探討施工企業(yè)資金管理存在問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施

張兆瑞

【摘要】目前建筑施工市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，諸如工程墊資、拖欠工程款等問(wèn)題越來(lái)越多，導(dǎo)致資金緊張的情況頻繁出現(xiàn)，這些問(wèn)題都嚴(yán)重阻礙了施工企業(yè)的順利發(fā)展。所以需要對(duì)施工企業(yè)的資金管理進(jìn)行深入改革，通過(guò)增加資金的流轉(zhuǎn)速度、減少資金占用的比例來(lái)提高對(duì)資金的利用效率。文章嘗試分析目前建筑施工企業(yè)在資金管理方面存在的問(wèn)題，并且就相關(guān)問(wèn)題給出相應(yīng)的解決措施。

【關(guān)鍵詞】建筑施工企業(yè)；資金管理；資金結(jié)構(gòu)

一、施工企業(yè)資金結(jié)構(gòu)及管理資金的重要性

建筑企業(yè)資金構(gòu)成按其籌集對(duì)象和籌集方式，可分為資本金和負(fù)債兩大類。施工企業(yè)合理管理資金主要可以起到如下三種作用：

（一）合理利用資金可以獲得更大的建筑施工市場(chǎng)份額

在建筑施工行業(yè)中，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)相當(dāng)激烈，所以那些具備充足資金并且能夠?qū)Y金進(jìn)行合理管理的建筑施工企業(yè)，就可以憑借自身的資金優(yōu)勢(shì)在當(dāng)前殘酷而激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中做到游刃有余并且健康發(fā)展。例如如果施工企業(yè)具有充足的資金并且能夠做到合理管理，那么就可以在進(jìn)行一些大型項(xiàng)目的時(shí)候，針對(duì)性地購(gòu)買新的設(shè)備，從而在投標(biāo)的過(guò)程中具有更大的優(yōu)勢(shì)，中標(biāo)的幾率更大。

（二）建筑施工企業(yè)發(fā)展壯大的基石

如果建筑施工企業(yè)能夠?qū)①Y金進(jìn)行良好的管理，就可以確保企業(yè)向銀行的貸款金額處于合理的范圍內(nèi)，從而更好地降低施工企業(yè)需要支付的利息費(fèi)用。而且當(dāng)前社會(huì)是一個(gè)資本運(yùn)作的黃金時(shí)代，只有充分利用手中的資金優(yōu)勢(shì)，才能夠更快更好地抓住原本就很少的機(jī)會(huì)。施工企業(yè)借助資金在市場(chǎng)中運(yùn)作，可以顯著提高投資收益，從而快速擴(kuò)張企業(yè)，使得建筑企業(yè)快速穩(wěn)定地發(fā)展壯大。

（三）為企業(yè)擴(kuò)張壯大奠定基礎(chǔ)

建筑施工企業(yè)通過(guò)良好的資金管理，可以控制企業(yè)向銀行貸款金額在合理水平，壓縮企業(yè)支付的利息費(fèi)用。同時(shí)，在這個(gè)資本運(yùn)作波瀾壯闊的時(shí)代，利用手中的資金優(yōu)勢(shì)，抓住稍縱即逝的機(jī)會(huì)，加強(qiáng)企業(yè)在資本市場(chǎng)的運(yùn)作，增加投資收益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的擴(kuò)張，為企業(yè)做大、做強(qiáng)，開(kāi)辟一片新天地。

二、建筑施工企業(yè)在資金管理方面存在的問(wèn)題

（一）實(shí)際和計(jì)劃之間存在太大的差異

因?yàn)榭陀^市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等多種原因的影響、規(guī)劃之外的項(xiàng)目和主觀方面企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理人員在實(shí)行計(jì)劃時(shí)的隨意性，無(wú)法切實(shí)有效地實(shí)行計(jì)劃控制，導(dǎo)致施工企業(yè)無(wú)法按照計(jì)劃進(jìn)行資金分配，使得計(jì)劃可操作性降低，甚至部分計(jì)劃完全脫離了現(xiàn)實(shí)，導(dǎo)致施工企業(yè)無(wú)法有目的性地管理資金，阻礙了施工企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)。因?yàn)榻ㄖ┕て髽I(yè)經(jīng)常同時(shí)接手多個(gè)項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目需要單獨(dú)開(kāi)設(shè)一個(gè)銀行賬戶，所以一個(gè)單位多個(gè)賬戶的情況極為普遍，阻礙了資金的快速流動(dòng)。而且因?yàn)榻ㄖ┕て髽I(yè)工程項(xiàng)目分布點(diǎn)多、線長(zhǎng)面廣，所以很多建筑施工企業(yè)的資金集中管理和內(nèi)部多級(jí)法人資金分散占用之間存在較多矛盾，效率無(wú)法提高。因?yàn)樾袠I(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，很多施工企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)量，在接單時(shí)完全不考慮自身的實(shí)際能力，為了接下一些難度較高的工程而大量購(gòu)進(jìn)專門的設(shè)備設(shè)施，導(dǎo)致施工企業(yè)為此承擔(dān)了大量的閑置成本，同時(shí)資金鏈緊縮，無(wú)法有效流動(dòng)。

