企業(yè)制度性交易成本的內涵與實證分析※

常耀中

企業(yè)制度性交易成本的內涵與實證分析※

常耀中

內容提要：企業(yè)的制度性交易成本是企業(yè)為公共制度供給的交易秩序公共品而承擔的費用，私人契約建立和運行所產生的費用不包含在其中，但公共制度能改變私人制度建立和運行成本。基于交易費用理論主體視角，按照私人契約作為私人品和公共制度作為公共品的兩類交易對象、按照市場交易和科層協調的兩個交易環(huán)節(jié)，可把交易制度劃分為四個類別。宏觀調控制度、微觀管制和微觀管理等各類公共制度以不同方式分別向市場交易環(huán)節(jié)和科層協調環(huán)節(jié)注入交易秩序，企業(yè)相應地為這些好處支付稅費，或為所產生外部性而得到補貼或受到處罰，這些構成了企業(yè)制度性交易成本?？刹捎闷髽I(yè)財務指標基于數據樣本加以統(tǒng)計性描述。

公共制度私人契約交易成本主體視角

一、引　言

2015年末，針對中國中低端產品產能過剩和中高端產品供給不足的現狀，政府提出要加強供給側結構性改革，以制度性改革創(chuàng)新供給、釋放新需求，其核心是降低制度性交易成本和稅費（新華網，2015）。探討如何創(chuàng)新交易制度來降低公共制度給企業(yè)所帶來的制度性交易成本，應建立在清晰把握公共制度、私人契約和交易費用內涵及聯系、準確判斷企業(yè)制度性交易成本類別及來源的基礎上。目前，對制度性交易成本的構成還缺乏清晰的、一致的認識，難以為交易的公共制度評價和優(yōu)化提供有力的理論依據。

交易費用理論是研究交易屬性、交易制度和交易費用之間內在聯系的制度經濟學理論分支。交易費用理論主體視角以企業(yè)契約體系為研究對象，為分析企業(yè)制度性交易成本提供了有力的理論線索。與交易費用理論契約視角相比，主體視角以企業(yè)契約體系為研究對象，在數據可獲得性、數據可量化性、指標合意性、結論可比較性上較好。但是，無論何種視角的交易費用理論都聚焦交易契約或私人制度研究，缺乏對公共制度的深入分析。研究企業(yè)制度性交易成本可從交易費用理論主體視角來深入探討公共制度內涵和分類，分析不同公共制度維護交易秩序的作用和費用。

本文將基于交易費用理論主體視角，以中國通信設備制造業(yè)為例，分析企業(yè)交易的制度環(huán)境及費用。首先，梳理和評價現有關于公共制度與交易費用的相關研究文獻；其次，從交易主體視角，按照制度所調節(jié)交易的環(huán)節(jié)和對象，從交易制度中區(qū)分出公共制度并作類別細分；再次，以中國通信設備制造業(yè)為例來說明各類公共制度作用及費用來源，并給出上市企業(yè)2013年數據樣本的統(tǒng)計性描述；最后，小結企業(yè)制度性交易成本的內涵特征。

二、公共制度與交易費用研究述評

1.私人契約與交易費用

交易費用理論認為，交易費用是交易制度運行成本，其產生根源是交易主體的有限理性和契約的不完備。交易費用主要來源于市場交易活動和內部協調活動，理論視角存在契約視角和主體視角?？扑梗?937）最早提出利用市場價格機制會有成本，例如相對價格發(fā)現成本、談判和簽約成本等。張五常（1983）把發(fā)現價格費用進一步劃分為信息費用、衡量費用和談判費用三類。阿爾奇安和德姆塞茨（1972）在研究企業(yè)團隊生產后發(fā)現內部多邊契約聯合投入中估計邊際生產力的監(jiān)督和考核活動會產生協調成本。威廉姆森（1991）從契約視角比較分析市場交易活動和科層協調活動等交易組織方式后指出交易費用是交易屬性與私人契約不同組合下的失調成本。常耀中（2016）從主體視角提出交易費用是企業(yè)契約體系適應業(yè)務模式時所產生的失調成本。交易費用理論主要關注私人制度（交易契約）和交易費用的關系及分類、探討交易契約類別選擇以降低交易費用。

