深圳中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的若干問(wèn)題及解決措施

王君香

【摘要】深圳的快速發(fā)展，離不開(kāi)眾多的私營(yíng)中小企業(yè)的鼎力支持，新的國(guó)際與經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，私營(yíng)中小企業(yè)應(yīng)抓住改革創(chuàng)新契機(jī)，升級(jí)轉(zhuǎn)型，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，提升財(cái)務(wù)管理水平，防患于未然，為中國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)添磚加瓦。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 若干問(wèn)題 解決措施

一、深圳私營(yíng)中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)中的作用

自從改革開(kāi)放之后，國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度逐漸加快，而且已經(jīng)得到了一定的增長(zhǎng)，工作水平有所完善。在進(jìn)入到21世紀(jì)之后，我國(guó)大部分民營(yíng)企業(yè)都面臨著制度以及體質(zhì)環(huán)境等方面的問(wèn)題。在該情況的影響下，私營(yíng)中小型企業(yè)依然是當(dāng)前國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主導(dǎo)企業(yè)類(lèi)型之一，解決了大部分人的就業(yè)以及吃飯問(wèn)題。在深圳，私營(yíng)中小企業(yè)數(shù)約40萬(wàn)戶，在深圳經(jīng)濟(jì)比重很大，中小企業(yè)數(shù)量占全市企業(yè)總數(shù)的99%，提供的勞動(dòng)就業(yè)數(shù)量占全市就業(yè)總?cè)藬?shù)的87%，納稅額占全市納稅額的55%，GDP占全市的六成以上。通過(guò)對(duì)相關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，私營(yíng)中小型企業(yè)是可以有效緩解各地區(qū)中小型企業(yè)就業(yè)壓力的，并且還可以維持社會(huì)穩(wěn)定，讓社會(huì)始終處在穩(wěn)定發(fā)展中，讓經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)逐漸的完善、逐漸優(yōu)化，并深化產(chǎn)業(yè)分工，在技術(shù)等層面不斷的進(jìn)行創(chuàng)新。

二、私營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題案例分析—以A公司為例

但是從近年來(lái)工作的開(kāi)展情況來(lái)看，大部分的私營(yíng)中小型企業(yè)都會(huì)因?yàn)楦鞣N因素的影響，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作難以正常開(kāi)展，也無(wú)法實(shí)現(xiàn)科學(xué)化的職責(zé)分配，導(dǎo)致決策和職責(zé)分配工作與實(shí)際情況不相符，最終影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。從當(dāng)前工作開(kāi)展的情況來(lái)看，主要存在的問(wèn)題集中在融資能力以及融資渠道等方面，還有的企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員個(gè)人綜合素質(zhì)以及工作能力比較差，對(duì)成本的控制力不夠理想，導(dǎo)致銷(xiāo)售無(wú)預(yù)期等問(wèn)題。想要從根本上解決這些問(wèn)題，就必須要構(gòu)建專(zhuān)業(yè)化的財(cái)務(wù)管理工作體系，通過(guò)完善投資方式與融資管理方式等，讓企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制始終處在正常狀態(tài)下，提升財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)水平，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)可以穩(wěn)定增長(zhǎng)。

（一）資金短缺，融資能力差，資金成本高

私營(yíng)中小企業(yè)的發(fā)展，一般都是經(jīng)歷一個(gè)初創(chuàng)、成長(zhǎng)、爆發(fā)式發(fā)展、衰退周期，在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，面臨一個(gè)突出的問(wèn)題，就是資金短缺，企業(yè)周轉(zhuǎn)資金及設(shè)備設(shè)施更新?lián)Q代的長(zhǎng)足發(fā)展資金不足，對(duì)未來(lái)的遠(yuǎn)期規(guī)劃資金不足，嚴(yán)重制約企業(yè)的發(fā)展壯大。很多私營(yíng)中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高，能拿到的授信額度有限，很難從銀行貸到款，而且資金使用成本高，常常是處于企業(yè)發(fā)展期，但是沒(méi)有資金來(lái)助力；加之銀行貸款期限與中小企業(yè)的生產(chǎn)周期無(wú)法匹配，對(duì)中小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)難以控制等因素的存在，銀行往往嫌貧愛(ài)富，極力壓縮對(duì)中小企業(yè)的貸款規(guī)模，而且貸款手續(xù)繁雜、抵押和擔(dān)保條件嚴(yán)苛。目前中小企業(yè)獲得的銀行貸款期限一般不超過(guò)一年，只能用于填補(bǔ)流動(dòng)資金的缺口，但是長(zhǎng)期權(quán)益性資本匱乏，尤其對(duì)于高科技創(chuàng)新型企業(yè)而言，這個(gè)問(wèn)題更突出。在無(wú)法從正規(guī)金融機(jī)構(gòu)獲得企業(yè)發(fā)展所需資金時(shí)，大量私營(yíng)中小企業(yè)轉(zhuǎn)向民間籌措資金，比如從一些擔(dān)保公司、供應(yīng)鏈公司獲取資金，這些渠道雖然手續(xù)簡(jiǎn)單，快捷方便，但是這種民間借貸資金成本非常高，而且因?yàn)闆](méi)有相關(guān)的法律進(jìn)行規(guī)范而導(dǎo)致矛盾糾紛時(shí)有發(fā)生，僅能作為解燃眉之急的一種方式。