（二）墊付資金的情況非常頻繁

盡管目前施工市場(chǎng)的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)和惡意壓價(jià)的情況已經(jīng)通過(guò)國(guó)家的強(qiáng)力整治而得到了緩解，但是因?yàn)橹T如不同施工企業(yè)在建筑市場(chǎng)中的地位不平等以及缺乏有效的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)和監(jiān)管，導(dǎo)致業(yè)主在招標(biāo)過(guò)程中經(jīng)常提出無(wú)法滿足國(guó)家相關(guān)規(guī)定的不平等條款，很多施工企業(yè)為了生存，不得不接受合同。這些問(wèn)題中最為嚴(yán)重的就是墊資，工程金額巨大，所以施工企業(yè)墊資通常都是成百上千萬(wàn)，施工企業(yè)如果選擇不接受，那么就會(huì)失去市場(chǎng)，而且一旦施工企業(yè)同意了墊資，那么相關(guān)條款就會(huì)接踵而至，形成惡性循環(huán)，導(dǎo)致施工企業(yè)資金鏈繃緊，企業(yè)面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）無(wú)法低成本融資

因?yàn)閲?guó)家的經(jīng)濟(jì)改革以及各種經(jīng)濟(jì)主體加大貸款量，導(dǎo)致銀行貸款為首的融資行為存在巨大的難度。施工企業(yè)本身獲利就很少，經(jīng)濟(jì)效益一般，所以銀行從安全角度考慮認(rèn)為施工企業(yè)存在墊資風(fēng)險(xiǎn)，還款能力較弱，很少貸款給施工企業(yè)。導(dǎo)致很多施工企業(yè)為了能夠支付巨額的投標(biāo)保證金和墊付施工款，不得不進(jìn)行高息集資以緩解資金鏈繃緊的問(wèn)題，使得企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用明顯上升，降低了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

三、應(yīng)對(duì)施工企業(yè)資金管理存在問(wèn)題的處理措施

（一）進(jìn)行全面的預(yù)算管理

可以通過(guò)構(gòu)建和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督和考核的全面預(yù)算管理控制體系來(lái)應(yīng)對(duì)施工企業(yè)資金實(shí)際使用情況與計(jì)劃明顯不符的情況。相對(duì)于原來(lái)的經(jīng)營(yíng)性資金收支計(jì)劃，預(yù)算范圍需要重新涵蓋為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等資金的預(yù)算。企業(yè)內(nèi)部各個(gè)獨(dú)立核算單位都屬于預(yù)算主體，預(yù)算編制需要采用逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理和逐級(jí)編報(bào)的管理模式，企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照各級(jí)預(yù)算作為法定依據(jù)，一般情況下不得更改，特殊事項(xiàng)可以通過(guò)嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序來(lái)構(gòu)建適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的企業(yè)內(nèi)部資金管理模式。盡可能對(duì)資金的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制，對(duì)企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)以及資產(chǎn)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行高度的重視。施工企業(yè)需要在明確工程項(xiàng)目高度分散的前提下尋找集中管理資金的辦法，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避、構(gòu)建完善的內(nèi)部結(jié)算中心制度、對(duì)多頭開(kāi)戶以及資金賬外循環(huán)進(jìn)行嚴(yán)格控制來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的統(tǒng)一、資金的管理控制和監(jiān)控。

（二）從項(xiàng)目審查以及合同簽訂解決墊資問(wèn)題

墊資本身是一個(gè)惡性循環(huán)的問(wèn)題。因?yàn)楣こ添?xiàng)目一旦中途停工，將會(huì)面臨著相當(dāng)大的損失，所以施工企業(yè)同意墊資就等于失去了與業(yè)主資金博弈的主動(dòng)權(quán)。只有從項(xiàng)目審查和合同簽訂角度來(lái)解決，才能夠解決墊資對(duì)施工企業(yè)的影響。施工企業(yè)在接單時(shí)需要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究，確保其在立項(xiàng)、基建計(jì)劃、資金、征用建設(shè)用地等情況都得到滿足，此外還需要確保準(zhǔn)備簽訂的合同要能夠符合標(biāo)準(zhǔn)程序，審查需要合法。與業(yè)主之間需要規(guī)定預(yù)付足夠施工款和未完成款項(xiàng)給付的懲罰，要主動(dòng)借助法律工具為資金足額給付提供保障。

四、總結(jié)

只有構(gòu)建有效的資金管理制度，確保機(jī)制完善和制度健全，對(duì)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，重新盤活沉淀資金，通過(guò)加大監(jiān)控力度來(lái)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，最終才能提高財(cái)務(wù)管理水平。

參考文獻(xiàn)

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