眼前和長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度同時(shí)考慮和把握，進(jìn)行雙保險(xiǎn)的監(jiān)督，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不管是長(zhǎng)期還是短期，都必須要采取足夠的重視，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題就要立刻解決，不能留后患。

中小企業(yè)關(guān)乎國(guó)計(jì)民生，關(guān)乎實(shí)體經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，但是卻面臨籌資困難、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)水平低、企業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱、投資分析能力差、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)等難題。我國(guó)應(yīng)該加大對(duì)中小企業(yè)的扶持的力度，中小企業(yè)就業(yè)形式多樣化，而且比較靈活，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中更容易進(jìn)退。所以說(shuō)，對(duì)于中小企業(yè)，國(guó)家應(yīng)予以高度重視，多頒布一些相關(guān)的優(yōu)惠政策，使中小企業(yè)的市場(chǎng)活躍起來(lái)。

基金項(xiàng)目：天津農(nóng)學(xué)院2015年度國(guó)家級(jí)大創(chuàng)創(chuàng)業(yè)實(shí)踐項(xiàng)目，項(xiàng)目名稱(chēng)《優(yōu)優(yōu)小郵局》，項(xiàng)目編號(hào)：2015100610。