“銀稅合作”破解小微企業(yè)融資難的思考

紀秀江

銀企之間信息不對稱一直是制約小微企業(yè)融資的重要瓶頸，在經(jīng)濟新常態(tài)下，為破解小微企業(yè)融資難、融資貴問題，各地紛紛探索開展銀稅合作助推小微企業(yè)發(fā)展模式，推動納稅信用與銀行信用銜接，創(chuàng)新以納稅信用為依托的金融產(chǎn)品，拓寬小微企業(yè)融資渠道，形成了各具特色的經(jīng)驗做法。本文基于棗莊市銀稅合作的具體實踐，深入分析工作開展可行性，并提出進一步加強銀稅合作的政策建議。

主要做法及成效

強化政策支持引導(dǎo)。針對當前一些小微企業(yè)納稅信用良好，但因缺乏有效抵押擔保而無法獲得銀行貸款的難題，人行棗莊市中心支行聯(lián)合市地稅局在深入開展調(diào)研和征求金融部門意見的基礎(chǔ)上，制定了加強銀稅互動助推依法納稅小微企業(yè)加快發(fā)展的指導(dǎo)意見，推動轄區(qū)11家銀行業(yè)金融機構(gòu)與地稅部門分別簽訂“銀稅互動”合作協(xié)議，雙方以小微企業(yè)金融服務(wù)需求為出發(fā)點，在資源配置、服務(wù)模式、支持力度等方面加強合作。推動市級財政建立了小微企業(yè)貸款風險分擔和損失補償機制，對于銀行機構(gòu)向依法納稅小微企業(yè)發(fā)放貸款形成的壞賬損失，給予相應(yīng)比例的風險補償。

運用納稅信用為企業(yè)“增信”。把企業(yè)納稅信用和貸款信用相關(guān)聯(lián)，將納稅信用作為銀行授信的參考依據(jù)，建立以“信”授“信”合作模式。地稅部門將2年內(nèi)連續(xù)正常繳納稅款、納稅信用等級為B級以上的小微企業(yè)推薦給銀行機構(gòu)，銀行優(yōu)先進行考察，并根據(jù)企業(yè)納稅信用和征信記錄情況，對于產(chǎn)品有市場、發(fā)展?jié)摿?、按時足額納稅的小微企業(yè)發(fā)放用于短期生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的可循環(huán)的小額信用貸款。同時，實行放貸審批權(quán)限下放，縮短銀行貸款審批時間，銀稅合作模式發(fā)放的小微企業(yè)貸款比傳統(tǒng)貸款模式審批時間平均縮短5～7天。執(zhí)行利率優(yōu)惠政策，最高利率上浮不超過基準利率40%，較普通小微企業(yè)貸款低5～10個百分點，并免收貸款承諾費、資金管理費等費用，有效降低小微企業(yè)融資成本。

科學設(shè)定貸款額度及期限。貸款額度綜合考慮納稅企業(yè)經(jīng)營能力、納稅情況、企業(yè)主家庭資產(chǎn)、企業(yè)及企業(yè)主總體負債情況等因素，單戶貸款額度最高不超過200萬元。依據(jù)企業(yè)近兩年平均納稅額、近兩年內(nèi)納稅信用等級評定結(jié)果及所在銀行開戶情況進行核定，在企業(yè)納稅額的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同信用等級放大4～7倍。貸款期限最長為一年，在額度有效期內(nèi)隨借隨還、循環(huán)使用。目前，全市金融機構(gòu)創(chuàng)新推出了稅易貸、稅易融、稅金通等信貸產(chǎn)品，已為321戶小微提供融資支持，貸款額度2.3億元，不良貸款率為零，企業(yè)納稅信用的信貸杠桿作用明顯。

建立信息共享和動態(tài)管理機制。在法律允許的范圍內(nèi)搭建地稅部門、金融機構(gòu)雙方信息交換渠道，銀稅雙方定期對小微企業(yè)銀行信用、納稅信用、資金運用及經(jīng)營狀況等進行調(diào)度分析，及時交流小微企業(yè)信用信息情況，形成稅銀信息共享交流機制。建立“優(yōu)進劣出”的動態(tài)管理機制，通過對借款人涉稅信息的及時查驗與監(jiān)控，當發(fā)現(xiàn)企業(yè)的銀行信用或納稅信用一方出現(xiàn)不良，則將其清除出誠信企業(yè)名錄。誠信納稅記錄對小微企業(yè)獲得貸款發(fā)揮了“加分”效用，形成了良好的示范引領(lǐng)作用，也提高了小微企業(yè)依法經(jīng)營、誠信納稅的自覺性。