基于前述交易費用理論研究，產生了一系列交易費用測量方法?？扑箤κ袌鼋灰谆蚱髽I(yè)協調的洞見被廣泛應用于實證研究中來分析交易組織選擇和交易費用的相關關系。威廉姆森（1991，2002）關于交易屬性、契約和費用間關系的理論則開啟了資產專用性、頻率、不確定性等交易屬性，市場、混合、科層組織等治理結構，與交易費用間關系的定量研究。常耀中（2016）應用企業(yè)財務指標體系來描述和分析業(yè)務屬性、組織調適能力與交易費用之間的相關關系。

2.威廉姆森的公共制度與交易費用觀點

威廉姆森聚焦私人制度的同時，也對公共制度的作用及成本給予了關注。Williamson（1979）在分析締約活動類型時指出法律制度（包括法院訴訟、仲裁）起到了維護交易秩序的作用。他借鑒了Lance和North關于制度環(huán)境和制度安排兩個制度層次的觀點，其中制度環(huán)境是基本的政治、社會、法律等公共制度，制度安排是經濟體之間協作與競爭方式的私人制度（或私人契約）（Williamson，1993），明確把契約經濟科學劃分為公共制度和私人制度兩個分支，并把交易費用理論置于私人制度分支之下討論（Williamson，2002）。Williamson（1993）一方面巧妙地把公共制度視做一組影響私人制度成本的轉移參數，運用比較成本方法來研究公共制度對私人制度成本及選擇的影響，另一方面通過比較分析方法來研究各國制度環(huán)境差異及對投資信心、合約信心、競爭、治理結構差異的影響。因此，公共制度影響私人制度及其費用，進而影響私人契約類型選擇。

3.其他公共制度與交易費用觀點

阿羅把經濟制度運行的費用概括為交易費用，當私人制度的市場交易成本過高而無法實現競爭均衡和帕累托最優(yōu)時，就要借助交易成本較低的公共制度來實現次優(yōu)（Arrow，1969）。奧爾森提出稅費是政府向大眾提供和平秩序等公共品所得的交換品（Olson，1993）。公共制度保障了交易秩序、降低了交易費用，相應費用也應由私人交易者承擔。McCann、Colby和Easter等（2004）從立法視角給出公共制度費用分類，他們以資源和環(huán)境政策為例，提出政策制定執(zhí)行會產生研究信息費、立法費、設計執(zhí)行費、支持管理契約費、監(jiān)控和檢測費、訴訟執(zhí)行費等七類政策相關交易費用，各類交易費用在政策生命周期的五個階段產生，有五種測量方法。McCann等人的研究有助于判斷費用產生環(huán)節(jié)，但五種測量方法有類型遺漏、歸屬混淆、搜集困難、主觀偏差、不易比較等問題，立法視角也不易觀察到交易主體負擔的公共制度交易成本。Eirik和Rudolf（2006）從企業(yè)視角探討交易費用，通過文獻梳理把交易費用類型概括為市場型、管理型和政治型三種，政治型交易費用包括建立、維持、改變或運行基本制度框架的費用，不過他們也承認相關概念缺乏準確定義和嚴謹度量。也有觀點從企業(yè)視角把企業(yè)遵循政府規(guī)章制度時所需付出的成本，例如各種稅費、融資成本、交易成本等，視為企業(yè)制度性交易成本（林火燦，2016），不過未清楚區(qū)分交易成本產生自私人契約還是公共制度，也未像威廉姆森那樣表明公共制度對于私人制度成本的影響。要把握企業(yè)制度性交易成本類別和數量區(qū)分，首先要清楚界定企業(yè)制度性交易成本內涵和分類方法。

綜上所述，公共制度是保障私人制度運行、調節(jié)市場交易和內部協調兩個交易環(huán)節(jié)的公共品，其供給本身不僅產生交易成本，而且會改變私人制度成本。交易主體視角有利于分析企業(yè)制度性交易成本的構成和來源，但是目前對于公共制度和交易費用的內涵定義不清、分類框架缺乏、測量比較困難。

三、主體視角下的公共制度分類

1.交易制度分類

交易制度為交易關系建立秩序，相應改變交易契約調適能力，進而影響契約形式選擇。依據企業(yè)的交易對象和交易環(huán)節(jié)兩個維度，可以把交易關系分為四種類型，各類型下產生相應交易費用，如圖1所示。各類型交易受相應公共制度規(guī)范。

