淺析中小企業(yè)財務(wù)管理困境及其對策

劉光明　劉璐

摘 要：中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，其獨特的經(jīng)營方式和靈活的生產(chǎn)方式在我們的市場經(jīng)濟里占據(jù)著舉足輕重的地位。但是中小企業(yè)規(guī)模普遍較小，其資本金以及企業(yè)技術(shù)含量較低，同時傳統(tǒng)體制對其進行制約，以及受到外部其他環(huán)境的種種因素的影響，因此，中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的問題已經(jīng)屢見不鮮。本文針對存在的問題以及產(chǎn)生問題的原因提出了改進中小企業(yè)財務(wù)管理的一系列對策，努力使企業(yè)財務(wù)管理的核心作用得到充分發(fā)揮。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；困境；策略

一、中小企業(yè)在財務(wù)管理中存在的主要困境

1.融資存在障礙，資金周轉(zhuǎn)率較低

在我國目前的經(jīng)濟體制條件下，中小企業(yè)的融資資金主要來源于企業(yè)內(nèi)部的留存收益和企業(yè)自有資本，但是企業(yè)缺乏進行外部股權(quán)融資以及公司發(fā)行債券等其他直接融資方式，尤其是占據(jù)了很小比例的銀行貸款的融資方式。目前我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，國家也出臺了一些有利于中小企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，但是這些政策在實際推行的過程中，力度較小，并沒有真正實施在貸款上，并且中介機構(gòu)不夠成熟，使得中小企業(yè)在實際貸款時因為沒有足夠的信用機構(gòu)為其擔保而無法融集資金。我們可以看出，我國中小企業(yè)的融資渠道比較單一，同時直接融資的融資渠道較為狹窄，并且銀行貸款占據(jù)主要資金來源的間接融資方式也存在著融資障礙。中小企業(yè)對于資金的利用情況并不樂觀，存在著資金周轉(zhuǎn)率較低的問題。

2.財務(wù)管理觀念陳舊，管理制度不夠先進化

我國大部分中小企業(yè)的管理模式采用的是集權(quán)的方式，領(lǐng)導者具有比較大的權(quán)威，權(quán)力也是比較大的，但缺乏一定程度的監(jiān)督與控制。這在一定程度上導致了企業(yè)的發(fā)展比較局限，收到一定的限制。有些中小企業(yè)是屬于個體戶或者私營的方式，這就更加的導致了企業(yè)的管理比較傳統(tǒng)，觀念陳舊。有些領(lǐng)導者任人唯親，管理混亂，在一定程度上造成企業(yè)的人才流失。根據(jù)分析可知，有些中小企業(yè)沒有內(nèi)部審計部門，甚至沒有能力建立，即使有內(nèi)部審計部門，其審核的獨立性仍然存在諸多問題。中小企業(yè)的領(lǐng)導者由于受傳統(tǒng)觀念的束縛，其財務(wù)管理觀念比較落伍和陳舊，因此訂立的管理制度也不夠先進化，無法順應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展。

3.財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，制度不健全

作為企業(yè)三大基礎(chǔ)部門的財務(wù)部門對企業(yè)的發(fā)展不容小覷，財務(wù)管理對于現(xiàn)代企業(yè)管理有著重大的作用。從目前的分析來看，我國中小企業(yè)普遍存在著財務(wù)管理制度不完善現(xiàn)象，有些企業(yè)連基本的會計賬簿也不健全，更深層次的財務(wù)管理內(nèi)容更難以存在和進行。因此，財務(wù)管理基礎(chǔ)的薄弱也成為了中小型企業(yè)向前發(fā)展的硬傷之一。

中小企業(yè)財務(wù)管理薄弱的主要是企業(yè)的財務(wù)管理制度建設(shè)存在缺陷。企業(yè)為了生存，為了獲取利潤，會在資金不足或人員數(shù)量不足的情況下，利用企業(yè)主要資源達到銷量增長和市場份額擴張的目的，不會把企業(yè)的財務(wù)管理問題放在心上。然而，如果企業(yè)經(jīng)營比較順，則不會出現(xiàn)太大的問題，一旦企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不開或利潤大幅下降甚至虧損等重大問題時，會使企業(yè)蒙受重大的損失，甚至瀕臨破產(chǎn)，因為平時的財務(wù)管理工作沒有得到重視，此時不能及時提出補救措施。而健全的財務(wù)管理制度就可以最大限度避免這種情況。存在缺陷的財務(wù)管理制度主要表現(xiàn)在：

（1）財會機構(gòu)混亂，帳目參差不齊，人員素質(zhì)不高。有些中小企業(yè)，不重視財務(wù)管理制度，不設(shè)置專門財會機構(gòu)，有的甚至沒有專業(yè)財會人員，由其家屬、親戚、朋友或者三代以內(nèi)旁系血親擔任企業(yè)會計人員，帳目參差不齊。這些給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了很大的問題，財務(wù)信息不公正透明，賬務(wù)混亂，賬目不明等等。

（2）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度薄弱。有些中小企業(yè)不僅內(nèi)部控制制度不健全，甚至類似于原始憑證的管理、計量驗收管理及帳務(wù)處理程序等也沒有一定制度進行管理，所以很多中小企業(yè)的財會工作比較隨意，存在諸多漏洞。

（3）財務(wù)會計管理工作機制不健全。有些中小企業(yè)忽略財務(wù)管理的重要性，只為了達到銷量增長和市場份額擴張的目的，過于追求銷量和利潤，使得財務(wù)管理內(nèi)部職工職責不明，分工不清，又無法相互制約與抗衡，對于企業(yè)的長久發(fā)展來說，存在諸多障礙。

