淺議企業(yè)資金管理的問題及完善對策

孔艷平

摘要：資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中不可缺少的物質(zhì)保障，如果企業(yè)由于內(nèi)部管理低下而引起資金不足問題，那么企業(yè)不可避免的會(huì)發(fā)生融資風(fēng)險(xiǎn)與利率風(fēng)險(xiǎn)，最終造成企業(yè)資金鏈條斷裂，面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)危機(jī)。文章首先論述了企業(yè)資金管理的內(nèi)涵，其次分析了企業(yè)資金管理的問題，最后提出了強(qiáng)化企業(yè)資金管理的對策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；問題；對策

資金是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的前提保障，資金管理具有舉足輕重的地位，想要在市場中獲取立足之地，加強(qiáng)資金管理至關(guān)重要。隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)資金管理還存在一些問題，這些問題影響了管理工作的開展，導(dǎo)致其不能發(fā)揮自身的作用。鑒于此種情況，及時(shí)的采取有效的措施解決問題具有積極的意義，只有充分發(fā)揮資金管理的作用，才能為企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

一、企業(yè)資金管理的內(nèi)涵

所謂資金管理，主要指的是管理人員綜合計(jì)劃、監(jiān)控、考核、評價(jià)企業(yè)資金來源與利用情況。資金管理是財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，并不是單純的指貨幣資金管理，如何讓內(nèi)部資金發(fā)揮更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，成為了企業(yè)資金管理的核心，也是財(cái)務(wù)管理中永恒話題；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須對資金管理在企業(yè)發(fā)展中具有的重要性充分的認(rèn)識，統(tǒng)一調(diào)整安排內(nèi)部資金，保障資金的高效使用。以建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制為切入點(diǎn)，強(qiáng)化并完善制約與考評制度。做好應(yīng)收賬款及存貨管理工作，確保資金處于年常狀態(tài)下良好運(yùn)轉(zhuǎn)。貫徹落實(shí)預(yù)算管理和結(jié)算核心制度，將各項(xiàng)資金集中起來進(jìn)行管理。樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識，有效促進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，制定科學(xué)合理的資金籌措結(jié)構(gòu)，側(cè)重于事前預(yù)防和事中控制過程。因此，提高資金管理效率可避免企業(yè)資金匱乏的現(xiàn)象，不僅保證了存量資金的有效使用，為企業(yè)帶來大量的效益，而且對籌措資金結(jié)構(gòu)具有很好的優(yōu)化作用，使企業(yè)以最小的付出實(shí)現(xiàn)廣闊的發(fā)展空間。除此之外，還對企業(yè)經(jīng)營行為進(jìn)行了規(guī)范，加快企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理問題

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)有待提高

在企業(yè)資金管理工作中，執(zhí)行各項(xiàng)工作的主體是財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)以及工作水平對資金管理工作的效果有著直接的影響。當(dāng)前很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)比較低，并且掌握的會(huì)計(jì)知識也不夠全面，甚至有的員工對會(huì)計(jì)知識的了解僅停留在表面上，讓這樣的員工開展資金管理工作，嚴(yán)重制約了資金管理工作作用的發(fā)揮，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有著不利的影響。

（二）資金監(jiān)管不嚴(yán)

現(xiàn)階段，我國有不少企業(yè)對資金運(yùn)行過程不夠重視，甚至有些企業(yè)所有者肆意的擠占企業(yè)資金，挪用企業(yè)固定資產(chǎn)，這將制約了企業(yè)穩(wěn)定有序發(fā)展。為了避免上述問題的發(fā)生，有的企業(yè)建立了相關(guān)的監(jiān)管部門，但因內(nèi)部監(jiān)督人員專業(yè)水平不高以及監(jiān)督準(zhǔn)則缺乏規(guī)范性和科學(xué)性，阻礙了監(jiān)管部門職能作用的發(fā)揮，對問題的有效解決也就無從談起。資金監(jiān)管力度不強(qiáng)會(huì)直接影響企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致企業(yè)陷入發(fā)展瓶頸。

（三）內(nèi)部管理不完善，資金管理松弛

當(dāng)前，有不少企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，比較忽視管理，這就增加了企業(yè)生產(chǎn)消耗量，引起不同程度的資金浪費(fèi)情況。在資金使用上缺乏正確的預(yù)測與決策。實(shí)行的制度與措施缺乏完善性與科學(xué)性，以主觀意識進(jìn)行管理和決策，導(dǎo)致大部分資金使用中出現(xiàn)了高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益低下等情況，不僅削弱了資金使用效率，而且還引起資金的大量浪費(fèi)。預(yù)算制度流于形式多數(shù)企業(yè)以經(jīng)營目標(biāo)、任期目標(biāo)為核心籠統(tǒng)地作出企業(yè)規(guī)劃，缺乏一套行之有效的預(yù)算管理制度，盡管部門企業(yè)構(gòu)建了預(yù)算制度，但并未將預(yù)算作為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的強(qiáng)有力依據(jù)，有章不依，隨意更改。對資金收支過程沒有進(jìn)行統(tǒng)一的籌劃與控制，資金使用混亂，隨意挪用和擠占，長此以往就會(huì)削弱現(xiàn)金流量的平衡性，降低現(xiàn)金支付能力，不得不通過借新還舊的方式來維持經(jīng)營；還有部分企業(yè)預(yù)算跟實(shí)際不相符，確立的預(yù)算指標(biāo)也不夠科學(xué)，沒有嚴(yán)格規(guī)范的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)與考核依據(jù)，盈虧不符。

