中小企業(yè)財務管理中存在的問題及優(yōu)化策略研究

【摘要】市場經濟的發(fā)展與完善，離不開保證國民經濟的重點大型企業(yè)，也不能夠忽視中小企業(yè)在市場經濟中重要的地位，伴隨經濟全球一體化進程的加速，中小企業(yè)財務管理問題日益突出，尋找中小企業(yè)所面臨的財務管理方面的問題，不斷提高我國中小企業(yè)財務管理能力和優(yōu)化財務管理體系是當前財務管理研究方向的一個重要問題。文章結合當前中小企業(yè)財務管理現狀重點總結和其問題所在，并根據相關問題提出相應的優(yōu)化策略，以期促進中小企業(yè)的進一步創(chuàng)新管理。

【關鍵詞】中小企業(yè) 財務管理 問題 優(yōu)化策略

中小企業(yè)以其市場適應能力、強大的生命力和靈活的機制成為社會經濟發(fā)展的重要基礎和強大的推動力。在過去的幾年中，一些中小企業(yè)逐步進入了新三板、創(chuàng)業(yè)板、主板等資本市場，成長成為國內大公司甚至國際型大公司，為經濟社會的發(fā)展注入了鮮活的動力，促進了社會主義社會的和諧發(fā)展。而作為中小企業(yè)內部管理中重要的一部分，財務管理卻存在諸多問題，其財務管理制度不規(guī)范，自身發(fā)展與市場不適應，這就對中小企業(yè)的發(fā)展造成了嚴重的影響。因此，加強對市場的研究，制定科學合理的財務發(fā)展戰(zhàn)略，為中小企業(yè)的發(fā)展鋪設一條健康、積極的道路成為了當前最重要的問題。文章對中小企業(yè)中存在的一些問題進行總結，并提出相應的優(yōu)化策略，以期能夠為相關研究者提供思路。

一、中小企業(yè)財務管理中存在的問題

（一）融資能力差

1.中小企業(yè)自身原因。第一，自有資本不足，缺乏足夠的貸款擔保品。第二，財務不透明，主要包括賬目混亂、財務不透明，導致銀行貸款難度和風險。第三，信用意識淡薄，很多企業(yè)采取各種手段拖欠還款，甚至套取銀行貸款，造成信用危機。第四，競爭能力和抗風險能力低，很多企業(yè)缺乏創(chuàng)新、缺乏發(fā)展前景，不具備市場綜合競爭力。

2.外部市場原因。一是銀行貸款品種不能滿足眾多的中小企業(yè)，銀行需要小微企業(yè)提供的質押、抵押物不能滿足其融資需求。二是我國經濟市場的信用評級體系不健全，由于現在銀行執(zhí)行的評級體系多針對于大中型企業(yè)的特點，各個方面很難符合中小企業(yè)的特點。三是部分金融機構愿意參與小額、高頻的中小企業(yè)貸款，影響小微企業(yè)的金融機構貸款積極性。

（二）財務管理制度不健全

1.財務管理意識淡薄。由于社會發(fā)展迅猛，很多企業(yè)管理者不能跟上時代觀念，缺乏新事物認識等問題，使得企業(yè)在推進管理創(chuàng)新的過程中遇到各種問題，很難順利推進。而且很多的中小企業(yè)是私營、個人企業(yè)，他們經營具有很強的個人色彩，內部管理缺乏現代化的管理，缺乏正確的財會理念，嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展。

2.管理制度混亂。中小企業(yè)缺乏規(guī)范的管理制度作為企業(yè)發(fā)展的支撐，特別是財務管理，因為規(guī)模小，內部結構單一，這就會淡化財務管理的重要作用，使一個人身兼多職，而一個企業(yè)的發(fā)展離不開財會的嚴格把控管理，如果缺乏必應的財務制度就會造成企業(yè)財務上的諸多問題，嚴重制約企業(yè)的發(fā)展。

3.預算管理不完善。我國中小企業(yè)預算機制還不完善，缺乏科學的預算編制方法。有的企業(yè)就沒有專門的預算機構，沒有將預算與實際財務規(guī)劃相結合，這很不符合現代企業(yè)的發(fā)展形式。還有的單位有預算編制，但是缺乏后期的反饋，使得預算在執(zhí)行的過程中出現偏差而得不到及時糾正，這也限制了預算的發(fā)展。