（二）賬務(wù)不清，無(wú)法反應(yīng)真實(shí)的經(jīng)濟(jì)狀況

大多數(shù)私營(yíng)企業(yè)，業(yè)務(wù)涵蓋方方面面，因?yàn)檫@樣那樣的原因，很多業(yè)務(wù)沒(méi)有真實(shí)地反映，或者沒(méi)有如實(shí)地上報(bào)，往來(lái)賬混亂不清，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真；比如A企業(yè)，為電子產(chǎn)品出口企業(yè)，年?duì)I業(yè)額3個(gè)多億，80%為出口銷(xiāo)售收入，但是因?yàn)槭酆蠛贤奈凑勍祝瑢?dǎo)致應(yīng)收賬款回收率低，扣款罰款不能及時(shí)處理，應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬。

（三）成本控制不力，導(dǎo)致利潤(rùn)空間下降

企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，管理缺乏制度規(guī)范，一方面，相當(dāng)一部分未建立與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的企業(yè)管理制度和規(guī)范，另一方面，雖有制度，但形同虛設(shè)，執(zhí)行乏力。成本管理的范圍僅限于價(jià)格的監(jiān)管，沒(méi)有擴(kuò)大到生產(chǎn)組織、計(jì)劃、供應(yīng)、勞動(dòng)力調(diào)配等各個(gè)環(huán)節(jié)，或單純?yōu)榭刂瞥杀径x用廉價(jià)替代物料，導(dǎo)致產(chǎn)品返修率高，成本不降反升，甚至出現(xiàn)安全隱患，影響企業(yè)的品牌形象，甚至大額索賠。對(duì)生產(chǎn)過(guò)程缺乏科學(xué)的設(shè)計(jì)與管理，導(dǎo)致材料損耗嚴(yán)重，增加了制造成本；A企業(yè)由于生產(chǎn)管理不善，工人勞動(dòng)熟練程度不夠，生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生大量的廢品、次品，帶來(lái)很大的返修成本；由于疏于計(jì)劃的安排及預(yù)測(cè)，物料不能按時(shí)上線，導(dǎo)致產(chǎn)生停線停工的成本；疏于生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)物料的管控，造成現(xiàn)場(chǎng)物料被損壞、遺失、偷盜，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本大幅上升。

（四）財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)參差不齊，財(cái)務(wù)監(jiān)督不力

企業(yè)方面缺少應(yīng)有的民主理財(cái)意識(shí)以及民主監(jiān)督管理工作意識(shí)，不論是資金管理還是資金布置，都存在較多的問(wèn)題。除此之外，中小型企業(yè)的納稅人對(duì)法律的認(rèn)識(shí)不夠深入，法制意識(shí)淡薄，這些問(wèn)題都會(huì)導(dǎo)致其對(duì)法律認(rèn)識(shí)不透徹，可能為日后工作帶來(lái)一定的安全隱患。

三、私營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)策略

（一）建立系統(tǒng)有效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展是至關(guān)重要的，所以作為企業(yè)的高層管理人員必須要重視企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作制度。在構(gòu)建財(cái)務(wù)管理制度的同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，使所制訂的制度落到實(shí)處。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者也應(yīng)把該項(xiàng)工作作為企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，抓緊抓好，抓出效果。并大力協(xié)助財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)，尊重他們的勞動(dòng)成果。