圖1　企業(yè)交易費用分類示例

（1）交易對象。企業(yè)交易對象可以分為私人品和公共品兩類。1）當交易對象是私人品時，交易各方依靠私人契約來安排競爭和合作關系、對齊各方交易行為、實現私人目標。私人契約具有一定的特殊性、協商性，在交易內給定、具有內生性。建立與運行私人制度需要交易各方付出費用，即所謂的私人契約費用，例如管理費用、銷售費用。公共制度位階高于私人制度、規(guī)范和保障私人制度的制定和運行，影響其費用、改變其選擇，例如產品準入制度、公司法等。2）當交易對象是公共品，私人-政府依據公共制度來安排交易行為、實現各自目標。公共制度獨立于具體交易、規(guī)范和保障私人契約制定和執(zhí)行過程，具有一般性、強制性，由交易之外給定，具有外生性。政府作為公共制度制定和執(zhí)行者為交易提供了“秩序”公共品，例如產品準入制度，由此耗費了制度建立與運行的費用，因此私人交易者應依據特定公共制度來繳納稅費給政府作為回報，例如營業(yè)稅制度、所得稅制度。企業(yè)制度性交易成本即是私人交易者得到“秩序”公共品時按公共制度要求所付出的費用。

如式（1）所示，sg表示公共制度投入，ss表示私人契約投入，y是制度產出，Y是生產可能集，π表示制度產出收益扣除制度投入成本的凈收益，p表示投入和產出的價格。其中，ss是sg的函數，后者是前者的轉移參數且負相關；y是ss和sg的函數且正相關。pgsg是企業(yè)制度性交易成本，sg影響私人契約投入ss和交易制度產出y。

（2）交易環(huán)節(jié)。如前所述，科斯、威廉姆森、阿爾欽等研究者把交易組織方式劃分為市場交易和科層協調以及其他一些中間組織方式，盡管各類交易組織方式都以契約為基礎建立交換關系，然而各類組織方式的調節(jié)手段并不相同。市場交易依據價格機制進行、以自治方式來安排交易關系，交易發(fā)生在多個相對獨立、聯系松散且臨時選擇的市場主體之間；科層協調依據命令機制進行、以行政手段來組織交換關系，交易發(fā)生在企業(yè)的相互依賴、聯系緊密且關系穩(wěn)定的內部主體之間。在供應鏈上，企業(yè)一般會把其中一部分環(huán)節(jié)的交易安排到企業(yè)內，而把其他部分環(huán)節(jié)的交易通過市場來完成，以平衡分工效率和契約效率。與之相對應，不同的交易組織方式下產生不同的制度費用。給市場交易注入秩序、對齊行為會產生銷售費用、營業(yè)稅等費用，給科層協調注入秩序、對齊行為會產生管理費用、所得稅等費用，如圖1所示。

2.公共制度分類

辨別所調節(jié)交易的環(huán)節(jié)和對象，可對公共制度及其費用進一步細分。余暉認為，在完善的市場經濟體制中，政企關系分為宏觀調控、微觀管理和微觀管制。宏觀調控包括財政政策、貨幣政策、經濟立法、產業(yè)政策等，微觀管理是政府依靠行政命令或直接參與市場對國有企業(yè)或事業(yè)部門的內部管理，微觀管制是政府中立地依據法律法規(guī)從外部限制和監(jiān)督企業(yè)，前一種具有間接性，后兩種直接反映政企關系（金碚，2005）。宏觀調控依據法規(guī)不同可以影響市場交易或科層協調行為，或者兼而有之；微觀管理是政府利用行政命令來干預國有企業(yè)人事任命和重大決策的手段，主要影響科層協調行為；微觀管制是政府依據相關法規(guī)管制企業(yè)經濟行為、防止市場機制失靈的手段，主要影響市場交易行為。

（1）宏觀調控。宏觀調控以維護經濟秩序和改善經濟環(huán)境為目標，廣泛地調節(jié)和影響各交易環(huán)節(jié)及對象的交易秩序。以稅收制度為例，稅收不僅是國家重要的財政收入來源和物質保證，而且是政府調控經濟運行、調節(jié)經濟總量和結構的重要手段 （丁曉東，2011）。在私人品交易上，稅收優(yōu)惠政策既能在交易環(huán)節(jié)降低產品流通成本，吸引更多投資者和消費者；又能在協調環(huán)節(jié)降低重點要素投入成本、改變要素收入分配，促進生產效率和研發(fā)投入提高（丁亞男，2015）。在公共品交易上，市場交易環(huán)節(jié)和科層協調環(huán)節(jié)的稅收征收方式和征收數量在相應的稅法中被明確。

