淺析企業(yè)集團(tuán)資金集中管理

付鈺　李長福

摘要：隨著社會(huì)化大生產(chǎn)的不斷發(fā)展以及市場經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步，與之相對(duì)應(yīng)的企業(yè)集團(tuán)也逐漸呈現(xiàn)出復(fù)雜化的趨勢，管理問題成為許多企業(yè)集團(tuán)面臨的重要問題。作為管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，企業(yè)集團(tuán)的資金管理處于至關(guān)重要的地位。目前我國許多企業(yè)集團(tuán)的資金管理存在問題，阻礙了本集團(tuán)的長遠(yuǎn)發(fā)展。文章主要從企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的內(nèi)涵、必要性、目前在管理中存在的問題以及完善企業(yè)集團(tuán)資金管理的措施等方面，對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理的相關(guān)問題逐步進(jìn)行了闡述。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金；集中管理

隨著我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展和改革開放的不斷深化，國際經(jīng)濟(jì)的變化也越來越直接地影響我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展。我國企業(yè)集團(tuán)正在不斷走出國門與世界級(jí)的企業(yè)集團(tuán)展開激烈競爭，以求得可持續(xù)發(fā)展。

資金集中管理對(duì)整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理具有重要作用，系統(tǒng)的規(guī)范化在一定程度上決定著企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平的高低與國際競爭力的強(qiáng)弱。因此探討企業(yè)集團(tuán)資金集中管理是擺在我國經(jīng)濟(jì)理論界面前的一個(gè)重要課題。

一、企業(yè)集團(tuán)及資金集中管理的內(nèi)涵

（一）企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)涵

企業(yè)集團(tuán)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，它是以數(shù)量不等的具有雄厚實(shí)力以及投資能力的大型企業(yè)為依托，同時(shí)將一些與自身在技術(shù)、資本等方面聯(lián)系較為緊密的企業(yè)作為外部包圍，所有企業(yè)通過商業(yè)合作、人事控制等方式將彼此聯(lián)系起來，由此而形成的具有穩(wěn)定性的大型經(jīng)濟(jì)組織。

（二）企業(yè)集團(tuán)資金集中管理

所謂企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理，即是將集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)資源收集、集中于企業(yè)總部，設(shè)立獨(dú)立的、代表集團(tuán)總部的部門，使集團(tuán)資金可以更好的管理、使用和優(yōu)化配置，并加強(qiáng)對(duì)整個(gè)過程的監(jiān)督。借助于最企業(yè)集團(tuán)資金的聚攏管理，有利于資金可利用數(shù)量的增加同時(shí)能對(duì)資金進(jìn)行有效利用，提高資金利用率，同時(shí)還能使企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成本有效降低，增強(qiáng)了企業(yè)集團(tuán)運(yùn)行的安全性和穩(wěn)定性。

通常，企業(yè)集團(tuán)的資金管理主要包括收支兩個(gè)部分：收即是各子公司的銷售資金從本單位的銀行賬戶經(jīng)過網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)至其在財(cái)務(wù)公司的銀行賬戶；支即是在經(jīng)過集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，各子公司將所有預(yù)算內(nèi)資金支出從本單位的賬戶轉(zhuǎn)至其商業(yè)銀行賬戶，并實(shí)現(xiàn)即時(shí)支付。

（三）企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理的必要性

就目前我國企業(yè)集團(tuán)所處的發(fā)展?fàn)顩r而言，要想在激烈的市場競爭中占據(jù)主導(dǎo)地位，需要對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理。該管理方式的有效利用，能夠使資金的規(guī)模效益得到充分發(fā)揮，也是企業(yè)資金安全的最有力保障，規(guī)范了企業(yè)的管理行為。具體來說，企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金管理的必要性主要表現(xiàn)在以下幾方面。

1. 有利于加強(qiáng)資金監(jiān)控，降低資金使用成本，實(shí)現(xiàn)資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)

企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金進(jìn)行集中管理，能夠?qū)⒋罅抠Y金集中于總公司，總公司統(tǒng)一對(duì)其進(jìn)行調(diào)度、分配、管理，極大地提升了利用資金行為的科學(xué)性，減少了企業(yè)集團(tuán)發(fā)展中需要的財(cái)務(wù)資本，增強(qiáng)了資金的使用效率，從而實(shí)現(xiàn)資金的有效運(yùn)行。同時(shí)也強(qiáng)化了財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，增加財(cái)務(wù)監(jiān)管的有效性，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的安全性。