銀稅合作的可行性分析

納稅信用與貸款信用具有較好的契合度。銀行機構(gòu)采用的信用評價，主要是基于小微企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)來考察企業(yè)的信用情況和潛在償債能力。納稅信用等級評定采用了內(nèi)部信息和外部信息相結(jié)合的方式，既涵蓋了納稅評估、稅務(wù)審計、稅務(wù)稽查信息等內(nèi)部指標，又充分參考了海關(guān)、工商、質(zhì)檢、環(huán)保等相關(guān)部門的外部信用指標，評價結(jié)果具有很高的客觀性、科學性和可信度，不僅能夠全面反映小微企業(yè)經(jīng)營狀況、資信狀況，同時也是對納稅人主動誠信納稅意識的反映。盡管二者具體的指標設(shè)計有所差別，但共同點是都能真實反映小微企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展情況和信用情況。在當前大多數(shù)小微企業(yè)財務(wù)制度不健全的背景下，銀行只能136依靠非財務(wù)信息來判斷企業(yè)經(jīng)營情況和償債能力，納稅信用作為最重要的非財務(wù)信息，可以提供可靠的信息來源，也為雙方信用互認互用奠定了很好的基礎(chǔ)。

銀稅合作為納稅信用社會化應(yīng)用開辟了新路徑。在《社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014～2020）》中，明確提出了推進重點領(lǐng)域誠信建設(shè)的工作規(guī)劃，納稅信用作為社會信用體系的重要組成部分，如何做好社會化應(yīng)用對提升納稅信用的社會影響力至關(guān)重要。當前，納稅信用評定結(jié)果主要應(yīng)用于稅務(wù)部門內(nèi)部，對A級納稅信用企業(yè)的激勵措施主要集中在開辟通綠色通道、提供納稅輔導(dǎo)等，而在稅收優(yōu)惠、資金支持等方面涉及的較少，沒有充分體現(xiàn)出A級信用的優(yōu)勢和分量，導(dǎo)致納稅信用評定對企業(yè)的吸引力不足。在經(jīng)濟下行壓力下，融資難是制約小微企業(yè)發(fā)展的共性難題，由于缺少抵質(zhì)押擔保，小微企業(yè)很難得到銀行的支持，如果能夠運用“誠信納稅”這塊金字招牌解決小微企業(yè)的融資瓶頸，可以充分發(fā)揮納稅信用的正向激勵和引導(dǎo)作用，是擴大納稅信用社會化應(yīng)用、提升納稅信用價值的重要途徑。

銀行機構(gòu)拓展小微企業(yè)信貸市場亟需第三方數(shù)據(jù)支撐。隨著利率市場化加快推進、資本市場融資比重不斷上升等諸多因素影響，銀行機構(gòu)傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)面臨巨大壓力，許多銀行機構(gòu)開始瞄準小微企業(yè)這個潛在的市場，提出了開辟小微企業(yè)信貸的戰(zhàn)略定位。但是，當前小微企業(yè)普遍存在內(nèi)部管理不規(guī)范、信用狀況不透明、缺少有效抵質(zhì)押物等，傳統(tǒng)的抵押擔保模式對多數(shù)小微企業(yè)并不適用，傳統(tǒng)的信用評價對小微企業(yè)也存在“失靈”問題，因此，銀行機構(gòu)迫切需要借助第三方的大數(shù)據(jù)為支撐，開辟一條有助于客觀評價小微企業(yè)真實信用狀況的新路徑，而借助于納稅信用等級的無疑是較可行的選擇。