（2）微觀管理。微觀管理是政府作為出資人直接干預國有企業(yè)重大經營決策的外部治理手段，以實現政府的政策目標。與微觀管制相比，微觀管理存在三個明顯的差異。首先，微觀管理的對象較為狹窄，主要是政府作為出資人代表的國有企業(yè)或事業(yè)單位，而非所有企業(yè)。其次，微觀管理直接干預企業(yè)內部管理，例如領導人任命和重大事項決策。最后，微觀管理使用行政命令手段，微觀管制依據相應法律法規(guī)。以企業(yè)重大投資決策為例，在私人品上，企業(yè)投資必須符合政府確定的企業(yè)功能定位和發(fā)展方向，相應企業(yè)內部資源調配使用要滿足政府出資人代表相關要求；在公共品上，由于企業(yè)執(zhí)行了政策功能，會在經營過程中從政府獲得相應收益和便利。獲得制度正外部性應需要付出稅費，提供正外部性也會得到回報。

（3）微觀管制。政府管制是在壟斷、外部性、信息不對稱等問題導致市場機制失靈的情況下產生的（陳剛，2015）對企業(yè)經濟行為的管制。Stigler（1971）認為，政府管制調節(jié)的對象是所有的公共-私人關系。各種產權性質的交易主體，都要接受政府的監(jiān)督約束，例如市場準入、價格控制、知識產權管制、環(huán)境管制等。微觀管制主要針對市場機制失靈的情況、管制的是市場交易環(huán)節(jié)，并不直接干預企業(yè)內部管理活動。以市場準入為例，在私人品上，企業(yè)產品必須遵從一系列技術、質量和環(huán)境標準方能進入市場，因而市場交易的都是達到準入要求的私人品；在公共品上，準入制度簡化了技術、質量和環(huán)境等私人契約內容、保障了公平競爭和順利交易，企業(yè)應為之付出制度費用。

四、行業(yè)案例分析

通信設備制造業(yè)是電子信息產業(yè)重要組成部分，是基礎電信運營業(yè)的設備和服務提供者，以滿足廣大電信用戶的終端通信服務需求，具有技術密集型的特征。與其他行業(yè)相比，通信設備制造企業(yè)的公共環(huán)境既有相似之處、也有特殊之處。

1.宏觀調控

宏觀調控廣泛涉及各個行業(yè)的交易環(huán)節(jié)和交易對象。以稅收制度和產業(yè)政策為例。（1）市場交易環(huán)節(jié)。企業(yè)營業(yè)稅金及附加按國家營業(yè)稅暫行條例加以規(guī)定和調節(jié)，由營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加構成，稅基為營業(yè)稅和消費稅，對企業(yè)產品、服務或資產的交易過程征收，對企業(yè)交易行為起到調節(jié)作用。政府為企業(yè)私人品交易提供了良好的市場交易環(huán)境，并通過營業(yè)稅制度從企業(yè)征收交易稅收。如表1所示，營業(yè)稅占比較小，占比變化不大。（2）企業(yè)協調環(huán)節(jié)。企業(yè)所得稅依據所得稅法加以征收，以企業(yè)年度收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額后為稅基繳納所得額。所得稅制度為政府提供重要財政收入來源，才得以為企業(yè)提供良好的市場環(huán)境；所得稅還能依據產業(yè)政策，對國家鼓勵的高新技術企業(yè)，例如通信設備制造企業(yè)，提供稅收優(yōu)惠、降低研發(fā)成本，進而對企業(yè)投入、資源配置和收益分配產生影響，鼓勵更多技術人才向本行業(yè)聚集。如表1所示，所得稅占比很小，企業(yè)間差別不大。

2.微觀管理

通信設備制造行業(yè)關乎國家經濟建設和國防安全，是戰(zhàn)略性新興行業(yè)。國有通信設備制造企業(yè)既是一般的市場經營主體，又承擔著掌握和突破核心及關鍵技術、引領行業(yè)標準的社會責任。國有企業(yè)有著特殊的治理結構和受到國有資本監(jiān)督管理相關法規(guī)的制約，國有資本管理部門及行業(yè)主管部門通過經營者任命、重大事項決策、黨政組織設置來引導國有企業(yè)執(zhí)行國家政策、實現國家產業(yè)戰(zhàn)略等廣義上的 “秩序”。例如，大唐電信作為央企承擔著中國第三代移動通信標準制定和上游芯片開發(fā)的政策職責，相應國家在貸款、研發(fā)、采購等方面給予重要支持。例如表1所示，國有企業(yè)的資產負債比明顯高于私有企業(yè)。

