業(yè)主方現(xiàn)金管理淺析

張朋

摘 要：現(xiàn)金是企業(yè)生存發(fā)展的基石，現(xiàn)金管理制度是財(cái)務(wù)制度中的重要方面。完善的現(xiàn)金管理制度可以減少企業(yè)的閑置資金和管理成本，提高資金的利用效率。由于建筑行業(yè)的合同金額巨大、現(xiàn)金管理過程復(fù)雜、地址位置偏遠(yuǎn)等原因，為現(xiàn)金管理帶來困難。文章從業(yè)主方的角度對(duì)該行業(yè)中專項(xiàng)款項(xiàng)的資金籌集、支付、監(jiān)督等易于出現(xiàn)問題的方面進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的解決方案。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金管理 業(yè)主方 資金籌集 支付 監(jiān)督

中圖分類號(hào)：F234

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2016）08-124-02

一、業(yè)主方現(xiàn)金管理的重要性

現(xiàn)金素有“企業(yè)血液”之稱，在企業(yè)的資產(chǎn)中具有很強(qiáng)的流動(dòng)性，是企業(yè)生存、發(fā)展的基石。現(xiàn)金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要一環(huán)，高效的現(xiàn)金管理工作不僅可以提高資金的使用效率，而且可以降低企業(yè)管理成本，幫助企業(yè)發(fā)展。日?，F(xiàn)金管理中，大致有力爭與現(xiàn)金流同步、使用現(xiàn)金浮游量、合理確定貸款額度、加強(qiáng)日?，F(xiàn)金管理工作等內(nèi)容。日前在我國經(jīng)濟(jì)下行壓力和通貨緊縮壓力持續(xù)的背景下，我國在電力、鐵路、航運(yùn)等大型工程方面投入巨大，作為大型工程的業(yè)主方企業(yè)更應(yīng)該做好現(xiàn)金管理工作。

大型工程一般工程巨大，資金來源復(fù)雜，業(yè)主方為方便對(duì)工程的監(jiān)管經(jīng)常在距離工程不遠(yuǎn)處設(shè)立辦公地點(diǎn)，施工合同的變更導(dǎo)致工程款支付時(shí)間發(fā)生改變等原因增加了現(xiàn)金管理的困難。由此可見，現(xiàn)金管理是業(yè)主方財(cái)務(wù)工作的重中之重，可以保障工程順利進(jìn)行，促進(jìn)企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益。

二、業(yè)主方在現(xiàn)金管理中經(jīng)常遇到的問題

在日常的工程管理中，業(yè)主方在現(xiàn)金管理工作方面主要存在以下幾個(gè)問題：

1.缺乏事前準(zhǔn)備意識(shí)，資金有時(shí)無法按照預(yù)定時(shí)間到位。業(yè)主工程涉及工程款項(xiàng)巨大，小到幾千萬大到十億乃至上百千億甚至更多，而款項(xiàng)的來源復(fù)雜，包括股東投資、政府撥款、部門的專項(xiàng)資金、民間投資、銀團(tuán)貸款等等，保證每筆款項(xiàng)的按時(shí)到位是工程順利進(jìn)行的重要保證。而在日常工作中，經(jīng)常由于必要的許可文件的上交過晚、股東單位撥款流程時(shí)間過長、銀團(tuán)貸款審批程序復(fù)雜等原因，工程資金不能按時(shí)到位，耽誤工程的進(jìn)度。

2.支付款項(xiàng)前瞻性不夠。無論是工程在總包管理還是分包管理的模式下，施工企業(yè)是業(yè)主方主要的下游企業(yè)。施工企業(yè)涉及大量的務(wù)工人員，業(yè)主方對(duì)于施工單位款項(xiàng)的支付直接影響施工企業(yè)對(duì)于務(wù)工人員工資的發(fā)放，影響社會(huì)的穩(wěn)定。所有的工程款項(xiàng)中，勞務(wù)支付應(yīng)放在首位。而在實(shí)際工作中，支付此款項(xiàng)時(shí)由于前瞻性不夠、準(zhǔn)備不足會(huì)遇到各種意想不到的問題。筆者在工作期間遇到過這樣的情況，在款項(xiàng)截止日，因?yàn)閷?duì)方款項(xiàng)名稱太長而無法進(jìn)行網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，最后只能在與雙方銀行、雙方銀行的省分行、施工單位的不斷溝通中才在截止時(shí)間前將款項(xiàng)支付成功，耽誤了大量的時(shí)間和人力成本。

3.支付款項(xiàng)的計(jì)劃性不強(qiáng)，未及時(shí)調(diào)整預(yù)算。業(yè)務(wù)方對(duì)于下游企業(yè)資金的支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同及工程預(yù)算。但是在實(shí)際工作中，往往會(huì)出現(xiàn)實(shí)際工程情況與預(yù)算不相符的情況。而企業(yè)尚未對(duì)變更的情況對(duì)預(yù)算及合同的支付情況及時(shí)做出調(diào)整，會(huì)發(fā)生現(xiàn)金的閑置或者來不及支付款項(xiàng)的情況。