政策層面的支持為銀稅合作提供了堅實保障。小微企業(yè)是推動大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新的重要載體，近年來，國家陸續(xù)出臺支持小微企業(yè)發(fā)展的政策措施，并明確要求金融機構(gòu)大力支持中小企業(yè)特別是小微企業(yè)的發(fā)展，顯示出宏觀層面對小微企業(yè)的重視和支持。在政策的引導(dǎo)下，各級政府部門也加大小微企業(yè)融資服務(wù)體系建設(shè)，制定出臺財政貼息、風險補償、獎勵基金等措施，鼓勵在小微企業(yè)融資方面進行創(chuàng)新，對探索出的一些合作模式、信貸產(chǎn)品等給予政策保障和激勵，政策層面的強有力支持，有助于消除金融機構(gòu)支持小微的后顧之憂，也是推動銀稅成功合作的根本。

幾點思考

進一步加強銀稅雙方征信互認合作。納稅信用在金融機構(gòu)的認可度是推動銀稅部門深入合作發(fā)展的關(guān)鍵，從實踐情況看，納稅信用只是作為銀行信貸的重要參考條件，銀行還要根據(jù)自身信貸管理的需要，重新對優(yōu)質(zhì)小微企業(yè)客戶進行“二次評價”。目前，全市地稅部門共推薦了7813戶小微企業(yè)，最終獲得信用貸款的只有321戶，占比僅為4.1%，只有一小部分納稅信用等級高的優(yōu)質(zhì)小微企業(yè)獲得銀行貸款支持，納稅信用評級成果轉(zhuǎn)化沒有達到預(yù)期目的，主要原因是納稅信用評價以征管指標為主，反映企業(yè)經(jīng)營狀況的財務(wù)指標相對缺乏，評價指標的差異性降低了納稅信用評定結(jié)果在銀行機構(gòu)的認可度，建議銀稅雙方進一步加大工作溝通協(xié)作力度，完善信用評價指標設(shè)計，以便于更好的推動信用評價結(jié)果互認和成果轉(zhuǎn)化。

進一步加強風險補償和獎懲機制建設(shè)。以納稅信用為參考為小微企業(yè)提供信用貸款，主要是解決小微企業(yè)無抵押、無擔保難題，而銀行機構(gòu)出于風險防范的考慮，對信用高的小微企業(yè)發(fā)放小額度信用貸款的積極性較高，對于數(shù)額較大的資金需求，往往會要求附加其他的抵押擔保條件。因此，建立銀稅合作模式貸款風險補償機制，加強政銀企風險共擔，對于擴大銀稅合作至關(guān)重要。在獎懲機制建設(shè)上，目前對誠信企業(yè)給予更多的是精神鼓勵，對于失信企業(yè)更多的是道德譴責，建議能夠建立多部門聯(lián)動的懲戒機制，用“真金白銀”的具體措施，加大企業(yè)違約失信成本，維護和優(yōu)化信用環(huán)境。

進一步擴大小微貸款的覆蓋面。銀稅合作模式主要針對2年以上納稅信用在B級以上的小微企業(yè)，對于大部分處于初創(chuàng)期的小微企業(yè)，由于成立時間較短、納稅金額較少等原因，難以獲得銀行信貸支持，同時，獲得的實際貸款與企業(yè)資金需求相比，仍然有不小的缺口。在傳統(tǒng)的擔保公司不愿意介入提供擔保的情況下，對于初創(chuàng)期或資金需求額度較大的小微企業(yè)，可以考慮引入保證保險這一業(yè)務(wù)，通過保險機構(gòu)為其提供擔保增信，最大限度滿足小微企業(yè)資金需求。

進一步完善小微企業(yè)信用體系建設(shè)。銀稅合作的初衷是解決小微企業(yè)銀企信息不對稱問題，從工作實踐效果來看，有了相對完全的信息，銀行支持小微企業(yè)的積極性和工作力度明顯加大。但從根本上解決小微企業(yè)融資難問題，單純依靠納稅信用是遠遠不夠的。建議能夠進一步完善小微企業(yè)信用體系建設(shè)，充分整合工商、電信、稅務(wù)、金融等多個部門的數(shù)據(jù)，建立跨行業(yè)、跨部門、多層次的征信數(shù)據(jù)平臺，方便銀行機構(gòu)運用大數(shù)據(jù)分析小微企業(yè)經(jīng)營情況、信用情況等，加大小微企業(yè)信貸資金投放。

（作者單位：中國人民銀行棗莊市中心支行）