2. 建立資金管理信息系統(tǒng)，提升資金信息化管理水平

當(dāng)今時(shí)代，是信息化的時(shí)代，信息飛速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行頻繁。網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，不僅給普通大眾帶來了諸多便利，而且也為職工人員提供了很大的方便，尤其體現(xiàn)在辦公時(shí)。網(wǎng)絡(luò)的高速發(fā)展，使得以往許多傳統(tǒng)的手工工作可以利用電腦完成，直接導(dǎo)致了工作效率的提高。而在此基礎(chǔ)上建立資金管理信息系統(tǒng)，提升了企業(yè)資金的有效使用率減少了資金的不必要開支，節(jié)約了資金成本與各項(xiàng)費(fèi)用，同時(shí)提升了資金信息化管理水平

3. 有利于實(shí)施對(duì)所屬企業(yè)的管理層進(jìn)行績效管理，加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)的控制

企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理，可以使總公司得到最可靠的、最真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，財(cái)務(wù)信息是企業(yè)管理層進(jìn)行績效管理的依據(jù)，使得總公司對(duì)子公司的考核有了依據(jù)，加強(qiáng)總公司對(duì)子公司的控制力，提高了總公司的管理水平。

4. 實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化

資金集中管理，能夠使總公司有足夠的實(shí)力對(duì)資金的去向進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控及分析，從而有效降低了盲目使用資金的可能性，使集中資金的優(yōu)勢最大化，提升了可用資金的利用率。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問題

（一）資金集中管理存在地域限制

絕大多數(shù)現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展都呈現(xiàn)多元化的渠道，業(yè)務(wù)范圍分布較廣，營業(yè)點(diǎn)較為分散。這種模式使得企業(yè)集團(tuán)的管理鏈條不斷拉長，管理難度不斷加大。其中最主要的問題是資金分散于各個(gè)地方乃至國外，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的難度不斷增加，管理效率和質(zhì)量也會(huì)隨之下降。

（二）資金預(yù)算不完善，資金計(jì)劃準(zhǔn)確度不高

企業(yè)集團(tuán)基本推行全面預(yù)算管理，但預(yù)算編制質(zhì)量與執(zhí)行效果卻有很大差異。資金預(yù)算的不準(zhǔn)確，大大地影響了資金預(yù)算執(zhí)行的效果，也為集團(tuán)資金運(yùn)行帶來了不確定性，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）對(duì)子公司的監(jiān)控能力較弱

很多企業(yè)集團(tuán)盡管制定了完善額度資金集中管理制度和監(jiān)控流程，但因?yàn)楦鞣N原因會(huì)在實(shí)際運(yùn)行的時(shí)候受到限制，而且因?yàn)榈赜蚍稚⒌脑?，可能?dǎo)致資金周轉(zhuǎn)緩慢，不利于資金有效利用。再加上一些企業(yè)集團(tuán)的責(zé)任人不嚴(yán)格執(zhí)行資金授權(quán)審批制度，導(dǎo)致對(duì)子公司的監(jiān)控能力較弱，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善企業(yè)資金集中管理的措施

（一）建立健全相關(guān)制度

現(xiàn)如今許多企業(yè)集團(tuán)都面臨著數(shù)量眾多、管理鏈條較長、控制難度大等實(shí)際情況，經(jīng)營管理以及資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)等問題層出不窮。因此各企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況，有計(jì)劃有針對(duì)性的進(jìn)行資金的集中管理。具體來說，一方面，各企業(yè)集團(tuán)可建立針對(duì)性強(qiáng)、符合本企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的資金集中管理制度，并對(duì)其不斷完善，是企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理有制可依；另一方面，各企業(yè)集團(tuán)要不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理，尤其是對(duì)資金的管理，并設(shè)立專職部門對(duì)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行有力監(jiān)督，保證制度的有效實(shí)施，并對(duì)違反制度的行為進(jìn)行通報(bào)指正，最終使企業(yè)的資金管理真正實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、科學(xué)化和制度化，為企業(yè)集團(tuán)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。

（二）完善賬戶管理

賬戶管理是資金集中管理的核心。企業(yè)集團(tuán)要想有效實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，就必須對(duì)單位的賬戶進(jìn)行管理，以此回籠資金，徹底改變資金分散這一狀況，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，提高資金的利用率。大體來說，主要可從以下兩方面進(jìn)行。