二、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的主要對策

1.增強企業(yè)的融資能力，拓展融資渠道

（1）增大企業(yè)盈余空間，減少利潤分配，提高企業(yè)流動資金數(shù)

在現(xiàn)代的市場經(jīng)濟條件下，假若企業(yè)的發(fā)展周期處于成熟期階段，那么可以和投資者進行商討，加大企業(yè)的資金空間，此時適合增加企業(yè)盈余積累，減少利潤的分配。我們從中小企業(yè)資金需求的數(shù)額小、周轉(zhuǎn)快等特點，可以發(fā)現(xiàn)若企業(yè)留有成分的資金，那么對于企業(yè)突發(fā)項目的資金需求能夠提供很大的幫助，幫助企業(yè)賺取更多的利潤。

（2）規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度

企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理中最重要的內(nèi)容之一，而資金管理則是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，健全的企業(yè)財務(wù)管理制度是提高企業(yè)融資能力的重要前提。提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴把資金進出關(guān)，財務(wù)一支筆審批制度，重大開支集體協(xié)商研究決定，嚴格按照《小企業(yè)會計制度》實施，最大限度的開源節(jié)流。

（3）擴大融資的范圍，改變?nèi)谫Y的傳統(tǒng)意識和模式

現(xiàn)在的企業(yè)融資的形式比較少，但渠道比較多。中小企業(yè)應(yīng)該擴大融資的范圍和寬度，多形式的進行融資，不要僅僅依靠銀行的貸款等方式進行融資，要多進行發(fā)行股票債券，融資租賃等形式開發(fā)新的融資方式。這樣既可以分散風險，又能夠進行更多的融資。

2.樹立科學的財務(wù)管理觀念

（1）樹立正確的時間價值管理理念

在當前市場經(jīng)濟條件下，每個企業(yè)的發(fā)展和資金需求都需要考慮時間價值，中小企業(yè)的財務(wù)管理工作也要面對這一因素，正確認識貨幣的時間價值，建立貨幣時間價值的管理觀念，根據(jù)利息因素影響財務(wù)決策的合理性和可行性的程度，做出最優(yōu)方案。幫助企業(yè)的財務(wù)決策更適合企業(yè)的長遠發(fā)展，通過時間價值管理理念，提高企業(yè)的利潤水平。

（2）加強盈利與節(jié)約觀念的確立

隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展和體制改革的深化，市場經(jīng)濟的范圍日益擴大，企業(yè)作為商品經(jīng)濟實體的地位得到相應(yīng)的鞏固和發(fā)展，這在客觀上要求企業(yè)必須通過市場競爭實現(xiàn)的利潤來滿足國家財政的需要，增強企業(yè)自我改造自我完善自我發(fā)展的能力。因此，盈利與節(jié)約的觀念的確立，有助于企業(yè)在財務(wù)活動中開源節(jié)約，促使企業(yè)財務(wù)工作者注意投入與產(chǎn)出的比較，加強對生產(chǎn)經(jīng)營過程的全面財務(wù)監(jiān)督。

（3）牢固確立風險觀念

加入WTO后，資本市場開放，市場準入門檻降低，大批外資銀行和外國企業(yè)都將進駐中國，大量的外國資本將涌入中國市場中小企業(yè)應(yīng)抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。但在企業(yè)的活動中，有各種許多的不確定性，企業(yè)的財務(wù)管理中會有許多的風險。因此要牢固確立風險觀念。

3.加強企業(yè)財務(wù)管理制度的建立

中小企業(yè)財務(wù)管理體制的建立與健全，對于中小企業(yè)的綜合發(fā)展極為重要。中小企業(yè)內(nèi)部要明晰各項職能加強財務(wù)管理工作規(guī)則與準則的制定，讓財務(wù)管理工作人員可以規(guī)范自己的工作行為對企業(yè)的資金進行合理地調(diào)動。

（1）改變財務(wù)管理基礎(chǔ)的制度體系。企業(yè)之前的財務(wù)管理制度相對的比較落后，漏洞百出很容易就會出現(xiàn)各種問題，對企業(yè)的發(fā)展造成或多或少的影響。改變財務(wù)管理落后的工作制度體系，從源頭上杜絕其錯誤。對企業(yè)的收發(fā)賬進行嚴格控制，明確每個崗位的人員具體職責。

（2）加強企業(yè)資產(chǎn)的管理規(guī)范性，加強內(nèi)部制衡。中小企業(yè)各個職能部門將產(chǎn)品的適銷、價格、庫存等詳細情況如實反映；決策人員根據(jù)采購人員的要求和各職能部門的詳細資料進行綜合分析，做出合理決策，規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)。同時，加強企業(yè)貨款的審批權(quán)限，確保資金安全，通過制衡術(shù)更好的管理企業(yè)內(nèi)部制度。

三、結(jié)語

本文闡述了我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題的實際情況，分析了我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題的現(xiàn)狀及其所出現(xiàn)的問題，并提出了相應(yīng)的防范和對策措施。因此，對于要徹底解決這些問題還需要一步一步來，切不可心急。

參考文獻：

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[3]吳麗君.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及其對策[J].會計研究，2014.

作者簡介：劉光明（1990- ），男，漢族，廣東廣州人，研究生，會計碩士，單位：廣東工業(yè)大學管理學院，研究方向：財務(wù)管理