三、強(qiáng)化企業(yè)資金管理的對策

（一）提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)想要做好資金管理工作，就應(yīng)該提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面入手提高員工素質(zhì)：第一，嚴(yán)格按照招聘要求招聘。企業(yè)在招聘財(cái)務(wù)人員時(shí)，必須按照要求開展工作，確保每位招聘來的人員都具有與財(cái)務(wù)有關(guān)的資格證；第二，開展上崗前培訓(xùn)。財(cái)務(wù)工作對企業(yè)的發(fā)展有著重大的影響，在財(cái)務(wù)人員上崗之前，應(yīng)該開展培訓(xùn)活動(dòng)，讓員工對企業(yè)的資金運(yùn)作有一定的了解，然后為員工講解最新的財(cái)務(wù)知識，提高員工的專業(yè)知識掌握程度。同時(shí)選聘一批熟悉資金管理工作的專業(yè)人才，從企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求角度出發(fā)，加強(qiáng)在職人員的崗前培訓(xùn)與再教育力度，以拓展他們的知識結(jié)構(gòu)，提高技能水平，從而滿足現(xiàn)代社會(huì)與企業(yè)的發(fā)展要求。

（二）構(gòu)建完善的資金管理制度

科學(xué)完善的資金管理制度對企業(yè)的生存與發(fā)展起到了關(guān)鍵性作用，那么怎樣才能構(gòu)建完善的資金管理制度，這是目前需要考慮的核心問題。筆者認(rèn)為，應(yīng)從以下幾方面著手進(jìn)行：一是構(gòu)建嚴(yán)格的管理制度，為財(cái)務(wù)人員提供有力的依據(jù)；二是提高財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行效率，保證企業(yè)所有資金高效使用；三是在管理制度運(yùn)行中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)找出企業(yè)資金管理中的薄弱之處，并及時(shí)進(jìn)行整改，加快健全資金管理制度，推動(dòng)企業(yè)更好發(fā)展。

（三）推進(jìn)全面預(yù)算管理

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的核心，而財(cái)務(wù)管理又將資金管理作為了重心。企業(yè)應(yīng)以強(qiáng)化資金預(yù)算管理及流量控制為基礎(chǔ)，落實(shí)財(cái)務(wù)集中管理模式，保證企業(yè)管理效率。為了順利實(shí)施預(yù)算管理制度，提高企業(yè)資金的流動(dòng)率，企業(yè)應(yīng)加快構(gòu)建全面預(yù)算管理機(jī)制，將預(yù)算的編制、分析及考核制度滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中，把預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營的法定依據(jù)，把資金的收支納入規(guī)范的預(yù)算管理程序中。充分認(rèn)識現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中的重要性，強(qiáng)化現(xiàn)金流量監(jiān)控力度，分門別類，嚴(yán)抓關(guān)鍵點(diǎn)，加強(qiáng)防范一切無預(yù)算的資金支出，樹立科學(xué)的節(jié)約意識，貫徹落實(shí)國家頒布實(shí)施的財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部有關(guān)規(guī)定，做好現(xiàn)金流量監(jiān)控工作，對數(shù)額較大的資金實(shí)施跟蹤監(jiān)控。

（四）加強(qiáng)資金分析

企業(yè)必須掌握國家現(xiàn)行的財(cái)政金融政策，拓展籌資渠道，科學(xué)安排主權(quán)資金、借入資金的稅額比例和長短期資金比例，防范和管理籌資風(fēng)險(xiǎn)。對企業(yè)的實(shí)際盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行細(xì)致分析，合理估計(jì)潛在的支付風(fēng)險(xiǎn)，研究債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施，明確可行性方案。提高信用度，積極和銀行、信用社、信托構(gòu)建長期的合作關(guān)系，選擇合理的貸款利率，節(jié)約資金成本。相應(yīng)的負(fù)債經(jīng)營可以提高企業(yè)對資金使用的謹(jǐn)慎度，增強(qiáng)資金效益。

（五）拓展資金來源渠道

首先，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家稅法優(yōu)惠政策來進(jìn)行稅務(wù)籌劃，減少企業(yè)稅費(fèi)繳納額，實(shí)現(xiàn)良好的效益。其次，要拓展融資渠道，企業(yè)目前以商業(yè)貸款為主要，但隨著市場競爭的日漸激烈及企業(yè)步入微利時(shí)代，商業(yè)銀行在貸款發(fā)放方面對企業(yè)有了更為嚴(yán)格的要求，并且大量的舉債會(huì)使企業(yè)無償債能力，缺乏優(yōu)化的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，對企業(yè)的循環(huán)發(fā)展造成影響，所以企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部融資。進(jìn)行內(nèi)部融資時(shí)，企業(yè)應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的資金池，把下屬企業(yè)的沉淀資金納入資金池中，其他子企業(yè)若有資金需求可向總企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部貸款，以此盤活內(nèi)部資金資源，節(jié)約子企業(yè)對外融資的融資成本，從而保證資金的有效使用。

（六）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，嚴(yán)格預(yù)防控制

發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性與職能作用，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控機(jī)制，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部監(jiān)督的有效性，對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行審計(jì)與監(jiān)督，以確保他們的真實(shí)可靠性，同時(shí)還要加強(qiáng)審計(jì)與監(jiān)督企業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，側(cè)重于管理審計(jì)環(huán)節(jié)，提高事前預(yù)防和事中控制意識，從而使企業(yè)所有經(jīng)營活動(dòng)都在規(guī)范的程序下有序運(yùn)行。

【作者單位：河南濟(jì)源鋼鐵（集團(tuán)）有限公司物業(yè)公司】