一方面，對(duì)開戶進(jìn)行嚴(yán)格控制。要加大對(duì)開戶環(huán)節(jié)的管理力度，尤其是對(duì)企業(yè)集團(tuán)的賬戶開立進(jìn)行嚴(yán)格審核，從源頭上保證客戶所提供的開戶資料具有法律效力；加大對(duì)支付憑證的審核力度，尤其是加大對(duì)大額資金支付的查詢及監(jiān)督力度，一旦發(fā)現(xiàn)異常情況則立刻對(duì)賬戶及資料等進(jìn)行審核分析，防止出現(xiàn)挪用企業(yè)集團(tuán)資金的現(xiàn)象發(fā)生，直至確認(rèn)無異常方可同意支付。

另一方面，要加大對(duì)企業(yè)集團(tuán)成員單位賬戶的管理力度。具體來說，就是要對(duì)成員單位所有人員的資金賬戶進(jìn)行嚴(yán)格管理，對(duì)其資金的收支情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和調(diào)配，并逐步將所有單位成員的全部資金納入企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理之中。它不僅能有效防止企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部人員挪用企業(yè)資金，而且也能加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理能力。

（三）利用信息技術(shù)建立相應(yīng)的資金集中管理平臺(tái)

在計(jì)算機(jī)技術(shù)飛速發(fā)展的時(shí)代，企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金的集中管理，最好的方式就是與互聯(lián)網(wǎng)相結(jié)合，利用信息技術(shù)，建立相應(yīng)的資金集中管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的集中有效管理及整合。具體來說，就是要建立資金管理信息系統(tǒng)。目前，企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資金集中管理信息化的方式主要有兩種：一是企業(yè)集團(tuán)通過“銀企直聯(lián)”及“委托貸款”等方式，自行建立資金集中管理平臺(tái)，并實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效管理；其二是以銀行為媒介，使用銀行現(xiàn)有的資金管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，以此來實(shí)現(xiàn)資金的集中管理。這兩種方法都有各自的優(yōu)劣，但是總體來說，都在一定程度上提高了企業(yè)集團(tuán)資金的管理及使用效率，使資金的管理及流動(dòng)更加規(guī)范，同時(shí)降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)及運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

（四）規(guī)范流程，完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)，逐步建立在線控制與現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合，并實(shí)現(xiàn)對(duì)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)處理及處理結(jié)果的監(jiān)督，使所有環(huán)節(jié)的操作流程規(guī)范嚴(yán)密，同時(shí)還可將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制貫穿于整個(gè)資金集中管理的操作流程之中，逐漸實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理體系的規(guī)范化，增強(qiáng)了監(jiān)督檢查、獎(jiǎng)懲的實(shí)施力度，提升了相關(guān)制度的執(zhí)行效率，降低了企業(yè)集團(tuán)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（五）對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格管理

要提高企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理水平，必須結(jié)合全面預(yù)算管理，編制詳細(xì)的資金計(jì)劃并且認(rèn)真執(zhí)行，提高預(yù)算編制質(zhì)量與執(zhí)行效果，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最小。

綜上所述，企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理雖然已經(jīng)成為一種趨勢，但仍存在許多不足，比如企業(yè)集團(tuán)定位不明確，中長期資金來源相對(duì)不足等。這些缺陷使得我國的大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)都很難將資金的優(yōu)勢發(fā)揮到最大，最終阻礙了企業(yè)集團(tuán)的長遠(yuǎn)和穩(wěn)定運(yùn)行。

企業(yè)集團(tuán)通過資金的集中管理，能夠確保企業(yè)資金得到最大程度的整合與調(diào)配，從而能夠盤活現(xiàn)金存量。因此企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該根據(jù)發(fā)展的需要，大刀闊斧的進(jìn)行資金集中管理，有效提高資金的使用效率， 降低本集團(tuán)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)管理成本。

同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)的資金管理，有利于資金統(tǒng)籌的管理力度，有助于優(yōu)化資源配置，使企業(yè)集團(tuán)資金的利益最大化。

企業(yè)集團(tuán)強(qiáng)化資監(jiān)管，可以降低集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)，使所有資金能夠合理運(yùn)用，同時(shí)建立資金管理信息系統(tǒng)，以便提升資金信息化管理水平，強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)決策力與控制力，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

可以預(yù)見的是，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的發(fā)展既前程遠(yuǎn)大，風(fēng)光無限，但是又任重道遠(yuǎn)，開拓創(chuàng)新將更加艱巨。但是，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)的要求，越來越多的企業(yè)集團(tuán)將會(huì)進(jìn)行資金的集中管理，且這一管理模式的應(yīng)用范圍也會(huì)更加廣泛，從而促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

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（作者單位：佳木斯大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院）