二、中小企業(yè)財務管理問題的優(yōu)化策略

（一）解決融資難問題

1.中小企業(yè)完善自身發(fā)展。第一，重視產品質量和品牌建設。首先應加強企業(yè)管理規(guī)范，科學有效地管理制度是一個企業(yè)做大做強的堅強盾石；其次抓質量，良好的品質加上強有力的品牌效應，是我們企業(yè)提高市場占有率的有效保證。第二，完善企業(yè)財務制度。完善的財務制度是企業(yè)管理的核心競爭力，財務不完整、賬目不清晰很難保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。同時，完善、透明的的財務是企業(yè)獲取融資的必要條件之一。第三，構建企業(yè)核心價值體系。中小企業(yè)相比大中型企業(yè)規(guī)模要小得多，但是要比大中企業(yè)更靈活，更能體現自己的核心價值，第四，加強企業(yè)創(chuàng)新。中小企業(yè)結合自身實際，分析自己的優(yōu)勢所在，改進當前企業(yè)中存在的一些問題，提出自身的一套理論或者方法，加強企業(yè)市場競爭力。

2.完善市場，提供中小企業(yè)發(fā)展保障。完善經濟市場體系，保障中小企業(yè)發(fā)展，是經濟改革的重要任務之一。第一，加強立法和政策指引。首先，針對中小企業(yè)融資的法律法規(guī)進行完善，構建適合的中小企業(yè)信用評級體系。其次是政府應當推動相關政策向中小企業(yè)傾斜，來解決融資難等問題，包括財政扶持力度、優(yōu)惠創(chuàng)業(yè)政策、加強財政補貼等等。第二，完善政策性金融服務建設。一是國家政策引導政策性銀行設立小微企業(yè)融資部，促進金融機構積極向小微企業(yè)放貸。二是專門設立政策性小微企業(yè)發(fā)展銀行。自下而上建立一批幫助小微企業(yè)發(fā)展的金融機構，對解決大銀行無法滿足小地方的融資問題很有幫助。

（二）健全財務管理制度

1.提高意識，增強管理。建立一套完善的財務管理制度對一個中小企業(yè)來說至關重要，第一，中小企業(yè)的管理人員要提高自身意識，重視財務管理工作，保障財會政策的順利實施，同時，還要提高企業(yè)的財務信息質量，給企業(yè)打造一個堅定的財務管理平臺。第二，在財務管理中要防止一言堂，提高管理人員在管理中的發(fā)言權與決策權，杜絕員工是自己的親戚就放松原則，降低執(zhí)行的標準，這種阻礙財務管理制度執(zhí)行的家族管理對企業(yè)的發(fā)展危害極大。

2.重視審計，完善預算信息反饋機制。財務部門要清晰責任，完善監(jiān)督、獎懲機制。嚴格按照已有制度辦事，減少人的管理，引導單位有序發(fā)展。中小企業(yè)要完善內部審計制度，將審計部門重視起來，真正意識到審計在控制和監(jiān)督方面的作用。預算信息反饋機制可以加強中小企業(yè)預算的控制，更加明確實際工作中與目標之間的偏差并及時作出調整。信息反饋機制還可以根據市場變化實時進行對比，修正偏差，為中小企業(yè)發(fā)展找到正確方向。

三、結語

中小企業(yè)門檻低，規(guī)模小，但是行業(yè)分布極廣，在社會主義市場經濟中作用越來越大，作為民營經濟的重要組成部分，中小企業(yè)為社會的發(fā)展和人民的就業(yè)提供了完善的平臺，為社會的穩(wěn)定奠定了堅實的基礎。文章總結了當前中小企業(yè)財務管理中存在的問題，并提出了相應的優(yōu)化策略，希望在企業(yè)改革的浪潮中提供一些策略支持。

參考文獻

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作者簡介：楊雪蓮（1968-），女，漢族，湖北人，大專，助理政工師，研究方向：基層財務工作的管理及基礎規(guī)范的探討。