4.專項(xiàng)資金的監(jiān)管不足。對(duì)于大型工程，有時(shí)會(huì)收到很多政府、各部門的專項(xiàng)資金。比如專項(xiàng)移民款、退耕還林款等。專項(xiàng)移民資金，很多時(shí)候是由業(yè)主方撥款至地方移民辦，移民辦將款項(xiàng)發(fā)放給個(gè)人。對(duì)于業(yè)主方，需要對(duì)移民款項(xiàng)的去向進(jìn)行跟蹤，保證移民款的正常發(fā)放，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，才能保證工程的順利進(jìn)行。但是在現(xiàn)實(shí)工作中，由于各種原因，很多時(shí)候?qū)σ泼窨铐?xiàng)的監(jiān)督不到位，大型工程的持續(xù)時(shí)間長，如果不及時(shí)跟蹤，在工程結(jié)算審計(jì)中將很難獲得相關(guān)的資料，給財(cái)務(wù)工作帶來困難。

5.財(cái)務(wù)工作人員往往沒有樹立正確的現(xiàn)金管理理念，不具備現(xiàn)金管理方面的知識(shí)和業(yè)務(wù)水平。企業(yè)沒有建立完善的現(xiàn)金管理制度，同時(shí)在與政府、銀行、股東等利益相關(guān)者的交流溝通中出現(xiàn)障礙，這都為業(yè)主方的現(xiàn)金管理帶來一定的困難。

三、業(yè)主方加強(qiáng)現(xiàn)金管理的相關(guān)措施

針對(duì)業(yè)主方現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題，我們應(yīng)該從以下幾個(gè)方面進(jìn)行改善：

1.加強(qiáng)事前準(zhǔn)備工作，保證工程順利進(jìn)行。（1）在籌資活動(dòng)中，業(yè)主方財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極主動(dòng)地與各出資方聯(lián)系并確認(rèn)資金到位的時(shí)間，尤其在與股東單位、銀團(tuán)貸款的工作中，需要估算流程的時(shí)間，做好事前準(zhǔn)備。（2）在支付活動(dòng)中，網(wǎng)銀支付已經(jīng)成為業(yè)主方支付手段的重要組成部分。支付給施工方的款項(xiàng)，為了保證在截止日前順利支付，可以由出納提前在網(wǎng)銀上做好操作，避免出現(xiàn)由于收款方單位名字太長而無法完成支付等意外情況，在截止日由復(fù)審人員完成最終款項(xiàng)支付工作。

2.對(duì)于合同的變更要積極調(diào)整預(yù)算，提前對(duì)資金做好安排。在工程施工期間，對(duì)于因惡劣氣候、工程量調(diào)整、監(jiān)理發(fā)現(xiàn)工程指標(biāo)不合格需要返工等情況需要調(diào)整預(yù)算、合同支付時(shí)間的情況，財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極主動(dòng)與工程部門、合同部門聯(lián)系，取得更新后的合同支付臺(tái)賬，調(diào)整預(yù)算，并做好資金支付安排。對(duì)于閑置資金，可以購買短期的保本的理財(cái)產(chǎn)品等來保障資金的短暫收益；對(duì)于需提前支付的大額項(xiàng)目，需提前與銀行聯(lián)系準(zhǔn)備頭寸，方便款項(xiàng)的順利支付。

3.對(duì)于專項(xiàng)資金需要加強(qiáng)監(jiān)督。專項(xiàng)資金審查嚴(yán)格，要求財(cái)務(wù)人員對(duì)于每一筆專項(xiàng)基金進(jìn)行跟蹤，及時(shí)取得資料和證明文件。不僅可以保證專項(xiàng)資金的順利到位，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，還為工程結(jié)算審計(jì)提供保證。

4.對(duì)現(xiàn)金管理人員加強(qiáng)培訓(xùn)，思想上加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理的認(rèn)識(shí)，在實(shí)踐中逐漸提高業(yè)務(wù)水平。日常工作中，業(yè)主方企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)的管理工作，要嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)責(zé)分明、授權(quán)審批的現(xiàn)金制度。大額支付最好利用網(wǎng)銀支付工具，保證資金的安全并具有可追溯性。并在與利益相關(guān)者（政府、銀團(tuán)、股東）的溝通中有意提升溝通技巧，積極提供所需資料，從而保證工程的順利進(jìn)行。

四、結(jié)語

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。業(yè)主方現(xiàn)金管理是一項(xiàng)看似簡單、實(shí)則復(fù)雜的財(cái)務(wù)活動(dòng)，但是只要管理者具有較強(qiáng)的全局意識(shí)，掌握財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)水平、溝通技巧，不斷積累現(xiàn)金管理經(jīng)驗(yàn)，就一定能夠舉重若輕地完成復(fù)雜的現(xiàn)金管理工作，為工程的順利進(jìn)行提供財(cái)務(wù)保障。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 周愛萍，江麗華.如何加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理[J].牡丹江教育學(xué)院學(xué)報(bào)，2012（3）

（作者單位：四川大學(xué)華西第二醫(yī)院 四川成都 610000）

（責(zé)編：若佳）