表1　通信設備制造業(yè)企業(yè)制度性交易成本示例

3.微觀管制

微觀管制的范圍較廣，這里以技術標準和知識產權等為例來加以說明。（1）技術標準。在通信設備制造行業(yè)，行業(yè)主管部門通過國家技術標準對通信設備實施嚴格的市場準入限制，未通過檢測并取得主管部門許可證書，通信產品將無法在市場銷售，企業(yè)因此必須依據相關標準來設計和研發(fā)入網產品，如表1所示，技術標準遵從所支出研發(fā)費用占比較高，企業(yè)間差異較大。技術標準保障了所銷售產品的穩(wěn)定功效和互聯互通，不僅簡化了私人契約關于技術的約定，而且促進了分工與競爭。（2）專利制度。通信設備制造業(yè)屬于技術密集型行業(yè)，企業(yè)要通過研發(fā)技術專利來建立競爭優(yōu)勢，例如中興、華為等公司研發(fā)投入強度都達到10%以上，專利數量世界領先，通過專利交叉授權和授權費用來減少專利使用費、形成競爭優(yōu)勢。通信設備制造企業(yè)可以依據專利法提起訴訟，制止競爭對手未經授權使用自己方專利，從而維護自身合法權益，為此企業(yè)需要支付相關的申請費用、代理費用等。（3）其他制度。價格主管部門依據反壟斷法對通信設備制造企業(yè)的壟斷定價行為予以制止和處罰，例如高通公司案例；環(huán)保部門對于通信產品污染和輻射的環(huán)境標準和管制。微觀管制維護了市場秩序，有助于公平競爭，保障了企業(yè)通過努力來取得競爭優(yōu)勢和更大收益，為此企業(yè)產生制度成本。

由上可知，包括宏觀調控、微觀管制和微觀管理等公共制度為企業(yè)市場交易和內部協調提供了秩序保障，企業(yè)相應地為這些好處支付稅費，或為所產生外部性而得到補貼或受到處罰，這些構成了企業(yè)制度性交易成本。

五、小　結

綜上，包括宏觀調控、微觀管理和微觀管制在內的公共制度既規(guī)范私人品交易，又規(guī)范公共品交易，其中微觀管制和營業(yè)稅等公共制度主要調節(jié)市場交易活動，微觀管理和所得稅等公共制度主要調節(jié)企業(yè)協調活動。企業(yè)交易費用分為私人品交易費用和公共品交易費用，后者是企業(yè)從公共制度中獲益而向政府付出的稅費，或因為外部性而得到的補貼或受到的處罰，這些構成了企業(yè)制度性交易成本的來源。私人品交易的契約費用不應納入企業(yè)制度性交易成本當中，而且這種費用因為公共制度而有所降低。

在分析企業(yè)制度性交易成本時，要從交易主體視角準確區(qū)分私人品交易費用和公共品交易費用，并把公共品交易費用作為判斷企業(yè)制度性交易成本大小的主要依據。但是，公共品交易費用大小不應作為企業(yè)制度性交易成本增減決策的唯一依據，這是因為公共制度有助于降低私人品交易費用；盡管完善公共制度會增加費用支出，但可能使得私人品交易費用下降更多。因此，當公共品交易費用的邊際增加要小于私人品交易費用的邊際下降，那么公共品交易費用不僅不應下降，而且還應增加，直到兩者相等。

1.（美）埃里克·弗魯博頓、（德）魯道夫·芮切特著，姜建強、羅長遠譯：《新制度經濟學：一個交易費用分析范式》，上海人民出版社2006年版。

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5.丁亞男：《稅收優(yōu)惠取消對企業(yè)的影響及對策》，《中國商論》2015年第12期。

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［責任編輯：吳群］

F091.349

A

1009-2382（2016）08-0048-05

※本文系湖南省重點學科建設項目《企業(yè)管理學科》（湘教發(fā)［2011］76號）、湖南省教育科學規(guī)劃重點課題項目“‘后化債’時期地方本科院校財務管理目標體系的構建研究”（項目編號：XJK014AGD006）、教育部人文社科項目“低碳產業(yè)鏈與產業(yè)綠色競爭力提升”（項目編號：11YJA790190）、湖南省社科基金項目“城際產業(yè)鏈及城市群產業(yè)協同發(fā)展研究”（項目編號：2012YBB070）中間研究成果。

常耀中，湖南工程學院管理學院講師（湘潭411104）、中國社會科學院經濟研究所博士后（北京100836）。