（二）擴(kuò)展投融資渠道

首先，企業(yè)要從建立現(xiàn)代企業(yè)制度入手，完善治理結(jié)構(gòu)和提高自身能力入手，重點(diǎn)解決當(dāng)前中小企業(yè)普遍存在的財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性與準(zhǔn)確性較低，銀行的資金安全和利益難以保障等問(wèn)題，其次，企業(yè)應(yīng)積極拓展融資渠道，努力提高自身資信程度，采取多種策略進(jìn)行融資。第一，提升信用狀況，提高銀行的授信額度，積極從銀行獲取生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金；第二，積極采取融資租賃方式，緩解短期內(nèi)的資金壓力，為企業(yè)節(jié)約大量流動(dòng)資金，推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展；第三，利用民間金融，該種方式融資過(guò)程的相關(guān)環(huán)節(jié)少，放貸時(shí)間短，融資效率高；第三，從外界引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資，拓展融資渠道，提高企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)能力，風(fēng)險(xiǎn)投資的對(duì)象主要是那些力圖開(kāi)辟新的技術(shù)領(lǐng)域以獲取超高利潤(rùn)但又缺乏大量資金的企業(yè)；第四，充分利用國(guó)家對(duì)私營(yíng)中小企業(yè)的政策支持，結(jié)合自身的行業(yè)和產(chǎn)品特點(diǎn)，爭(zhēng)取政府的各項(xiàng)補(bǔ)貼和優(yōu)惠的融資政策。A企業(yè)為一家出口為主的電子產(chǎn)品企業(yè)，其商業(yè)合同中價(jià)格條款90%以上為賒銷(xiāo)，分別為OA30，OA60，OA90，OA120，資金回籠的壓力相當(dāng)大，在這種情況下提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（三）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，提高資企業(yè)資金管理水平

應(yīng)收賬款未實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的流入，使大量的資金沉淀在非生產(chǎn)性環(huán)節(jié)，致使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金短缺，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)為加強(qiáng)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)，私營(yíng)中小企業(yè)應(yīng)采取如下措施：首先，建立客戶資信管理機(jī)制，完善應(yīng)收賬款管理制度；通過(guò)建立客戶歷史交易檔案及了解與同行業(yè)交易情況，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行追蹤分析，對(duì)客戶的履約情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)預(yù)測(cè)；其次建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制，引進(jìn)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，建立起有效的監(jiān)測(cè)機(jī)制；再次，制訂企業(yè)的收賬政策，針對(duì)不同的拖延期限，采取不同的催收方法；最后建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，對(duì)壞賬損失的可能性預(yù)先進(jìn)行估計(jì)，積極建立彌補(bǔ)壞賬損失的準(zhǔn)備制度，以促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

（四）合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，提高財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理職能能否得到有效實(shí)現(xiàn)，一個(gè)重要的影響因素就是配備的財(cái)務(wù)工作員工的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，它需要具有先進(jìn)管理理念的高層管理者和一支穩(wěn)定的高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍。合理的財(cái)務(wù)崗位設(shè)置，能夠有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，大大降低內(nèi)部的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。大部分私營(yíng)中小企業(yè)，投資者即經(jīng)營(yíng)者，對(duì)財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，造成財(cái)務(wù)管理混亂，監(jiān)控不嚴(yán)；普通財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，缺乏積極有效的培訓(xùn)。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，財(cái)務(wù)管理的壓力越來(lái)越大，對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)要求也越來(lái)越高，因此要充分發(fā)揮人員在企業(yè)管理中的作用，全面提升財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)。首先財(cái)務(wù)人員要具有三個(gè)品質(zhì)，即誠(chéng)信公正、守法敬業(yè)、廉潔自律的品質(zhì)。會(huì)計(jì)是一項(xiàng)微觀經(jīng)濟(jì)工作，與國(guó)家的各項(xiàng)政策制度息息相關(guān)，會(huì)計(jì)人員必須遵守國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)，不斷學(xué)習(xí)，進(jìn)行知識(shí)更新，以適應(yīng)社會(huì)的需要；會(huì)計(jì)的職業(yè)特點(diǎn)決定了會(huì)計(jì)人員首先在經(jīng)濟(jì)上必須廉潔奉公、公私分明，時(shí)時(shí)處處反思、檢查、分析，使自己的會(huì)計(jì)道德不斷向高層次邁進(jìn)。其次財(cái)務(wù)人員要具備三個(gè)能力，即專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力、組織協(xié)調(diào)能力、管理決策能力，會(huì)計(jì)人員在工作中要不斷學(xué)習(xí)，提升自己各方面的能力；再次會(huì)計(jì)人員要培養(yǎng)三個(gè)意識(shí)，即原則責(zé)任意識(shí)、創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、開(kāi)放現(xiàn)代意識(shí)。

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