對(duì)兩當(dāng)縣商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的調(diào)查與思考

胡卉 畢波

【摘要】文章首先介紹了兩當(dāng)縣商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀，分析了兩當(dāng)縣商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)發(fā)展情況。研究了兩當(dāng)縣商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)存在的問題，如商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的工作能動(dòng)性不高，操作不規(guī)范，最后嘗試性的提出了央行如何助推商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)健康發(fā)展的對(duì)策和建議。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 代理 國庫業(yè)務(wù)

近年來，伴隨著國庫管理水平的發(fā)展和財(cái)稅體制的改革，尤其是國庫集中支付和營(yíng)改增業(yè)務(wù)開展以來，商業(yè)銀行作為國庫業(yè)務(wù)的代理機(jī)構(gòu)已越來越多地參與到國庫經(jīng)理業(yè)務(wù)當(dāng)中，并在推動(dòng)財(cái)稅體制改革、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展過程中發(fā)揮積極作用，但同時(shí)也存在一些亟待解決的問題。本文以兩當(dāng)縣為例，擬對(duì)基層國庫代理業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀、所存在問題進(jìn)行分析研究，進(jìn)一步提出相關(guān)對(duì)策和建議。

一、兩當(dāng)縣商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀

兩當(dāng)縣商業(yè)銀行主要的國庫代理業(yè)務(wù)有經(jīng)收業(yè)務(wù)、實(shí)撥資金支出和國庫集中支付業(yè)務(wù)等。2016年6月末，共有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)5家，其中代理國庫業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)有4家，代理國庫業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)18家，占全縣銀行機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)的90%。2014～2016年，兩當(dāng)縣銀行機(jī)構(gòu)代理國庫業(yè)務(wù)量取得大幅度增長(zhǎng)。2014年代理國庫收繳業(yè)務(wù)9531.10萬元，撥付業(yè)務(wù)62563.62萬元，2015年，代理國庫收繳業(yè)務(wù)10327.91萬元，撥付業(yè)務(wù)66696.38萬元，收支業(yè)務(wù)量分別增長(zhǎng)8.4%、6.6%。商業(yè)銀行國庫代理業(yè)務(wù)無論是在機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量還是代理業(yè)務(wù)量均發(fā)展迅速。

二、商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)存在的問題

（一）商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的工作積極性和能動(dòng)性不高

在市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)下，越來越多的商業(yè)銀行也進(jìn)行著市場(chǎng)化改革，自負(fù)盈虧的經(jīng)營(yíng)體制促使其逐利性和成本意識(shí)不斷增強(qiáng)，加之，長(zhǎng)期以來商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)成本大、利潤(rùn)小，盈利空間有限，這與商業(yè)銀行自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)盈利性考核目標(biāo)相背離，導(dǎo)致商業(yè)銀行對(duì)代理國庫業(yè)務(wù)的積極性不高。

（二）商業(yè)銀行為代理國庫業(yè)務(wù)所配置的人力資源不足

給國庫資金埋下一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的人力資源配置不足與國庫日益增長(zhǎng)的業(yè)務(wù)量需求的矛盾日益突出。一方面，商業(yè)銀行在代理國庫普遍存代理國庫業(yè)務(wù)的人員身兼數(shù)職且在人員上崗前未經(jīng)過任何國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)化培訓(xùn)，國庫相關(guān)知識(shí)了解較少，對(duì)國庫資金的收納不重視，形成互相推諉責(zé)任的情況。另一方面，商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員隨商業(yè)銀行自身需要隨意的進(jìn)行調(diào)整，調(diào)動(dòng)頻繁流動(dòng)性較大，使代理國庫業(yè)務(wù)人員對(duì)國庫業(yè)務(wù)不熟悉國庫知識(shí)不掌握，崗位風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，這些無疑埋下了國庫資金的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)存在操作管理不規(guī)范現(xiàn)象

一是商業(yè)銀行在逐利性的驅(qū)使下，劃款不及時(shí)甚至延解、占?jí)憾惪瞵F(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)稅款跨月未入庫現(xiàn)象，給國庫及稅務(wù)機(jī)關(guān)帶來重大影響。二是國庫有關(guān)制度貫徹落實(shí)難度大，基層人行為國庫有關(guān)制度所轉(zhuǎn)發(fā)的文件不被商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)重視導(dǎo)致石沉大海，導(dǎo)致文件相關(guān)制度很難在代理網(wǎng)點(diǎn)得到貫徹落實(shí)。三是代理銀行國庫業(yè)務(wù)經(jīng)辦處在對(duì)柜面憑證的審核不嚴(yán)，缺乏相關(guān)專業(yè)知識(shí)，漏洞百出，稅票、紙質(zhì)繳款書憑證要素填寫不規(guī)范以及錯(cuò)劃、漏劃預(yù)算收入，集中支付撥款書打印不清晰，不規(guī)范等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

三、促進(jìn)商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)有序健康發(fā)展的建議

就目前經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的整體趨勢(shì)而言，新的財(cái)政、稅收政策以及新預(yù)算法的出臺(tái)更多的增加了人民銀行對(duì)管理國庫的職責(zé)，從代理國庫到經(jīng)理國庫，人民銀行作為大國央行經(jīng)理國庫工作面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)也日益增大。如何更好的發(fā)揮國庫監(jiān)管能力、確保國庫資金安全，助推國庫更好的為政府和人民利益服務(wù)，將成為國庫工作的突破口。對(duì)此，提出相關(guān)建議：

（一）基層人行應(yīng)提高對(duì)代理行的監(jiān)測(cè)頻率，通過檢查整改進(jìn)一步規(guī)范代理銀行國庫業(yè)務(wù)，更好的發(fā)揮人行對(duì)代理國庫業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理

一是加大對(duì)代理國庫業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理力度，通過現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查、召開聯(lián)席會(huì)議或由央行對(duì)國庫業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員進(jìn)行直接培訓(xùn)等方式方法，進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行對(duì)所代理國庫業(yè)務(wù)；二是加強(qiáng)國庫制度建設(shè)，用制度管理商業(yè)銀行，把管理書面化，從而更好的督促商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)不斷制度化、規(guī)范化，進(jìn)一步提高商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的效率和質(zhì)量。

（二）多措并舉進(jìn)一步優(yōu)化國庫代理業(yè)務(wù)人力資源配置

一方面，人民銀行必須督促商業(yè)銀行按照《國家金庫條例》規(guī)定，充實(shí)國庫經(jīng)辦人員，至少配備A、B崗專門從事國庫代理業(yè)務(wù)的人員，保證人員配置充足。另一方面，在充實(shí)國庫人員數(shù)量的同時(shí)，必須努力提高國庫工作人員的整體質(zhì)量，高標(biāo)準(zhǔn)把好國庫人員素質(zhì)關(guān)。一要不斷優(yōu)化代理國庫工作的用人機(jī)制。啟用商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的經(jīng)辦員實(shí)行聘任制，由本級(jí)的人民銀行根據(jù)各行業(yè)務(wù)量的多少核定國庫經(jīng)辦人員數(shù)量，同時(shí)聯(lián)系銀行以及地方政府、財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)機(jī)構(gòu)，結(jié)合隴南市三支一扶、進(jìn)村進(jìn)企業(yè)等用人制度，通過聯(lián)合用人的方式，由人行聘請(qǐng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在代理銀行代理國庫業(yè)務(wù)，并由人行和商業(yè)銀行同時(shí)進(jìn)行考核的新的用人機(jī)制。國庫經(jīng)辦人員的更換由人民銀行管理批準(zhǔn)，從而保證代理國庫業(yè)務(wù)的人員隊(duì)伍的基本穩(wěn)定和人行用人的主動(dòng)性。二要加強(qiáng)對(duì)代理銀行及經(jīng)辦人員國庫專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)工作。通過培訓(xùn)不斷提高代理國庫工作人員的業(yè)務(wù)水平和綜合能力素質(zhì)，為國庫業(yè)務(wù)的順利開展提供人力保障。三要加強(qiáng)對(duì)國庫業(yè)務(wù)人員的思想政治教育。教育國庫經(jīng)辦員要樹立正確的價(jià)值觀人生觀，愛崗敬業(yè)，以高度的責(zé)任性和榮譽(yù)感投入到自身的國庫事業(yè)中。

（三）嚴(yán)格落實(shí)商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的市場(chǎng)準(zhǔn)入與退出長(zhǎng)效管理機(jī)制

一方面，針對(duì)新申請(qǐng)代理國庫業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行把好資格審核關(guān)。按照相關(guān)規(guī)章制度嚴(yán)格審核，遵循“審慎批準(zhǔn)，優(yōu)中選優(yōu)”原則，嚴(yán)格對(duì)其進(jìn)行綜合評(píng)定，從源頭上提高國庫業(yè)務(wù)代理行的質(zhì)量；另一方面，執(zhí)行國庫業(yè)務(wù)代理資格競(jìng)爭(zhēng)退出機(jī)制，要求全轄銀行競(jìng)爭(zhēng)代理，堅(jiān)持每年與代理行簽訂代理協(xié)議，使商業(yè)銀行清楚代理權(quán)不是一勞永逸的，促使其不斷優(yōu)化升級(jí)更好的珍惜代理資格。對(duì)轄內(nèi)國庫業(yè)務(wù)不規(guī)范、監(jiān)督不力，經(jīng)屢次通報(bào)批評(píng)不改的代理行進(jìn)行處罰或撤銷其代理資格，重新委托有條件的其他商業(yè)銀行代理，改變?cè)蟹彩巧虡I(yè)銀行都能辦理國庫業(yè)務(wù)的習(xí)慣做法。

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作者簡(jiǎn)介：畢波（1969-），女，漢族，甘肅省兩當(dāng)縣人，助理經(jīng)濟(jì)師，任職于中國人民銀行兩當(dāng)縣支行，研究方向：國庫改革、國庫現(xiàn)金管理、金融助推地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展；胡卉（1987-），女，漢族，甘肅省兩當(dāng)縣人，助理經(jīng)濟(jì)師，任職于中國人民銀行兩當(dāng)縣支行，研究方向：國庫改革、國庫現(xiàn)金管理、金融助推地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。